Бизнес-план по строительству крематория в городе Хабаровске

Бизнес-план по строительству крематория в городе Хабаровске

Бизнес-план по строительству крематория в городе Хабаровске
Содержание стр.

Цель работы ( резюме )___________________________________________ 2
Описание проекта_______________________________________________ 3
Технология кремации____________________________________________ 3
Генеральный план_______________________________________________ 4
Архитектурно — строительные решения_____________________________ 4
Место расположения крематория__________________________________ 5

III. План маркетинга_______________________________________________ 6

Обоснование выбора_____________________________________________ 6
Оценка рынка сбыта услуг ( спрос )________________________________ 6
Конкуренция на рынке сбыта_____________________________________ 8
Реклама________________________________________________________ 8
Правовое обеспечение деятельности_______________________________ 9
Основные положения об акционерном обществе_____________________ 9
Закрытое акционерное общество___________________________________ 9
Кадровый менеджмент___________________________________________ 10
Организационная структура предприятия___________________________ 10
Уровень оплаты труда персонала__________________________________ 10

Финансовый план_______________________________________________ 11

Приложение к бизнес — плану________________________________________ 21

VII. Заключение___________________________________________________ 22

Список литературы_________________________________________________ 23

I. Цель работы ( резюме )

Цель бизнес — плана — это обоснование вложения временно свободных финансо-
вых средств акционеров в строительство и развитие крематория.
Причиной для написания бизнес — плана послужила давно назревшая необходи-
мость создания крематория в г. Хабаровске с желанием людей ( акционеров ) и наличием
у них финансовых средств. Крематорий будет являться закрытым акционерным общест-
вом ( ЗАО ). В число учредителей крематория войдут ЗАО Страховая компания « Колымс- кая », ЗАО Ритуальное агенство « Земля и люди », а также ряд физических лиц. Уставной капитал предприятия составит сумма 3 000 000 000 рублей.
Срок окупаемости объекта 4 года.
Примечание Все цены указанны в старом исчислении, т.е. в неденоминирован-
ных рублях.

II. Описание проекта

Крематорий ( от латинского cremo — сжигать ) представляет собой особо оборудованное здание, предназначенное для кремации ( сжигания ) умерших.
В данном проекте представлены основные решения по проектированию и строи- тельству крематория для города с населением до 0,7 — 1,5 млн. человек.
Комплекс крематория состоит из двух зданий, соединенных между собой гале- реей.
В одном из зданий размещается зал прощаний ( траурный зал ), где происходит прощание близких с умершим.
В другом зале располагается кремационный зал, где тело умершего подвервер- гается сожжению (кремации). Оба здания крематория, а также галерея выполняются в легких металлических конструкциях, изготовляемых для европейской части России на за- водах металлоконструкций Санкт-Петербурга и Москвы, а при строительстве крематория в г.Хабаровске заказ можно будет разместить на хабаровских заводах металлоконструк­ций и алюминиевых конструкций, что положительно повлияет на снижение уровня безра- ботицы в г.Хабаровске.
Возведение комплекса зданий из готовых элементов позволяет сократить время на его сооружение и уменьшить объемы капитальных затрат.
Гибкое проектное решение по размещению комплекса крематория в двух зданиях позволяет — по усмотрению заказчика — осуществить, например, строительство лишь зда- ния кремационного зала, а зал прощаний разместить в существующем в городе общест- венном здании.
В кремационном зале предусматривается установка печей модели ГКП-01 конст- рукции Санкт-Петербургского отделения АО «Теплопроект». Эти печи на протяжении последних лет стабильно, без срывов в работе функционируют в Санкт-Петербургском крематории.
Расположение комплекса крематория возможно на специально отведенной пло- щадке как в черте города, так и на территории, примыкающей к городу.
Допускается размещение комплекса крематория на территории существующего городского кладбища, с организацией колумбария.
Данный проект содержит основные проектные решения по следующим разделам
— технология кремации;
— решения по генплану;
— архитекторно-строительные решения;
— решения по теплоснабжению;
— решения по отоплению и вентиляции;
— решения по водопроводу и канализации;
— решения по электроснабжению;
— решения по газоснабжению;
— решения по связи и сигнализации;
— сметная стоимость.

1) Технология кремации

Из ритуального корпуса объект кремации, установленный на ручную передаточную те- лежку, передается по крытой транспортной галерее в технический корпус, в кремацион- ный зал.
Накопление перед кремацией осуществляется непосредственно в кремационном зале и — по мере освобождения печей — объект кремации перемещается на печной участок,
где подается к загрузочному окну, после чего с помощью ручной тележки перегружается на подину кремационной печи.
После кремации продукты сгорания собираются в специальный контейнер, ус- танавливаемый в окне выгрузки, а затем подаются на участок измельчения.
После дробления продукты сгорания пересыпаются в урну, которая хранится в
техническом корпусе, а затем окончательно оформляется и передаётся в ритуальный кор-
пус, где выдаётся заказчику.
Время одной кремации 60…70 минут. Приходящийся на одну печь расход при-
родного газа составляет 25 м3/час.
Отходящие от печи газы, которые отводятся через дымовую трубу, установлен-
ную над печью, содержат следующие выбросы загрязняющих веществ
— взвешенные вещества — 0,051771 мг/куб.м
— оксид углерода — 0,09256 мг/куб.м
— диоксид азота — 0,019734 мг/куб.м
— диоксид серы — 0,00047 мг/куб.м
Ввиду того, что выбросы по всему перечню компонентов значительно меньше предельно допустимых концентраций ( ПДК ), очистка выбросов не предусматривается. Существенным преимуществом принятых в комплексе крематория печей являются
— значительно меньшая стоимость по сравнению с аналогичными импортными пе-
чами;
— сравнительно малый объем строительно-монтажных работ по сооружению фун-
даментальной подушки, монтажу дымовой трубы и подключению печи к источ-
никам энергоснабжения;
— низкие затраты на ремонт печей, обусловленные применением отечественных ма-
териалов и комплектующего оборудования.

2) Генеральный план

Комплекс крематория включает в себя
— ритуальный корпус,
— технический корпус,
— галерею,
— стоянку для автомашин.
Расположение зданий и автодорог по схеме генерального плана выполнено в соответствии с действующими строительными и противопожарными нормами, а также в
соответствии с требованиями рационального использования площади участка.
Территория комплекса ограничена ограждением. Свободные от застройки участки территории подлежат благоустройству. Предусмотрены — плиточное тротуарное
покрытие, скамьи, газоны, цветники, посадка древесно-кустарниковых пород.

3) Архитектурно — строительные решения

Комплекс крематория представляет собой два строительных блока из легких
конструкций, соединенных проходной галереей, решенной в аналогичных конструкциях.
Решение с применением легких металлических конструкций позволяет возво-
дить комплекс зданий из готовых элементов в короткие сроки.
Здание зала прощаний ( ритуальный корпус ) может быть выполнено в капи-
тальных конструкциях ( кирпиче ), что однако приведет к увеличению капиталовложений
и сроков строительства.
Ритуальный корпус включает в себя зал прощаний, вестибюль, медпункт, узел
связи, административные помещения.
В состав другого здания ( технического корпуса ) входят кремационный зал, бытовые, подсобные и технические помещения.
Оба здания представляют собой одноэтажные каркасные корпуса.
Стены здания предусматриваются из трехслойных стальных оцинкованных па-
нелей заводского изготовления с эффективным утеплителем.

Место расположения крематория

Оптимальное место для размещения крематория является питомник Лукашова в районе дома культуры глухонемых. Это место выбрано далеко не случайно. Рядом нахо-
дятся улицы Д. Бедного, Лукашова и другие. Здесь очень развита инфраструктура — вбли- зи находится детская железная дорога; парк; дороги; кладбище; проложены сети теплос- набжения, отопления, вентиляции, водопровода, канализации, электроснабжения, газос- набжения; без особых сложностей осуществляется телефонизация ( от местной цифровой электронной офисной АТС ( мини-АТС ) имеющей выход на городскую телефонную сеть), радиофикация ( от городской радиотрансляционной сети ), местная звукофикация ( осу- ществляется от стационарного звукоусилительного комплекса мощностью до 100 Вт, а в зале прощания устанавливаются две звуковые колонки мощностью до 5 Вт ), охранно — по- жарной сигнализацией ( устанавливаются пожарные извещатели автоматического дейст- вия, реагирующие на тепло ).
Данное место безупречно соответствует различным нормам ( ГОСТам, СНИПАам и т.д. ), в том числе имеется соответствие и одной из основных норм при
строительстве крематория — 3 км до жилых домов, а также весьма благоприятно отсутст- вие дыма скрытого за деревьями парка.

III. План маркетинга

Обоснование выбора

Кремация — сжигание трупов, один из видов похорон у многих народов, в т.ч. у
древних славян, у народов, исповедующих буддизм и индуизм. Кремация распространена во многих странах со 2-й половины 19 века, а хабаровчане до сих пор лишены права на альтернативу захоронения в землю, что в свою очередь является грубейшим нарушением прав человека. Ведь ни у кого не вызывает сомнения, что каждый человек, а также его близкие имеют право выбора способа захоронения.
Строительство крематория в г. Хабаровске обусловлено ещё и тем, что общее количество крематориев в Российской Федерации равно шести ( в городах Москва, С.-Пе-
тербург, Н.Тагил и др. ), а ближайший к г. Хабаровску находится в г. Екатеринбурге. Следовательно Сибирь и Дальний Восток полностью лишены кремации. Ярким тому подтверждением служит тот факт, что когда случилась трагедия в тайге Хабаровского края ( потерпел катастрофу самолёт ТУ-154 следовавший с о. Сахалин ), то кремацию останков производили в г. Екатеринбурге из-за отсутствия более близко расположенного крематория.
Очень важным является и экономический аспект выбора. При резком расслое-
нии населения наметившегося в последние годы и при общем снижении уровня жизни кре-
мация даёт возможность более дешевого и достойного способа провода своих близких в последний путь.

2) Оценка рынка сбыта услуг ( спрос )

На примере Екатеринбургского крематория на основании многолетней практи-
ки и статистики можно сделать вывод, что кремации подвергаются 60 % от общего числа умерших.
Если учесть, что среднегодовая смертность в г. Хабаровске за 1995 г. составила
8024 человека, 1996 г. — 7946, 1997 г. — 7577, то 60 % ( % кремации ) от этого уровня смерт- ности за 1995 г. составила — 4814,4 человека, 1996 — 4767,6, 1997 — 4546,2. Несмотря на отно- сительное снижение уровня смертности ( в 1996 г. по сравнению с 1995 г. на 1 %, а в 1997г. по сравнению с 1996 г. на 5 % ) уровень смертности населения продолжает оставаться очень высоким.
А т.к. подобное заведение в г. Хабаровске будет единственным, то конкуренция
отсутствует.

3) Конкуренция на рынке сбыта

Основными конкурентами являются специализированный производственный комбинат коммунального обслуживания ( муниципальное предприятие ) и единственное в городе ритуальное агенство « Земля и люди » ( ЗАО ), которые оказывают наиболее пол-
ный комплекс услуг населению в данной области. Существует еще ряд мелких фирм,
оказывающих отдельные услуги, но эти фирмы не могут служить серьезными конкурента-
ми на рынке сбыта.
Ритуальное агенство оказывает услуги на более высоком уровне и с большей
дифференциацией цен. Если взять стоимость услуг по минимуму, то в агенстве это обой-
дется в 2500000 рублей, а на комбинате 2800000 рублей при той же продукции.
Но даже если не брать во внимание цены, то все равно спектр услуг оказывае- мых агенством значительно шире ( оформление свидетельства о смерти; доставка тела из морга; заказ и приготовление могилы, гроба, венков; захоронение усопших; предложение разовой одежды, обуви; подача катафалка; предоставление оркестра; заказ публикации некролога; предложение услуг фотографа и т.д. ), а сервис выше, чем на комбинат. Работ- ники агенства гораздо более внимательно и с состраданием относятся к горю постигшему их клиентов. Прекрасным тому свидетельством служит тот факт, что генеральный дирек- тор агенства вошёл в тройку призёров на краевом конкурсе « Предприниматель года-97 ».
Следует также отметить, что ритуальное агенство « Земля и люди » являясь до-
черним предприятием страховой компании « Колымская » работает не только непосредст- венно с физическими и юридическими лицами, но и с клиентами « Колымской » застрахо-
ванными на случай смерти.
Подытоживая всё вышеперечисленное можно констатировать, что клиенты же-
лающие похоронить своих близких в землю воспользуются услугами именно ритуального агенства « Земля и люди ». Таким образом основным конкурентом крематория будет яв- ляться « Земля и люди ».
Главная проблема кремации — моральный фактор и готовность населения к кремации. Но кремация как известно более дешевый способ захоронения ( 500000 рублей, что гораздо более предпочтительно нежели цены вышепересленные ), чем в землю, а учи- тывая всеобщее обнищание населения стоимость похорон является основополагающим фактором для большинства граждан. Закон спроса гласит, что потребители обычно при- обретают больше товаров по низкой цене, чем по высокой. Ценовая эластичность спроса определяет чувствительность покупателей к изменениям в ценах с точки зрения объема то- варов, которые они приобретают. Ценовая эластичность определяется отношением изме- нения величины спроса ( в процентах ) к изменению цен в ( процентах ).
Сам процесс кремации протекает следующим образом

заносят гроб на постамент;
выходит распорядитель и читает прощальную речь;
гроб опускается вниз ( к печи ).

В эту сумму ( 120000 рублей ) входит

оформление зала прощания;
музыка;
прощальная речь распорядителя;
непосредственно кремация.

Полная сумма кремационных похорон клиенту обойдётся ориентировочно в 600000 рублей ( гроб — 350000 рублей, могила для захоронения урны после кремации — 100000 рублей ). Но даже эта цена ниже для клиента в 4 с лишним раза, чем самые дешёвые
в городе похороны в землю ( Ритуальное агенство « Земля и люди » ). Не стоит забывать о том, что цены даны по минимуму, а следовательно при желании и возможностях клиента перечень услуг и наименование продукции ( ритуальной ) может быть значительно расширен.
Не стоит забывать и о состоятельных людях которые благодаря кремации могли бы устраивать семейные склепы, а в США появилась фирма отправляющая урны с остатками кремации в космос, что пользуется очень большим спросом. С другой стороны кремация не помешает этой категории лиц устроить себе и близким ничем не уступающие пышные проводы в последний путь, как и при захоронении в землю. Кстати, после кремации существует несколько и более простых вариантов, чем отправка в космос — закопать урну в землю ( копка такой могилы обойдётся заказчику всего в 100000 рублей ), а также поместить урну в колумбарий ( годовая оплата этой услуги — 12000 рублей, что тоже по силам даже людям с низким уровнем материального достатка ) и др. Первый вариант удобен при уже существующих родственных могилах при уходе за ними, а второй более эстетичен. Весьма заинтересованы в крематории город и городская администрация. Во-первых, при кремации не увеличивается площадь и без того уже « раздутых » городс- ких кладбищ. Во-вторых, учитывая скудность городского бюджета будет более экономи- чески целесообразно кремировать нежели заниматься погребением в землю одиноких ста- риков, неопознанные трупы и т.д. Нельзя сбрасывать со счетов и показатели других городов, имеющих крематории. Так, 60 % всех умерших подвергаются именно кремации. Также общеизвестно, что кремация является наиболее цивилизованным методом похорон и экологически чистым, отвечающем требованиям времени. Немаловажным является факт признания кремации церковью в лице патриарха Московского и всея Руси Алексея II сде- ланного несколько лет назад.
В заключении этого раздела нелишним будет напомнить, что в число учре- дителей крематория входят ЗАО Страховая компания « Колымская », ЗАО Ритуальное агенство « Земля и люди » и как следствие часть клиентов этих фирм вне всякого сомнения по мере необходимости « перетекут » в крематорий.

Реклама

Реклама в деятельности любого предприятия в т.ч. и крематория играет очень
важную роль. От правильно организованной рекламной компании зачастую зависит успех
всего предпринимаемого дела.
Создание и размещение рекламы это целое искусство, но учитывая специфику данного бизнеса к рекламе следует подходить с особым чувством такта. Например, разме- щение рекламы крематория на авиабилетах является недопустимым по этическим сообра- жениям несмотря на большую эффективность такого вида рекламы. Вполне реально раз-
местить рекламу крематория по радио, телевидению, в печати, а также на городском авто-
транспорте. Последний вид рекламы будет выполнять не только основную функцию рек- ламы, но и будет служить в качестве постепенного принятия горожанами кремации и привыкания к наличию в городе крематория ( моральный фактор ).
Со временем будет разработан фирменный знак и символика.
На разных предприятиях и в разных странах средства на рекламу отпускаются
в весьма широком диапазоне. Конкретно на рекламу крематория планируется выделять 2 % от валовой прибыли.

IV. Правовое обеспечение деятельности

Крематорий будет являться закрытым акционерным обществом ( ЗАО ). Это
вызвано тем, что на строительство муниципального крематория в данное время нет возможности выделить из бюджета средства, а необходимость его создания назрела. Эта
административно-правовая форма выбрана в связи с тем, в ЗАО уставный капитал соз- дается за счет средств учредителей, финансовых средств у которых достаточно для строи- тельства подобного учреждения без привлечения кредитов со стороны.
Деятельность Общества регулируется Гражданским кодексом Российской Феде- рации, Федеральными законами Российской Федерации ( « Об акционерных обществах »
от 24.11.95 г., « О погребении и похоронном деле » от 8.12.95 г. ) и другими нормативными
актами Российской Федерации, учредительным Договором, Уставом и Решениями собра-
ний акционеров. Внутренний регламент утверждается общим собранием и регулирует внутренние взаимоотношения акционеров, а также другие вопросы касающиеся деятель-
ности Общества.

1) Основные положения об акционерным обществе

Акционерным обществом признается общество, уставный капитал которого разделен на определенного число акций; участники акционерного общества ( акционеры )
не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью об-
щества, в пределах стоимости принадлежащих им акций.
Акционеры, не полностью оплатившие акции, несут солидарную ответствен- ность по обязательствам акционерного общества в пределах неоплаченной части стоимос-
ти принадлежащих им акций.
Фирменное наименование акционерного общества должно содержать его наи-
менование и указание на то, что общество является акционерным.
Правовое положение акционерного общества и права и обязанности в соот- ветствии с Гражданским кодексом и законом об акционерных обществах.

Закрытое акционерное общество

Акционерное общество, акции которого распределяются только среди его уч-
редителей или иного заранее определенного круга лиц, признаётся закрытым акционер- ным обществом. Такое общество не вправе проводить открытую подписку на выпускае- мые им акции либо иным образом предлагать их для приобретения неограниченному кру-
гу лиц.
Акционеры закрытого общества имеют преимущественное право приобретения
акций, продаваемых другими акционерами этого общества.
Число участников закрытого акционерного общества не должно превышать числа, установленного законом об акционерных обществах ( до 50 ), в противном случае оно подлежит преобразованию в открытое акционерное общество в течение года, а по истечении этого срока — ликвидации в судебном порядке, если их число не уменьшится до установленного законом предела.

V. Кадровый менеджмент

Общий состав работающих на предприятии планируется в количестве 14 чело-
век.

Организационная структура предприятия

директор — 1
главный бухгалтер — 1
механик — 1
слесарь — 2
оператор печи — 8
сторож — 1
распорядитель — 1

2) Уровень оплаты труда персонала

директор — 3,0 млн. руб.
главный бухгалтер — 1,0 млн. руб.
механик — 1,5 млн. руб.
слесарь — 0,8 млн. руб.
оператор печи — 0,8 млн. руб.
сторож — 0,8 млн. руб.
распорядитель — 0,8 млн. руб.

Общий фонд оплаты труда = 8,7 млн. руб./месяц.

VI. Финансовый план

Смертность по городу Хабаровску

1995г.
1996г.
1997г.

январь
752
805
697

февраль
634
671
560

март
680
602
698

апрель
686
627
588

май
734
693
629

июнь
691
614
576

июль
709
740
644

август
578
585
619

сентябрь
584
585
634

октябрь
681
690
683

ноябрь
614
638
595

декабрь
677
696
654

Итого
8024
7946
7577

Прогноз доходов и расходов на 1999 год (1-ое полугодие)

январь
февраль
март
апрель
май
июнь

Доход от реали- зации продукции (кол-во х 500000 рублей)
225 500 000
190 000 000
204 000 000
206 000 000
220 000 000
207 500 000

Себестоимость (кол-во х 120000 рублей)
51 144 000
45 648 000
48 960 000
49 392 000
52 848 000
49 752 000

Валовая прибыль (доход от реали- зации — себестои- мость)
171 356 000
144 352 000
155 040 000
156 608 000
167 152 000
157 748 000

Заработная плата
8 700 000
8 700 000
8 700 000
8 700 000
8 700 000
8 700 000

Налоги на з/п (з/п х 0,385)
3 349 500
3 349 500
3 349 500
3 349 500
3 349 500
3 349 500

Лицензия (10 минимальных окладов)
834 900
—
—
—
—
—

Реклама ( 2 % от валовой прибы- ли )
3 427 120
2 887 040
3 100 800
3 132 160
3 343 040
3 154 960

Аренда ( средняя ставка зем. нало- га (95 руб.) х ко- эффициент диф- ференцации зон города (0,96) х м2 ( 772 )
5 867,2
5 867,2
5 867,2
5 867,2
5 867,2
5 867,2

Коммунальные услуги
263 521
263 521
263 521
263 521
263 521
263 521

Конторские материалы
100 000
100 000
100 000
100 000
100 000
100 000

Телефон (уста- новка 5000000 руб., 200000 руб. ежемесячная пла- та для юридичес- ких лиц)
5 200 000
200 000
200 000
200 000
200 000
200 000

Транспортные расходы (расход бензина из расчё- та, что на пред- приятии имеется 3 автомобиля ГАЗ-3101(«Вол- га») для нужд предприятия и 2 катафалка. «Вол- га» ежедневно расходует 30 л. бензина, а ката- фалки в среднем по 8 л. на каждого кримируемого). Стоимость бензи- на АИ-76 ~ 2000 руб.
8 520 000
7 406 000
7 848 000
7 906 000
8 386 000
7 956 000

Амортизация (стоимость основ- средств (2985500000 руб.) х срок их эксплуа- тации)
6 367 500
6 367 500
6 367 500
6 367 500
6 367 500
6 367 500

Налог на прибыль (валовая прибыль х 0,35)
59 974 600
50 523 200
54 264 000
54 812 800
58 503 200
55 211 800

Подоходный на- лог (е з/п — мини- мальный размер з/п (83490) х 0,12
1 033 981,2
1 033 981,2
1 033 981,2
1 033 981,2
1 033 981,2
1 033 981,2

Налог на иму- щество (0,015 х стоимость иму- щества). Налог выплачивается поквартально.
11 195 625
—
—
11 195 625
—
—

Налог на пользо- вателей автомо- бильных дорог (Доход от реали- зации — НДС) х 0,02. Выплачи- вается поквар- тально.
10 324 587
—
—
10 557 911
—
—

Налог на приобре- тение автотранс- портных средств (Стоимость авто- транспорта — НДС) х 0,2
24 999 000
—
—
—
—
—

Сбор на муници- пальную милицию (минимальная з/п х численность х 0,03. Покварталь- но.
112 711,5
—
—
112 711,5
—
—

Сбор на нужды образовательных учреждений (квартальный ФЗП х 0,01). Поквартально.
261 000
—
—
261 000
—
—

Сбор на жилфонд (Доход от реали- зации — НДС х 0,015). Поквар- тально.
7 743 440,25
—
—
7 918 433,25
—
—

Целевой сбор на подготовку к зи- ме. (Доход от реа- лизации — НДС х 0,005).
835 209,645
835 209,645
835 209,645
835 209,645
835 209,645
835 209,645

Результат (Вало- вая прибыль — затраты).
18 107 437
62 680 181
68 806 831
39 855 780
76 064 181
70 569 661

Прогноз доходов и расходов на 1999 год (2-ое полугодие)

е (по строкам)

июль
август
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь

Доход от реализации
212 500 000
173 500 000
175 000 000
204 500 000
184 000 000
203 000 000
2 405 500 000

Себестоимость
51 048 000
41 616 000
42 048 000
49 032 000
44 208 000
48 744 000
574 440 000

Валовая прибыль
161 452 000
131 884 000
132 952 000
155 468 000
139 792 000
154 256 000
1 828 060 000

Заработная плата
8 700 000
8 700 000
8 700 000
8 700 000
8 700 000
8 700 000
104 400 000

Налоги на з/п
3 349 500
3 349 500
3 349 500
3 349 500
3 349 500
3 349 500
40 194 000

Лицензия
—
—
—
—
—
—
834 900

Реклама
3 229 040
2 637 680
2 659 040
3 109 360
2 795 840
3 085 120
36 561 200

Аренда
5 867,2
5 867,2
5 867,2
5 867,2
5 867,2
5 867,2
70 406,4

Коммунальные услуги
263 521
263 521
263 521
263 521
263 521
263 521
3 162 252

Конторские материалы
100 000
100 000
100 000
100 000
100 000
100 000
1 200 000

Телефон
200 000
200 000
200 000
200 000
200 000
200 000
2 400 000

Транспортные расходы
8 126 000
6 926 000
6 926 000
7 856 000
7 214 000
7 820 000
92 890 000

Амортизация
6 367 500
6 367 500
6 367 500
6 367 500
6 367 500
6 367 500
76 410 000

Налог на прибыль
56 508 200
46 159 400
46 533 200
54 413 800
48 927 200
53 989 600
639 821 000

Подоходный налог
1 033 981,2
1 033 981,2
1 033 981,2
1 033 981,2
1 033 981,2
1 033 981,2
12 407 774,4

Налог на имущество
11 195 625
—
—
11 195 625
—
—
44 782 500

Налог на пользо- вателей автомо- бильных дорог
9 348 576
—
—
9 857 939
—
—
40 089 013

Налог на приоб- ретение автотран- спортных средств
—
—
—
—
—
—
24 999 000

Сбор на муници- пальную милицию
112 711,5
—
—
112 711,5
—
—
450 846

Сбор на нужды образовательных учреждений
261 000
—
—
261 000
—
—
1 044 000

Сбор на жилфонд
7 012 219,5
—
—
7 012 219,5
—
—
29 686 313

Целевой сбор на подготовку к зиме
835 209,645
835 209,645
835 209,645
835 209,645
835 209,645
835 209,645
10 022 516

Результат
44 803 049
55 305 341
55 978 181
40 793 766
61 033 362
68 505 701
662 503 371

2000 год (поквартально)

I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал

Доход от реализации
623 500 000
580 000 000
573 000 000
607 500 000

Себестоимость
149 616 000
139 248 000
137 520 000
145 720 000

Валовая прибыль
473 884 000
440 752 000
435 480 000
461 780 000

Заработная плата
26 100 000
26 100 000
26 100 000
26 100 000

Налоги на з/п
10 048 500
10 048 500
10 048 500
10 048 500

Лицензия
834 900
—
—
—

Реклама
9 477 680
8 815 040
8 709 600
9 235 600

Аренда
17 601,6
17 601,6
17 601,6
17 601,6

Коммуналь- ные услуги
790 563
790 563
790 563
790 563

Конторские материалы
300 000
300 000
300 000
300 000

Телефон
600 000
600 000
600 000
600 000

Транспортные расходы
23 912 000
22 520 000
22 296 000
23 400 000

Амортизация
19 102 500
19 102 500
19 102 500
19 102 500

Налог на прибыль
165 859 400
154 263 200
152 418 000
161 623 000

Подоходный налог
3 101 943,6
3 101 943,6
3 101 943,6
3 101 943,6

Налог на имущество
11 195 625
11 195 625
11 195 625
11 195 625

Налог на поль- зователей ав- томобильных дорог
10 391 251
9 666 280
9 549 618
10 124 595

Налог на приобретение автотранспор- тных средств
—
—
—
—

Сбор на со- держание му- ниципальной милиции
112 711,5
112 711,5
112 711,5
112 711,5

Сбор на нуж- ды образова- тельных уч- реждений
261 000
261 000
261 000
261 000

Сбор на жилфонд
7 793 438,25
7 249 710
7 162 213,5
7 593 446,25

Целевой сбор на подготовку к зиме
2 597 812,75
2 416 570
2 387404,5
2 531 148,75

Результат
181 387 073
164 190 755
161 326 719
175 641 765

Доходы и расходы на 2001 год (за год)

Доход от реализации
2 272 500 000

Себестоимость
545 400 000

Валовая прибыль
1 727 100 000

Заработная плата
104 400 000

Налоги на з/п
40 194 000

Лицензия
834 900

Реклама
34 542 000

Аренда
70 406

Коммунальные услуги
3 162 252

Конторские материалы
1 200 000

Телефон
2 400 000

Транспортные расходы
74 040 000

Амортизация
7 650 000

Налог на прибыль
604 485 000

Подоходный налог
12 407 777

Налог на имущество
44 782 500

Налог на пользователей автомобильных дорог
37 873 485

Налог на приобретение автотранспорт- ных средств
—

Сбор на содержание муниципальной милиции
450 846

Сбор на нужды образовательных учреждений
1 044 000

Сбор на содержание жилфонда
28 405 114

Целевой сбор на подготовку к зиме
9 468 371

Результат
759 883 348

Расчёт NPV

NPV= CF 0 год / (1 + 0,25)0 + CH 1 год / (1 + 0.25 )1 + CF 2 год / ( 1 + 0,25 )2 =

= 662 503 371 / 1 + 682 546 312 / 1,25 + 759 883 348 / 1,562 =

= 662 503 371 + 546 037 050 + 486 481 017 = 1 695 021 438

Срок окупаемости

Ток = инвестиции / годовой доход = 2 985 500 000 / 701 644 344 = 4 ( года )

Расчёт точки безубыточности

Q = постоянные затраты / цена — удельные переменные затраты

Себестоимость = 120 000 рублей
Переменные затраты

7000 рублей (стоимость 1 м3 газа) х 7 ( м3 на одного кремируемого)
музыка = 10 000 рублей

Постоянные затраты

распорядитель = 31 000 рублей
оформление зала = 30 000 рублей

Q = 293 654 000 / 500 000 — 59 000 = 293 654 000 / 441 000 = 666

тыс. руб. AFC + AVC (пост-ые + перем-ые зат-ы)

Выручка

333
точка безубыточности

AFC (постоянные затраты)

71

666 количество (кремаций)

Приложение к бизнес — плану

Прогнозируемый баланс на 1999 год

А

П

начало года
конец года
начало года
конец года

лицензии
834 900

зем. участки
70 406

здания, соору- жения, маши- ны, оборудо- вание
2 985 500 000
2 909 090 000

р/счета
13 594 694
3 662 503 371

Баланс ( по Активу)
3 000 000 000
6 571 593 371

Уставной ка- питал

3 000 000 000
3 000 000 000

Фонды накоп- ления

2 909 090 000

Нераспреде- лённая при- быль отчётно- го года

662 503 371

Баланс ( по Пассиву )

3 000 000 000
6 571 593 371

Предполагаемый отчёт о результатах ( прибылях и убытках )

(1)
Доход от реализации
2 405 500 000

(2) минус
Затраты на производст- во
574 440 000

(3) равняется
Валовая прибыль
1 828 060 000

(4) минус
Эксплуатационные рас- ходы (всё кроме нало- гов)
314 696 100

(5) равняется
Прибыль(убытки) до выплаты налогов (3) — (4)
1 513 363 900

(6) минус
Налоги
843 496 962

(10) равняется
Чистая прибыль(убыт- ток)
669 866 938

Заключение

В заключении бизнес — плана хотелось бы отметить основные разделы
этого проекта.
Вложение акционерами своих финансовых средств является вне всякого сом-
нения выгодным. Уже в первый год чистая прибыль составит 669 886 938 рублей. Срок
оккупаемости весьма незначителен — 4 года и это особенно выигрышно выглядит на фоне
столь внушительной прибыли в первый же год.
Немаловажен и тот факт, что ритуальный рынок в г. Хабаровске освоен не-
достаточно, а крематории отсутствуют не только на территории г. Хабаровска и края, но
и по всему Дальнему Востоку.
Без сомнения город заинтересован в появлении крематория, следовательно
гарантирована поддержка городской и краевой администраций.
В завершении немало важно отметить, что крематорий является неотъемлемой
частью цивилизации и город с его появлением получит новый виток в своём развитии и
процветании.

Список литературы

Уткин Э.А. «Организация и планирование предпринимательской деятель-

ности» // «Акалис», Москва, 1997

Уткин Э.А. «Как развивать собственное дело» // «Акалис», Москва, 1997
Липсиц И.В. «Основы успеха» // Практическое пособие, Москва, 1992
Липсиц И.В. «Инвестиционный проект методы подготовки и анализа»

// Москва, 1996

5) «Управление проектами» под редакцией Шапиро В.Д. // С. — Петербург,
1996

6) «Сборник бизнес — планов» // «Финансы и статистика», Москва, 1997