Технико-экономический анализ деятельности автотранспортного предприятия
Федеральное агентство по образованию РФ
Сибирская государственная автомобильно-дорожная академия
(СибАДИ)
Факультет Экономика и управление
Кафедра Экономика и управление на предприятии
Курсовая работа
по учебной дисциплине «Анализ и диагностика финансовой деятельности»
на тему «Технико–экономический анализ деятельности предприятия»
Выполнил
студентка группы 42ЭУТ___________
Принял преподаватель______________
Оценка_________
Дата __________ Подпись__________
Омск —2008 г.
Курсовая работа по дисциплине «Анализ и диагностика финансовой деятельности предприятия» содержит 21 печатных страницы, графическую часть, использовано 7 источников.
Целью курсовой работы является закрепление знаний и формирование практических навыков по анализу и диагностике финансово-хозяйственной деятельности автотранспортных предприятий.
В данной курсовой работе был произведен расчет показателей следующих разделов
1. Анализ выполнения плана по объему перевозок.
2. Анализ производственной программы по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава.
3. Анализ себестоимости перевозок.
4. Анализ доходов, прибыли и рентабельности.
5. Анализ доходов, прибыли и рентабельности.
В ходе работы были получены новые знания по дисциплине «Анализ и диагностика финансовой деятельности предприятия».
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ. 4
1. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ОБЪЕМУ ПЕРЕВОЗОК.. 5
1.1 Анализ выполнения плана по производственной программе и производственной базе 5
1.2 Анализ выполнения плана перевозок по видам груза и по клиентуре. 6
1.3 Анализ ТЭП работы парка подвижного состава. 8
1.4 Анализ показателей динамики перевозок. 10
1.5 Анализ влияния ТЭП на выполнение плана по перевозкам. 11
2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ… 13
2.1 Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ. 13
2.2 Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам. 14
3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК.. 17
3.1 Анализ влияния статей себестоимости на общую сумму затрат. 17
3.3 Анализ влияния ТЭП на формирование себестоимости. 20
4. АНАЛИЗ ДОХОДОВ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ.. 22
4.1 Анализ доходов. 22
4.2 Анализ прибыли. 22
4.3 Анализ рентабельности. 23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 25
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 26
ВВЕДЕНИЕ
Анализ как функция присущ любому процессу управления. В управленческом цикле он занимает промежуточное место между получением информации и принятием решения. Анализ тесно связан с такими общими функциями управления, как планирование, организация, мотивация и контроль, и необходим для выработки объективного решения в системе менеджмента.
К основным задачам анализа производственно-хозяйственной деятельности АТО относятся
• объективная всесторонняя оценка результатов функционирования организации и ее подразделений;
• оценка степени использования производственных ресурсов, состояния техники, технологии, организации производства, труда и управления с точки зрения их влияния на эффективность и качество работы АТО и ее подразделений;
• прогнозирование ожидаемых результатов, подготовка материалов для принятия управленческих решений;
• разработка и контроль за осуществлением мероприятий, направленных на более эффективное использование ресурсов, распространение передового опыта, ликвидацию негативных явлений и причин плохой работы.
Выполнение курсовой работы связано с необходимостью проведения анализа основных направлений финансово–хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия.
1. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ОБЪЕМУ ПЕРЕВОЗОК
1.1 Анализ выполнения плана по производственной программе и производственной базе
Таблица 1
Анализ производственной программы перевозок в целом по предприятию
Показатель
Плановое значение
Фактическое значение отклонение
Абсолютное отклонение
Процент выполнения плана, %
1. Автомобили в эксплуатации, ед.
138
133
-5
96
2. Списочное количество автомобилей, ед.
160
167
7
104
3. Автомобиле-дни в эксплуатации
58400
59222
822
102
4. Общее количество ездок
227965
188109
-39856
83
5. Общий пробег, км
7351865
5723419
-1628446
78
6. Общий объем перевозок, т.
2117000
2190000
73000
104
7. Общий грузооборот, т·км.
37011000
34492500
-2518500
93
8. Общая грузоподъемность, т.
1532
1637
105
107
Вывод В ходе деятельности автомобильно-транспортного предприятия наблюдается перевыполнение плана по всем показателям. Наибольший процент выполнения плана составил общий грузооборот, это связано с увеличением объема перевозок, списочного количества автомобилей, а также общего пробега.
Плановое и фактическое значения показателей для всего парка автомобилей определяется путем сложения соответствующих значений по двум маркам автомобилей, указанных в задании.
Абсолютное отклонение показывает, как изменился показатель в течение отчетного периода, измеряется в натуральных единицах и определяется как разность между фактическим и плановым значениями показателя.
Процент выполнения плана определяется как процентное отношение фактического значения показателя к плановому.
1.2 Анализ выполнения плана перевозок по видам груза и по клиентуре
В данном разделе необходимо проанализировать распределение перевозок по предприятиям-клиентам и по видам груза. По исходным данным составляются таблицы 2 и 3.
Таблица 2
Анализ выполнения плана перевозок по клиентуре и по видам груза
Наименование клиента
Вид груза
Объем перевозок, тыс. т.
Выполнение плана, %
План
Факт
1
2
3
4
5
1. Бауцентр
Гальванические батареи
106000
184700
174
2. Геомарт
Блоки деревянные дверные
320000
289300
91
3. АТ-Маркет
Блоки керамические
150500
276400
184
4. Метро
Керамические трубы
219300
373100
171
5. Мостовик
Строительные машины
299200
300000
101
Итого по первой марке
—
1095000
1423500
130
1. Эльдорадо
Бахчевые культуры
204400
153300
75
2. Континент
Выключатели масляные
152600
183300
121
3. Пятерочка
Целлофан в пачках
183500
1255000
68
4. Дорожник
Плиты фаянсовые
344200
142200
42
5. Техносила
Белье всякое в ящиках
1373000
162200
118
Итого по второй марке
—
1022000
766500
75
Всего по парку
—
2117000
2190000
104
Вывод По первой марке наблюдается перевыполнение плана практически по всем видам груза. На автомобиле второй марки только у таких видов груза, как выключатели масляные (на 21%) и белье (на 18%). Это связано с возросшим спросом на данные виды товаров в связи со строительством нового спального района, а также с сезонным ремонтом дорог.
Таблица 3
Структура объемов перевозок и структурные сдвиги
Вид груза
Структура объемов перевозок, %
Промежуточное значение
Структурные сдвиги
План
Факт
1.Гальванические батареи
5
8
8
3
2. Блоки деревянные дверные
15
13
14
-1
3. Блоки керамические
7
13
14
7
4. Керамические трубы
11
17
18
7
5.Строительные машины
14
14
15
1
6. Бахчевые культуры
9
7
7
-2
7. Выключатели масляные
7
8
8
1
8. Целлофан в пачках
8
6
6
-2
9. Плиты фаянсовые
17
6
6
-11
10. Белье всякое в ящиках
6
7
7
1
Всего по парку
2117000
2190000
104
4
Промежуточное значение необходимо для определения структурных сдвигов, определяется как произведение фактического значения объемов перевозок по видам груза (в процентах) на индекс объема перевозок, который рассчитывается следующим образом
,
где — фактическое значение общего объема перевозок, тыс. т.; — плановое значение общего объема перевозок, тыс. т.
Структурные сдвиги определяются, как разность между промежуточным значением и плановым значением объем перевозок (в процентах).
1.3 Анализ ТЭП работы парка подвижного состава
Для анализа технико-эксплуатационных показателей работы парка подвижного состава необходимо определить средневзвешенные значения следующих ТЭП
— время в наряде;
— техническая скорость;
— время погрузки-разгрузки;
— коэффициент использования грузоподъемности;
— длина груженой ездки;
— коэффициент выпуска;
— грузоподъемность.
Таблица 4
Средневзвешенные значения ТЭП
Показатель
Средневзвешенное значение
Абсолютное отклонение
Плановое
Фактическое
1. Время в наряде, ч.
Тн=(8,6*6585+8,4*43822)/ (6585+43822)=8
Тн=(9*7392+8*40946)/ (7392+40946)=8
0
2. Техни-ческая ско-рость, км/ч.
АЧдв = 6585*(8,6-0,07*8) = 52944 АЧдв = 43822*(8,4-0,78*4) = 231381 Vт=(1698827+5653038)/ (52944+231381)=25,8
АЧдв =7392*(9-0,08*9) = 61206 АЧдв = 40946*(8-0,8*3) = 229297 Vт=(1677984+4045435)/ (61206+229297)=19,7
-6,1
3. Время погрузки-разгрузки, ч.
tпр=(0,07*52677+0,78* 175288)/(52677+175288)= 0,6
tпр=(0,08*65272+0,8* 122837)/(65272+122837)= 0,6
0
4. Коэф-т использова-ния грузо-подъемности
γ=(1095000+1022000)/((25,7*8* 6585)+(7*4*43822))=0,82
γ=(1423500+766500)/((25,7*9*7392)+(7*3*40946))=0,85
0,03
5. Длина груженой ездки, км.
lге=(18615000+18396000)/ (1095000+1022000)=17,5
lге=(19929000+14563500)/ (1423500+766500)=15,7
-1,8
6. Коэф-т выпуска
αв=((8030*0,82)+(50370* 0,87))/(8030+50370)=0,8
αв=((9125*0,81)+(51830* 0,79))/(9125+51830)=0,8
0
7. Грузоподъ-емность, т.
q= ((22*25,7)+(138*7))/ (22+138)=9
q= ((25*25,7)+(142*7))/ (25+142)=9
0
Вывод Значения средневзвешенных технико-эксплутационных показателей по плану и по факту приблизительно равны. Практически все значения показателей равны значениям, взятым из исходных данных.
1.4 Анализ показателей динамики перевозок
При анализе показателей динамики перевозок используют темп прироста (Тпр), абсолютный прирост (Апр) и абсолютное значение одного процента прироста (А1%). Абсолютный прирост представляет собой разность между фактическим значением показателя и плановым.
,
где ПФ – фактическое значение показателя; ППЛ – плановое значение показателя.
Темп роста – это отношение фактического значения показателя к плановому, выражается в процентах.
.
Абсолютное значение одного процента прироста – это отношение абсолютного прироста показателя к темпу его роста.
.
Таблица 5
Показатели динамики перевозок по маркам автомобилей и в целом по парку
Показатель
Темп роста
Абсолютный прирост
Абсолютное значение 1 % прироста
I марка
II марка
Парк
I марка
II марка
Парк
I марка
II марка
Парк
Асп
13,6
2,9
4
3
4
7
0,22
1,38
0,07
Тн
4,6
-4,7
0
0,4
-0,4
0
0,08
0,08
0
Vт
-7,4
-10,7
-23,6
-2,4
-3
-6,1
0,33
0,28
0,23
tпр
14,3
2,6
0
0,01
0,02
0
0,001
0,007
0
g
7,5
7,3
3,6
0,06
0,06
0,03
0,01
0,008
0,01
lге
-17,6
5,5
-10,3
-3
1
-1,8
0,2
0,18
0,17
aв
-1,2
-9,2
0
-0,01
-0,08
0
0,01
0,008
0
q
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1.5 Анализ влияния ТЭП на выполнение плана по перевозкам
При анализе влияния основных ТЭП на выполнение плана по перевозкам используем формулы, представленные в таблице 6.
Таблица 6
Формулы для расчета влияния показателей на объем перевозок
Показатель
Расчет влияния показателей на объем перевозок
Расчет поправочного коэффициента
Асп
—
aв
—
q
—
g
—
Тн
—
lге
tпр
β
Vт
П – процент выполнения плана по определенному показателю, рассчитывается как отношение фактического значения показателя к плановому, выраженное в процентах.
Таблица 7
Формулы для расчета влияния показателей на объем перевозок
Показатель
Расчет влияния показателей на объем перевозок
Расчет поправочного коэффициента
Асп
—
aв
—
q
—
g
—
Тн
—
lге
tпр
β
Vт
Вывод В разделе 1 курсовой работы произведен анализ выполнения плана перевозок грузов. На предприятии работают 2 марки машин КрАЗ-260В и УРАЛ-377Н. Основные грузы, перевозимые этими автомобилями – это плиты, машины, белье и блоки различные. На эти материалы увеличился спрос в связи со строительством нового спального района города, а также с сезонным ремонтом дорог. Исходя из данных таб.6 можно сделать вывод, что все показатели, кроме среднетехнической скорости и длины груженой ездки, оказали положительное влияние на выполнение плана перевозок в целом по парку. Следовательно, способствовали увеличению анализируемого показателя.
2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ
2.1 Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ
В данном разделе будет проанализировано распределение трудоемкости технического обслуживания автомобилей по видам работ.
Таблица 8
Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ
Вид работ
Плановая трудоемкость
Фактическая трудоемкость
Процент выполнения плана
Отклонение
%
чел*ч
чел*ч
%
%
КрАЗ-260В
УРАЛ-375Н
КрАЗ-260В
УРАЛ-375Н0
КрАЗ-260В
УРАЛ-375Н0
КрАЗ-260В
УРАЛ-375Н0
КрАЗ-260В
УРАЛ-375Н0
1. Общие контрольно–диагностические
14,9
21,6
1345
817
993
790
74
97
-26
-4
2. Крепежные
21,9
11,4
1977
432
1100
370
56
86
-44
-14
3. Регулиро-вочные
18
20
1625
756
870
860
54
114
-46
14
4. Смазочные, заправочные
20,9
19,9
1887
753
1789
780
95
104
-5
4
5. Электро-технические
2,7
3
244
114
200
90
82
79
-18
-21
6. Работы по системе питания
16,8
18,9
1517
715
1600
681
105
95
5
-5
7. Шинные
4,8
5,2
434
196
400
160
92
82
-8
-18
Итого
100
100
9029
3782
6952
3731
77
98
-23
-2
Вывод По результатам анализа ТО-1 по видам работ автомобиля КрАЗ-260 В перевыполнение плана только в системе питания на 5 %. У автомобиля УРАЛ-375 Н в регулировочных и смазочных работах.
Таблица 9
Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ (по парку)
Вид работ
Плановая трудоемкость, чел*ч
Фактическая трудоемкость, чел*ч
Процент выполнения плана, %
Отклоне-ние, %
1. Общие контрольно–диагностические
2162
1783
83
-17
2. Крепежные
2409
1470
61
-39
3. Регулировочные
2381
1730
73
-27
4. Смазочные, заправочные
2640
2569
97
-3
5. Электротехнические
358
290
81
-19
6. Работы по с-ме питани
2232
2281
102
2
7. Шинные
630
560
88
-12
Итого
12812
10683
83
-16
Вывод Проанализировав трудоемкость ТО-1 по видам работ для парка в целом, процент перевыполнения только по работе системы питания на 2 %.
2.2 Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам
Выполнение расчетов в данном разделе аналогично разделу 2.1.
Таблица 10
Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам
Узлы и агрегаты
Плановая трудоемкость
Фактическая трудоемкость
Процент выполнения плана
Отклонение
%
чел*ч
чел*ч
%
%
КрАЗ-260В
УРАЛ-375Н
КрАЗ-260В
УРАЛ-375Н
КрАЗ-260В
УРАЛ-375Н
КрАЗ-260В
УРАЛ-375Н
КрАЗ-260В
УРАЛ-375Н
1. Двигатель, включая системы охлаждения, отопления, смазки
5,1
23,8
269
2804
241
1800
89
64
-11
-36
2. Сцепление
2
2,1
105
247
95
300
91
122
-9
22
3. Коробка передач
1
1,1
53
129
50
200
94
155
-6
55
4. Карданная передача
3,3
2,9
174
342
165
350
95
103
-5
3
5. Задний мост
5,1
1,5
269
177
304
240
113
136
13
36
6. Передняя ось и рулевое управление
5,6
7,6
295
895
310
800
105
89
5
-11
7. Топливная система
5,2
7,8
274
919
290
708
106
77
6
-23
8. Ходовая часть
9,4
10
496
1178
505
808
102
68
2
-32
9. Кабина, платформа
0,3
0,3
16
35
25
55
156
157
56
57
10. Система питания
15,7
16,8
828
1979
800
1400
96
71
-4
-29
11. Электро-оборудование и приборы
9,2
9,9
485
1166
470
777
97
66
-3
-34
12. Общий осмотр
1,9
2
101
236
92
777
91
329
-9
29
13. Смазочные и очистительные работы
36,2
14,2
1908
1673
1870
1000
98
59
-2
-41
Итого
100
100
5273
11781
5217
9215
99
78
-1
-22
Вывод В результате анализа трудоемкости ТО-2 по агрегатам, узлам и системам автомобиля перевыполнение плана составило более 5% и выше у КрАЗа 260 В, и у УРАЛА 375 Н более 3 % и выше.
Таблица 11
Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам (по парку)
Узлы и агрегаты
Плановая трудоемкость, чел*ч
Фактическая трудоемкость, чел*ч
Процент выполнения плана, %
Отклоне-ние, %
1. Двигатель, включая системы охлаждения, отопления, смазки
3073
2041
66
-34
2. Сцепление
352
395
112
12
3. Коробка передач
182
250
137
37
4. Карданная передача
516
515
99
-1
5. Задний мост
446
544
122
22
6. Передняя ось и рулевое управление
1190
1110
93
-7
7. Топливная система
1193
998
84
-16
8. Ходовая часть
1674
1313
78
-22
9. Кабина, платформа
51
80
157
57
10. Система питания
2807
2200
78
-22
11. Электрооборудование и приборы
1651
1247
75
-25
12. Общий осмотр
337
869
258
158
13. Смазочные и очистительные работы
3581
2870
81
-19
Итого
17054
14432
85
-15
Вывод Процент перевыполнения плана по парку в целом составляет более 12%.
В разделе 2 курсовой работы был произведен анализ производственной программы по ТО-2 и ТО-1. Произведен анализ трудоемкости ТО-2 по агрегатам, узла. Произведен расчет темпа роста значения по видам работ трудоемкости ТО-1.
3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК
3.1 Анализ влияния статей себестоимости на общую сумму затрат
Таблица 12
Анализ общей суммы затрат
Статья себестоимости
Сумма, тыс. руб.
Выполнение плана, %
Отклонение, тыс. руб.
Влияние отклонения, %
План
Факт
Аналитическое значение
Абсолютное
Допустимое
Относительное
Абсолютное
Допустимое
Относительное
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1. Фонд оплаты труда, в том числе
22971521
18555528
2459 1636
81
-441 5993
1620 115
-6036 108
-19
7
-26
— водители
12634763
12015724
1351 9196
95
-619 039
884433
-150 3472
-5
7
-12
— ремонтные рабочие
6154011
3983266
6178 627
65
-217 0745
24616
-2195 361
-35
1
-36
— прочие категории работников
4182746
2730416
4893 812
65
-145 2330
711067
-216 3397
-35
17
-52
2. Отчисления на социальное страхование
5972595
4824436
2807 228
81
-114 8159
-3165 367
2017208
-19
-53
34
3. Затраты на топливо
76358744
68780509
7483 1569
90
-757 8235
-152 7175
-6051 060
-10
-2
-8
4. Затраты на восстановление износа и ремонт шин
946360
948841
9274 32
100
2481
-18927
21408
1
-2
2
5. Затраты на сма-зочные и эксплуатационные материалы
2346934
2159915
2299 995
92
-187 019
-46939
-140080
-8
-2
-6
6. Ремонтный фонд
6710832
3875602
6576 615
58
-283 5230
-134 217
-2701 013
-42
-2
-40
7. Амортизационные отчисления
5099181
4012148
4997 197
79
-108 7033
-1019 84
-985049
-21
-2
-19
8. Накладные расходы
6424035
6620887
5337002
103
196 852
-1087 033
1283 885
3
-17
20
Итого
126830202
109777866
122368676
87
-1705 2336
-4461 526
-1259 0810
-13
-4
-10
Аналитическое значение позволяет оценить работу автотранспортного предприятия с учетом факторов, влияющих на изменение показателей по объективным и субъективным причинам, и определяется следующим образом
1)фонд оплаты труда водителей
,
где ФОТвод – фонд оплаты труда водителей, тыс. руб.; JР – индекс грузооборота в целом по парку.
2) фонд оплаты труда рабочих
,
где ФОТРем.раб – фонд оплаты труда рабочих, тыс. руб.; JТобщ – индекс общей трудоемкости.
3) фонд оплаты труда прочих категорий работников
,
где ФОТпроч.раб – фонд оплаты труда прочих категорий работников, тыс. руб.; JАЧэ – индекс общего количества автомобиле-часов эксплуатации автомобилей.
4) отчисления на социальное страхование
.
5) переменные затраты зависят от выполненной транспортной работы. К ним относятся затраты на топливо, затраты на восстановление износа и ремонт шин, затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, ремонтный фонд, амортизационные отчисления. Аналитическое значение каждой из этих статей рассчитывается следующим образом
,
где JLобщ – индекс общего пробега
Все индексы рассчитываются как отношение фактического значения того или иного показателя к его плановому значению.
6) накладные расходы
,
где НРПЛ – плановое значение накладных расходов, тыс. руб.; АОПЛ, АОФ – соответственно плановое и фактическое значение амортизационных отчислений, тыс. руб.
Абсолютное отклонение рассчитывается как разность между фактическим и плановым значением показателя и показывает влияние объективных и субъективных факторов на определенный показатель. Допустимое отклонение представляет собой разность аналитического и планового и отражает влияние объективных факторов. Относительное рассчитывается разность фактического и аналитического значений и отражает влияние тех факторов, которые полностью зависят от предприятия.
Влияние отклонений (в процентах) на каждую из статей себестоимости определяется следующим образом
а) влияние абсолютного отклонения
,
где Атыс.руб. – абсолютное отклонение значения определенной статьи
себестоимости, тыс.руб.; Зобщ – общая сумма затрат, тыс.руб.
в) влияние допустимого отклонения
,
где Дтыс.руб. – допустимое отклонение, тыс.руб.
г) относительное отклонение
,
где Отыс.руб. – относительное отклонение, тыс.руб.
3.3 Анализ влияния ТЭП на формирование себестоимости
Таблица 13
Влияние ТЭП на изменение себестоимости перевозок
Показатель
Расчетная формула
Величина влияния
1
2
3
Тн
0
Vт
22
lге
5
aв
0
tпр
0
Асп
-4
β1
0
β2
0
q
0
g
-3
Итого
—
20
Данные, полученные в данном разделе, представим в виде схемы, представленной на рисунке 2.
Вывод Данные значения показывают влияние на себестоимость. Положительное влияние оказывает среднетехническая скорость и длина груженой ездки, отрицательное – коэффициент использования грузоподъемности и списочное количество автомобилей. Остальные показатели никакого влияния на себестоимость не оказали.
4. АНАЛИЗ ДОХОДОВ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
4.1 Анализ доходов
Плановый доход определяется следующим образом
,
где SПЛ – плановое значение себестоимости, тыс. руб.;
ДПЛ = 126830202*1,3 = 164879262 тыс. руб.
ДФАКТ = 109777866*1,3 = 142711225 тыс. руб.
ДАНАЛ = 122368676*1,3 = 159079279 тыс. руб.
Абсолютное отклонение
Д = 142711225– 164879262= -22168036 тыс. руб.
Допустимое отклонение
Д = 159079279– 164879262 = -5799983 тыс. руб.
Относительное отклонение
Д = 142711225 – 159079279 = -16368053 тыс. руб.
4.2 Анализ прибыли
Прибыль представляет собой разность между доходом предприятия и затратами. Условная прибыль определяется как разность между фактическим значением дохода и плановым значением себестоимости.
ПУСЛ = 142711225 – 126830202 = 15881023 тыс. руб.
Изменение прибыли под влиянием дохода определяется следующим образом
,
где ПУСЛ – условное значение прибыли, тыс. руб.; ППЛ – плановое значение прибыли, тыс. руб.
ППЛ = 164879262 – 126830202 = 38049060 тыс. руб.
∆ПД = 15881023 – 38049060 = -22168037тыс. руб.
Изменение прибыли под влиянием себестоимости определяется по формуле
,
где ПФ – фактическое значение прибыли, тыс. руб.
ПФАКТ = 142711225– 109777866 = 32933359 тыс. руб.
∆ПS = 32933359 — 15881023 = 17052336 тыс. руб.
4.3 Анализ рентабельности
В данном разделе необходимо определить плановое и фактическое значение рентабельности, опираясь на следующую формулу
RПЛАН = %
RФАКТ = %
Изменение рентабельности под влиянием прибыли определяется следующим образом
∆RП = (32933359 — 38049060) — 4 %
Изменение рентабельности под влиянием себестоимости
∆RS = 32933359 *()*100 = 4 %
Вывод В разделе 4 курсового проекта произведен анализ доходов, прибыли, рентабельности. Рассчитывая доход закладываем рентабельность 30%. По плану доход на предприятии составляет 164879262 тыс. руб., по факту 142711225 тыс.руб. Разница составляет -22168036,8 тыс. руб. Чистая прибыль по плану составляет 38049060 тыс. руб., по факту 32933359. Разница -5115701 тыс.руб. Уменьшение фактической чистой прибыли над плановой свидетельствует о несостоятельности предприятия.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе выполнения данной курсовой работы, используя установленные нормы и нормативы, был проведен анализ всех основных направлений финансово – хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия, а также оценка влияния основных технико-эксплуатационных показателей на выполнение плана по грузовым перевозкам и себестоимость.
Анализ, охватывающий все стороны ее производственно-хозяйственной деятельности, можно классифицировать как технико-экономический. Это более объемный и в то же время более конкретный анализ, нежели экономический, финансовый или управленческий. Он представляет собой составную часть общего процесса управления.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Автомобильный транспорт. – 1991. – №8.
2. Бюллетень информационных материалов для строителей (Выпуск №3/(39), 2005) Часть первая.
3. Краткий автомобильный справочник AT.–М. Транспорт, 1984.–220с
4. Краткий автомобильный справочник / А. Н. Понизовкин, Ю. М. Зласко. М. Б. Ляпиков. – М. Трансконсалтйнг, 1994. – 779 с.
5. О составе затрат и единых нормах амортизационных отчислений. – М. Финансы и статистика, 1994. – 224 с.
6. Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта.– М Транспорт, 1988. – 78 с.
7. Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта. По семейству автомобилей – ЗИЛ. Часть вторая.– М Транспорт, 1989. – 25 с.
8. Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта. По семейству автомобилей – КРАЗ. Часть вторая. – М Транспорт, 1987. – 78 с.
9. Справочник инженера-экономиста автомобильного транспорта / С.Л. Головатенко, О.М. Жарова, Т.И. Маслова, В.Г. Посыпай; Под общей ред. С.Л. Головатенко. – М. Транспорт, 1984. – 320 с.
10. Справочные и нормативные материалы по автомобильному транспорту. – Курган, 1987. – 388 с.
Рисунок 2 – Влияние ТЭП на себестоимость, изменение статей себестоимости