Использование статистических методов в оценке деятельности коммерческого банка

Московский Государственный Университет Коммерции
Курсовая работа
по статистике коммерческой деятельности
на тему
“Использование статистических методов в оценке деятельности коммерческого банка”
Студент Андрукович К. В.
группа 97-12 “ЗИ”
Пятигорск, 2000 г.
Содержание.
Введение.
1. Исследование деятельности коммерческого банка по основным показателям.
2. Платёжеспособность и ликвидность коммерческого банка.
3. Анализ прибыли по факторам.
Заключение.
Список литературы.

Введение.
Целью данной курсовой работы является анализ основных показателей деятельности коммерческого банка и использование статистических методов в оценке их результативности.
В ходе подготовки к написанию курсовой работы были использованы теоретические источники и практические материалы деятельности коммерческого банка.
В конце работы приведены выводы и предложения по совершенствованию банковской деятельности.
Развитие дея­тельности коммерческих банков — необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Эта сфе­ра динамично развивается и сегодня.
В России действует двухуровневая банковская система, которая служит мощным фактором в обеспечении функциониро­вания народного хозяйства.
Путём ведения расчетных, вкладных, кредитных и других операции, банки выполняют общественно необходимые функции. Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам и именно поэтому в большинстве стран эта деятельность является наиболее регулируемым видом предпри­нимательства. При этом регулирование имеет ярко выраженные национальные особенно­сти, отражающие специфику формирования национальной банковской системы.
Эффективность банковской деятельности существенным образом влияет на развитие экономики страны. Финансовый кризис 1998 года означал в из­вестной мере окончание первого этапа становления рыночной банковской системы. На этом этапе возникла конкурентная среда в сфере банковских услуг. Это происходило на фоне высоких темпов инфляции, обеспечивающей без больших усилий получение суще­ственных доходов от банковской деятельности. В настоящее время наступил более зрелый этап развития, когда устойчивость банков может быть обеспечена лишь на основе использования науч­ных, проверенных международной практикой, методов управления.
Конкуренция в банковской сфере ставит на новый качественный уро­вень ответственность как органов государственного управления на макроуровне, так и отдельных банков на макроуровне за их финансовую самостоятельность. Появление новых структур (в зоне отдельных банковских операций) усиливает вероят­ность непредсказуемых изменений и заставляет банки вырабатывать гибкую политику управления своей деятельностью. Это резко повышает требования к персоналу банков, их профессионализму, качеству подготовки и использования сотрудников .
Банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни.
В качестве базы исследования был выбран Банк “Российский кредит” (далее “Банк”), который является одним из круп­нейших банков России. Банк был основан в 1990 году как паевый коммерческий банк в форме общества с ограниченной ответственностью (ООО) и приступил к осуществле­нию банковских операций. В 1992 г. банк получил генеральную лицензию на осуществ­ление всех видов банковских операций, а в 1994 г. — лицензию на проведение операций с драгоценными металлами на внутреннем рынке. В декабре 1997 г. банк был преобразован в открытое акционерное общество (ОАО).
По состоянию на 1.01,98 г. банк имел 121 филиал и отделение на террито­рии РФ, в том числе 58 отделений в Москве. Кроме того, банк имел 3 представительст­ва в странах СНГ и 5 представительств за рубежом, а количество служащих составило 7200 чел. на конец отчетного периода.
Основными вилами операций банка являются прием вкладов, выдача кредитов, операции с ценными бумагами и иностранной валютой.
Банк имеет ряд дочерних компаний, которые осуществляют деятель­ность на финансовом и банковском рынках. В состав дочерних компаний банка входят дочерние компании, которые зарегистрированы в различных странах и занимаются опе­рациями с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также 3 дочерних банка, расположенных в странах СНГ.

1. Исследование деятельности коммерческого банка по основным показателям
Для прохождения государственной регистрации и получения лицензии на свою деятельность банк должен не создать уставный капитал, но и иметь соответствую­щие материальный условия — помещение, оборудование, хранилища, кассы и т.д. Мате­риальные ценности банка основные средства, материалы, малоценные и быстроизна­шивающиеся предметы. Особо определяются нематериальные активы.
Основными средствами называются средства труда, используемые длительное время со сроком службы более одного года и установленной законодательством минимальной стоимостью.
Нематериальные активы — используемые в деятельности банка в тече­ние длительного времени (долее одного года) и приносящие доход, права, привилегии и объекты интеллектуальной собственности
• патенты на изобретения, промышленные образцы, коллекционные дос­тижения, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионные до­говоры на их использование, права на ноу-хау;
• авторские и иные договоры на произведения науки, литературы, искус­ства и объекты смешанных прав;
• лицензии, кроме периодически производимых лицензионных платежей за право пользования патентом и ноу-хау, исчисляемые и уплачиваемые в порядке и сроки, установленные договором;
• права пользования земельными участками и объектами природопользо­вания;
• программы для ЭВМ, базы данных и др.
Таблица № 1
“Состав и структура основных средств Банка “Российский кредит” за период 1996-1998гг.”

Показатели
1996
1997
1998
Изменения в 1997 г.
Изменения в 1998 г.

Сумма
%
Сумма
%

А
1
2
3
4
5
б
7

Здания и со­оружения
74143
95655
86143
21512
129,0
-9512
90,1

Оборудование и мебель
68324
69188
68245
864
101,3
-943
98,6

Вычислитель­ная техника
80118
78794
75121
-1324
98,3
-3673
95,3

Транспортные средства
34431
34246
28102
-185
99,5
-6144
82,1

А
1
2
3
4
5
6
7

Другое обору­дование
6204
7254
6839
1050
116,9
-415
94,3

Незавершенное строительство
175954
24107
—
-151847
13,7
—
—

Прочие
12356
22821
13328
10465
184,7
-9493
58,4

Нематериаль­ные активы
28847
49339
35108
14552
150,4
-8291
80,9

Всего
480377
375464
312886
104913
78,2
-62572
83,3

Изменение состава и стоимости основных фондов банка определяется по формуле
С = Сi — Ci-1;
где С — изменение основных фондов;
Ci — стоимость фондов отчетного периода ;
Ci — 1 — стоимость фондов предыдущего периода.
Основные средства банка представлены многими видами. Основная доля фондов приходится на здания и сооружения в 1997 и 1998 гг. в 1996 г. значительная доля основных средств приходилась на незавершенное строительство, она составила 175954 тыс. руб. Это определилось расширением филиальной сети банка.
Стоимость оборудования и мебели в 1997 г. возросла на сумму 864 тыс. руб. или на 1,3 %, а в 1998 г. снизилась на сумму 943 тыс. руб. или на 1,4 %.
Стоимость транспортных средств и вычислительной техники также снизи­лась. В 1997 г, стоимость вычислительной техники снизилась на сумму 1324 тыс. руб. или на 1,7 %, а в 1998 г. — на 3673 тыс. руб. или 4,7 5.
Стоимость нематериальных активов в 1997 г. возросла на сумму 14552 тыс. руб. или на 50,4%, а в 1998 г. снизилась на сумму 8291 тыс. руб. или 19,1%. В общей сумме основные средства банка в 1997 г. составили 375464 тыс. руб., т. е. умень­шились на сумму 104913 тыс. руб. или 21,8 %. А в 1998 г. составили 312886 тыс. руб. или 16,7 %. В основном это объясняется уменьшением средств направленных на незавершен­ное строительство.
Средства банка, которые он использует для финансирования активных опе­раций, подразделяются на собственные и привлеченные. Анализ собственных и привле­ченных ресурсов целесообразно начинать с оценки структуры в целом и по каждой группе. При этом необходимо проследить, как складываются соотношения между собст­венными и привлеченными средствами и темпы их роста.
Таблица № 2.
“Структура собственных и привлеченных средств коммерческого банка “Российский кредит” за период 1996-1998 гг. (тыс. руб.)”.

Показатели
1996
1997
1998
Изменения за 1997
Изменения за 1998

Сумма
%
Сумма
%

А
1
2
3
4
5
6
7

Собствен­ные средства
1165925
1793118
1821141
+627193
153,7
+28023
101,6

Привлечен­ные
8559858
18441779
28531205
+9881921
215,4
+10089426
154,7

Итого
9725783
20234897
+30352346
+10509114
208,1
+10117449
150,0

Изменение собственных и привлеченных средств за отчетные периоды рас­считываются по формуле, приведенной выше.
Приведенные данные показывают, что в общей сумме ресурсов коммерче­ского банка собственные средства, в 1997 г. составили 1793118 тыс. руб., что на 627193 тыс. руб. или 53,7 % больше, по сравнению с предыдущим годом, а в 1998 г. их сумма со­ставила 1821141 тыс. руб., т.е. увеличилась на 28023 тыс. руб. или 1,6 %.
Привлеченные средства в 1997 г. составили 18441779 тыс. руб., т.е. увели­чились по сравнению с предыдущим годом на 9881921 тыс. руб. или 115,4 %, а в 1998 г. -на 10089426 тыс. руб. или 54,7 %.
Общая сумма средств банка увеличилась в 1997 г. на 10509114 тыс. руб. или 108,1 %, а в 1998 г. — на 10117449 тыс. руб. или 50 %. Исторически пассивные операции играли пер­вичную и определяющую роль по отношению к активным , так как для осуществления ак­тивных операций необходимым условием является достаточность ресурсов .
Собственный капитал является финансовой базой развития банка . Он позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае возникнове­ния убытков и банкротства банков , поддерживать объем и виды операций в соответствии с задачами банка.
В составе собственных средств банка выделяют уставный , резервный и другие спе­циальные фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль .
Основной элемент собственного капитала банка — уставный фонд. Он формируется в зависимости от формы организации банка. Независимо от организационно — правовой формы банка его уставный фонд полностью формируется за счет вкладов участников ( юридических и физических лиц ) и служит обеспечением их обязательств. Размер устав­ного фонда, порядок его формирования и изменения определяются Уставом банка. Сум­ма уставного капитала законодательно не ограничивается, но для обеспечения устойчиво­сти банка Центральным Банком РФ устанавливается минимальный размер уставного ка­питала .
Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по произ­водимым им операциям . Величина его устанавливается в процентах к уставному фонду. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли.
Банки формируют и другие специальные фонды “Износ основных средств”, “Из­нос малоценных и быстроизнашивающихся предметов”, образуемые путем амортизаци­онных начислений; фонды экономического стимулирования, создаваемые из прибыли. К специальным фондам банка относятся также средства, полученные им от переоценки ос­новных фондов, проводимой по решениям Правительства России; средства от продажи банком акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости и др.
Собственный капитал в составе ресурсов банка составляет малую ве­личину , как правило, не более 10%. Анализ структуры собственных средств Банка проведем на основе данных следующей таблицы.
Таблица № 3.
“Структура собственных средств Банка за 1996-1998 гг., (тыс. руб.)”

Показатели
1996
1997
1998
Изменения за 1997 г
Изменения за 1998 г

Сумма
%
Сумма
%

Уставный фонд
239442
404659
705993
+165217
169,0
+301334
174,5

Резервный фонд
59861
10165
150495
+41304
168,9
+49330
148,8

Спец. Фонды
196127
711871
300109
+515741
362,9
-411762
42,2

Износ основ­ных фондов
48033
37546
42750
-10487
78,2
+5024
113,4

Фонды эко­номического стимулирова­ния
44895
78874
130592
+31000
169,0
+54718
172,1

Фонды эко­номического стимулирова­ния, направ­ленные на развитие бан-качества
89791
151747
155903
+61956
154,9
+4156
102,7

Прибыль те­кущего года
361856
74317
13154
-287539
20,5
-61163
17,7

Резервы на возможные потери по ссудам
121120
118139
216845
-2981
97,5
+98706
183,6

Резервы на обесценение ценных бумаг
4800
117800
105480
+113000
245,4
-12320
89,5

] Итого
1165925
1793118
1821141
+627193
153,8
+28023
101,6

Результаты анализа свидетельствуют о том, что в 1996 г. преобладающая доля в структуре собственных средств банка приходится на прибыль, т.е. она составила 361856 тыс. ру6. В последующие годы она снизилась, т.к. в 1997 г. прибыль составила 74317 тыс. руб., а в 1998 г. — 13154 тыс. руб., что в основном можно объяснить увеличени­ем уставного фонда.
За анализируемые годы произошел рост различных фондов банка, в том, числе за счет прибыли увеличились резервный фонд и фонд экономического стимулиро­вания. Резервный фонд в 1997 г. составил 101165 тыс. руб., что на 41304 тыс. руб. или 68,9 % больше по сравнению с предыдущим годом, а в 1998 г. увеличение произошло на сумму 49303 тыс. руб., или 48,8 %.
Увеличение других фондов, в частности спец. фондов в 1997 г., которые со­ставили 711871 тыс. руб., состоит из фондов переоценки основных средств банка, характеризуют изменения стоимости основных средств в связи с ростом темпов инфляции. Увеличение спец. фондов в 1997 г. составила 515744 тыс. руб. или 262,9 %.
Для анализируемого банка характерно, что в течении последних лет устав­ный фонд в абсолютной сумме увеличился в 1997 г. на 165217 тыс. руб. или 69 %, а в 1998 г. на 301334 тыс. руб. или 74,5 %. Это говорит о положительной работе банка по наращи­ванию собственной капитальной базы.
Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия со­стоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных , а за счет заемных средств . Возможности банков в привлечении средств регулируются ЦБР и в настоящее время определяются исходя из размеров собственного капитала банка и его организационно — правовой формы ; объем привлеченных средств не должен превышать собственный капитал банка не более чем в 15 раз .
Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства , которые по­крывают до 90 % всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций.
Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками у предприятий, организаций, учреждений, населения в форме вкладов (депозитов), и средства, позаимствованные у других кре­дитных учреждений (посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБР).
Вклад (депозит) — это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хра­нения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады — это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных опера­ций.
При анализе объема привлеченных ресурсов важна их количественная и качест­венная оценка. Увеличение сумм привлеченных ресурсов свидетельствует о росте депо­зитной базы банка. При этом следует проанализировать качественную структуру. Чем выше доля привлеченных средств клиентов банка (предприятий и организаций) на дол­госрочной основе, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка, что поло­жительно влияет на его ликвидность и уменьшает зависимость от межбанковских займов. При анализе обязательств используются счета по учету депозитных операций банка по субъектам и срокам.
Таблица №4.
“Структура привлеченных средств банка “Российский кредит” за 1996-1998 гг. (тыс. руб.)”.

Показатели
1996
1997
1998
Изменения за 1997 г
Изменения за 1998 г

Сумма
%
Сумма
%

А
1
2
3
4
5
6
7

Привлечен­

ные средства

юридических

лиц. всего
2831632
7807639
10042984
+4976007
275,5
+2235345
128,6

в том числе

-до востребо­

вания
2616386
6646346
8787611
+4029960
254,0
+2141265
132,2

срочные обязательства
215246
1161293
1255373
+946047
539,5
+94080
108,1

Привлечен­

ные средства

Фических лиц, всего
561159
863028
2710464
+301869
153,8
+1847436
314,1

том числе до востребования
56116
86303
2225434
+30184
153,7
2139131
257,8

срочные клады
505043
776725
485030
+271682
153,8
-291695
62,4

Межбанков-ские кредиты, всего
4114054
6454282
5934491
+2340228
156,8
-519791
91,9

В том числе ЦБ
150000
—
•
•
—
—
—

Прочие при­влеченные средства
1053013
3316830
9843266
+2263817
314,9
+6526436
296,7

Итого
8559858
18441779
28531205
+9881921
215,4
+10089426
154,7

Анализ структуры привлеченных средств показывает, что в 1996 г. основ­ную долю составляют межбанковские кредиты, т.е. их сумма составляет 4114054 тыс. руб. Следовательно, банк в этот год имел большую зависимость от денежного рынка. Такое положение связано с тем, что банк имел небольшой круг клиентов.
В последующие годы привлеченные средства юридических и физических лиц значительно возросли, т.к. привлеченные средства юридических лиц в 1997 г. соста­вили 7807639 тыс. руб., т.е. увеличилась на 4976007 тыс. руб. или 175,7 %, а в 1998 г. увеличилась на 2235345 тыс. руб. или на 128,6 %. Привлеченные средства физических лиц в 1997 г. возросли на 301869 тыс. руб. или 53,8 %, а в 1998 г. на 1847436 тыс. руб. или на 214,1 %. Следовательно, потребность в межбанковских кредитах в 1998 г. снизилась на 519791 тыс. руб. или на 8,1 %. А Расширение круга клиентов в виде предприятий и орга­низаций различных форм собственности важно для успешного функционирования и обес­печения стабильной работы, что позволяет снизить риск депозитных операций банка.

2. Платёжеспособность и ликвидность коммерческого банка
Исходя из функциональных особенностей коммерческого банка как струк­турного звена банковской системы, важным в достижении успеха является, во-первых, обеспечение платежеспособности банка, т. е. способности в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами — государством, банками-подрядчиками, и др., и во-вторых, обеспечение ликвидности, т.е. возможности быстрого превращения активов банка в платежные средства для своевременного выполнения обяза­тельств по пассиву (погашения своих долговых обязательств).
Но, говоря о ликвидности и платежеспособности банка, эти два понятия в экономической литературе подчас смешиваются, и на практике приводят к отождествле­нию методов и способов их поддержания и в результате к непредсказуемым последствиям дальнейшего функционирования банка как предпринимательской структуры в сфере бан­ковского дела.
В международной практике банкиры считают платежеспособность призна­ком жизнедеятельности коммерческого банка в основе которой лежит прежде всего лик­видность. В отсутствие ликвидности банк вряд ли может быть платежеспособным. Как показывает практика, потеря банком ликвидности приводит в итоге к его неплатежеспо­собности, после чего как следствие наступает банкротство.
Таким образом, в обеспечение деятельности коммерческого высокого уров­ня стабильности, устойчивости и надежности ликвидность — первична, платежеспособ­ность — вторична.
Ликвидность банка определяется по оценке ликвидности его баланса
баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяю за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву. Следовательно, на уровень (пока­затель) ликвидности банка, прежде всего влияет сама структура активов баланса и соответственно состав и виды активных операций. Следуя при этом помнить, что чем выше ликвидность какого-либо актива в балансе банка, тем выше его доходность и наоборот.
Актив баланса банка — это стоимость банковских ресурсов по целям их использования, источник будущих доходов по результатам банковской деятельности, Структура актива баланса — взвешенные по удельному весу и стоимостному исчисле­нию виды активных операций коммерческого банка с целью получения прибыли, обес­печения платежеспособности и ликвидности.
Это основополагающее свойство активов и взаимозависимость между их ликвидностью и доходностью при недооценке приводят на практике банк либо к необос­нованным потерям в доходности (если показатели ликвидности превышают необходимые нормативы), либо к повышению доходности за счет снижения уровня ликвидности ниже допустимых норм, что сугубо опасно для банка оказаться неплатежеспособным.
Таким образом, оценка активов баланса — это отражение политики через реализа­цию активных операций, а их анализ в общем балансе — определение уровня доходности, ликвидности, платежеспособности и на их основе отражения стратегической цели дея­тельности коммерческого банка в целом.
Рассмотрим уровень ликвидности, надежности и рентабельности коммерческого банка “Российский кредит” на основе рейтингового анализа.
Таблица №5
Методика расчета коэффициентов ликвидности кредитной организации

Наименова­ние
Определение
Экономическое
Нормальное

Коэффициен­та
Числитель
Знаменатель
Значение
Ограничение

Коэффициент текущей лик­видности (Ki)
Ликвидные активы
Обязательства до востребова­ния
Определяет опера­тивность банка в со­вершении платежей клиентов
не менее 0.5

Коэффициент срочной лик­видности (Kz)
Ликвидные активы
Суммарные обязательства
Определяет способ­ность банка ответить по своим обязатель­ствам
не менее 0.2

Коэффициент общей лик­видности (Кз)
Ликвидные активы
Валюта балан­са
Определяет удель­ный вес ликвидных средств в общей сум­ме хозяйственных средств банка
не менее 0.2

Коэффициент нормы денеж­ных резервов (Кд)
Обязатель­ства до вос­требования
Высоко лик­видные активы
Показывает степень обеспечения высоко ликвидными актива­ми обязательств до востребования
не более 2

Таблица №б
Методика расчёта коэффициентов надёжности кредитной организации

Наименование
Определение
Экономическое
Нормальное

Коэффициента
Числитель
Знаменатель
Значение
Ограничение

Коэффициент общего состоя­ния собственных средств (К5)
Собственные средства-нетто
Активы, не приносящие до­ход
Показывает обеспе­ченность собствен­ными оборотными средствами непроиз­водительных активов
0.8 -0.15

Коэффициент финансовой не­зависимости от внешних источ­ников (Кб)
Собственные средства-нетто
Привлеченные средства
Определяет уровень зависимости от заем­ных средств
не менее 0.2

Коэффициент сохранения ка­питала (К7)
Собственные средства-нетто
Сумма фондов банка
Характеризует долгосрочность перспек­тив и целей развития банка
не менее 1

Коэффициент достаточности капитала (К8)
Собственные средства-нетто
Активы, при­носящие доход
Отражает степень обеспеченности вло­жений банка его соб­ственными средства­ми
не менее 0.08

Таблица №7
Методика расчета коэффициентов рентабельности деятельности кредитной организации

Наименование Коэффициента
Определение

Экономическое Значение
Нормальное Ограничение

Числитель
Знаменатель

Коэффициент рентабельности общего капитала (К9)
Балансовая прибыль
Валюта баланса
Позволяет определить соотношение полученной прибыли с общей суммой хозяйственных средств в распоряжении банка
Не менее 0.01

Коэффициент доходности ак- тивов (К10)
Балансовая прибыль
Активы, прино­сящие доход
Определяет эффектив­ность вложений и дея­тельности банка
Не менее 0,1

Коэффициент рентабельности собственных средств (К11)
Балансовая прибыль
Собственные средства-нетто
Позволяет определить соотношение полученной прибыли с суммой собст­венных средств-нетто
Не менее 0,2

Коэффициент рентабельности дохода (К12)
Балансовая прибыль
Доход
Показывает, какое коли­чество денежных единиц прибыли приходится на одну денежную единицу дохода
Не менее 0,2

Рассчитаем показатели ликвидности

Таблица № 8 “Анализ ликвидности КБ “Российский кредит” за 1996-1998 гг.”

Показатели
1996
1997
1998

Текущая ликвидность (K1)
0,6
0,2
0,2

Срочная ликвидность (К2)
0,4
0.2
0,2

Общая ликвидность (К3)
0,2
0,1
0,1

Денежные резервы (К4)
0,7
1.9
2,0

Баллы
19
24
25

Рассчитаем показатели надежности

Таблица 9 “Анализ надежности КБ “Российский кредит” за 1996-1998 гг.”

Показатели
1996
1997
1998

Общее состояние собственных средств (Ks)
0,9
0,5
0,7

Финансовая независимость от внешних источников (Кб)
0,2
0,1
0,1

Сохранение капитала (К^)
1,9
1,3
1,3

Достаточность капитала (Kg)
0,3
0,2
0,09

Баллы
23
21
21,9

Рассчитаем показатели рентабельности

Таблица № 10
“Анализ рентабельности КБ “Российский кредит” за 1996-1998 гг.”

Показатели
1996
1997
1998

Общего капитала
0,03
0,01
0,001

Доходности активов
0,1
0,01
0,001

Собственных средств
0,3
0,04
0,01

Рентабельность дохода
0,2
0,04
0,01

Баллы-
6,3
1
0,22

Критерии показателей рейтингового анализа распределяются таким образом, что I группа надежности(1-19 баллов) означает банк вполне здоров, устойчив к внешним финансовым потрясениям. Он может не менять систему управления,
II группа надежности(19-36 баллов) означает, что банк практически здоров. От­дельные недостатки существенно не влияют на его стабильность. Банк может не менять столь своего управления. Необходим ограниченный надзор, за теми сторонами деятель­ности банка, в которых выявлены недостатки.
III группа надежности(3б-55 баллов) свидетельствует о наличии у банка финан­совых проблем. Банк уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации, может разориться, если не принять соответствующие меры. Для их устранения нужно вмешательство органов надзора.
IV группа надежности (55-75 баллов) характеризует наличие серьезных финан­совых проблем у банка, большую вероятность разорения. Необходимо вмешательство ор­ганов надзора и разработка плана по преодолению недостатков.
Таблица №11.
Группировка показателей рейтингового анализа

Показатели
1996
1997
1998

Ликвидность
19
24
25

Надежность
23
21
21.9

Рентабельность
6,3
1
0,22

Всего
48,3
46
46,31

Вывод
Результаты анализа свидетельствуют о том, что показатели ликвидности, надежности и рентабельности соответствуют нормативам за исключением некоторых по­казателей за 1997-1998 гг. Но отдельные недостатки существенно не влияют Банка “Рос­сийский кредит”. Он может не менять стиль своего управления. Необходим только ограниченный надзор, за теми в которых выявлены недостатки. Банк практически здоров и яв­ляется вполне надежным.
Таким образом, обеспечение ликвидности банка — это сложная многофак­торная задача, успех решения которой определяет суть и содержание политики и деятель­ности любого коммерческого банка как предпринимательской структуры в системе бан­ковского дела.
Для государственной банковской системы е целом важность и необхо­димость управления ликвидностью коммерческого банка заключается в том, чтобы через регулирующие {iwhkuuu Центрального Банка обеспечить
• поддержание стабильности и функционирования банковской системы в целом;
• исключение нарушений функциональных обязанностей в деятельности коммерческих банков как структурных звеньев всей государственной банковской системы без вмешательства в их оперативную предприни­мательскую деятельность;
• защиту интересов государства, вкладчиков и кредиторов;
• реализацию государственной денежно-кредитной и финансовой полити­ки.
Факторный анализ прибыли.
Статистическая отчетность представляет собой систему экономических по­казателей деятельности банка. Она составляется на основе статистической обработки учетных данных за определенные периоды времени и содержит необходимым образом сгруппированные данные о кредитных, расчетно-кассовых, валютных и других операциях банка.
В соответствии с действующим законодательством коммерческие банки должны публиковать в открытой печати годовой баланс по форме и в сроки, которые ус­танавливаются Банком России, после подтверждения аудиторской организацией досто­верности указанных в ней сведений. Публикуемая отчетности
• годовой баланс коммерческого банка;
• отчет о прибылях и убытках коммерческого банка по итогам работы за год;
• данные о движении денежных средств;
• сведения о деятельности банка.
Формы публикуемой отчетности отличаются от годовой бухгалтерской от­четности, представляемой коммерческими банками в ЦБ РФ или в органы Государствен­ной налоговой службы РФ, агрегацией показателей и предназначены для публикации в центральных и местных органах и других средствах массовой информации.
Приведем анализ бухгалтерской отчетности Банка «Российский кредит» на основании баланса (Форма .№ 1) и отчета о прибылях и убытках (Форма № 2).
Таблица 12
Динамика объема активов КБ “Российский кредит”

Актив
1996
1997
1998
Изменения за 1998 год .

Сумма
%

1
2
3
4
5
6

1. Остатки на счетах в ЦБ, касса и приравненные к ней средства
776442
1537377
2921016
+1383639
189,9

1.1 в т.ч. депонированные обяза­тельные резервы
164524
399211
858106
+458895
214,9

2. Средства в кредитных органи­зациях
2828159
1856172
1237448
-618724
66,7

3. Вложения в государственные долговые обязательства
1138313
976095
887360
-88735
90,9

4. Ценные бумаги для перепрода­жи
136406
342781
685562
+342781
200,0

5. Кредиты организациям, населе­нию и лизинг клиентам
3574403
12069107
22213216
+10144109
184,1

5,1 в т.ч. кредитным организациям
1021685
1169562
1286518
+116956
109,9

6. Резервы на возможные потери по ссудам
121120
118139
115822
-2317
98,0

7, Чистые кредиты и лизинг кли­ентам
3453284
11950968
22097394
+10146426
184,9

8. Основные средства и нематери­альные активы
480337
375464
312886
-62578
83,3

9. Долгосрочные вложения в цен­ные бумаги
213342
106848
98376
-8472
92,0

10. Прочие активы
699501
3089192
2112304
-976888
68,3

11. Всего активов
9725783
20234897
30352346
+10117449
150,0

Анализ активных операций КБ “Российский кредит” показал , что в 1998 году темп роста увеличился на 50%. В основном увеличение наблю­дается в разделах денежные средства на в Центральном Банке, кассе и при­равненные к ней средства на сумму 1383639 т. руб. или 89,9%; ценные бу­мага для перепродажи увеличились в 1998 году на 342781 т. руб. или 100 %, а также рост кредитов организациям и населению на сумму 10144109 т. руб. или 84,1 % , что характеризует способность и возможность банка ориенти­роваться на изменение рыночной коньюктуры.
В 1998 году снизилась доля долгосрочных вложений банка в ценные бумаги на 8%. Также банк уменьшил возмещение капитала в других кредитных организациях на 33,3 %.
Анализируемый период характеризуется уменьшением материально технической базы банка, что подтверждает снижение доли основных средств и нематериальных активов на 62578 т. руб. или 6,7 % в общей сумме активов банка.
Таблица 13 Динамика объема пассивов КБ “ Российский кредит ”

ПАССИВ
1996
1997
1998
Изменения за 1998 год

Сумма
%

I. Собственные источники

1. Уставный капитал ( фонд)
239442
404659
705933
+301334
174,4

2-Прочие фонды и другие собст­венные источники
921392
1369525
1110267
-259258
81,1

3, Прибыль (+), убыток (-) отчет­ного года
361856
74317
13154
-61163
17,6

4. Использовано прибыли в отчет­ном году
356766
55183
8273
-46910
14,9

5. Нераспределенная прибыль (убыток) в отчетном году
5090
19134
4881
-14253
25,6

6. Всего собственных источников
116925
1793118
1821141
+28023
101,6

П Обязательства

7. Кредиты, предоставленные ЦБ
150000

8. Средства кредитных организа­ций
3964054
6454282
5934491
-519791
91,9

9-Средства клиентов, включая вклады населения
3177545
7509374
11498075
+3988701
153,1

10 .Выпущенные кредитной орга­низацией долговые обязательства
215246
1161293
1255373
+94080
108,1

11. Прочие обязательства
1019569
3106969
9246789
+6139820
297,6

12. Всего обязательств
8526414
18231918
27934728
+9702810
153,2

Ш

13. Прочие пассивы
33444
209861
2417618
+2207757
115,2

14. Всего пассивов
9725783
20234897
30352346
+10117449
150,0

Данные таблицы свидетельствуют о том , что банк в 1998 году увеличил темпы роста на 50 % . Абсолютное увеличение в пассиве баланса наблюдается по таким статьям как -средства клиентов, включая вклады населения на 53,1%; выпущенные кредитной орга­низацией долговые обязательства на сумму 94080 т. руб. или 8,1 %.
В 1998 году произошло увеличение доли собственных средств ( капитала ) в пассиве баланса на сумму 28023 т. руб. или 1,6 % по сравнению с предыдущим годом. Увеличение собственных средств в основном произошло за счет увеличения уставного капитала банка, по сравнению с 1997 годом он увеличился на сумму 301334 т. руб. или 74,4 %.
Таблица 14
Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка “Российский кредит” на 1 января 1996 — 1998 гг. в тыс. руб. ( в новом масштабе цен)

Статьи учета о прибылях и убыт­ках (ОПУ)
1996
1997
1998
Изменения за 1998 год.

Сумма
%

1
2
3
4
5
6

Процентные доходы

1.По средствам в кредитных орга­низациях
149794
212766
297872
+85106
139,9

2. По кредитам и от лизинга кли­ентам
364295
608225
973160
+364935
160,0

3. По долговым ценным бумагам
95770
123847
148616
+24769
119,9

4. По другим источникам
2844
3826
4973
+1147
129,9

5. Всего доходов по процентам
612703
948664
1424621
+475957
150,2

Процентный расход

6. По депозитам кредитных орга­низаций
204494
268521
349077
+80556
129,9

7. По депозитам клиентов
658012
860668
1118868
+258200
130,0

8. По выпущенным ценным бума­гам
5095
40268
201340
+161072
500,0

9. Всего расходов по процентам
867601
1169457
1669285
+500000
142,7

10. Чистый доход по процентам
-254929
-220799
-244664
-23865
110,8

Непроцентный доход

11. От операций с иностранной валютой
474927
1123756
2587638
+1460882
229,9

12. Доход от других операций
870169
759919
690835
-69084
90,9

13. Доход по трастовым операци­ям и агентский доход
3639
6231
10592
+4361
169,9

14. Дивиденды по паям и акциям
184
733
2199
+1466
300,0

15. Другой текущий доход
441374
402495
369261
-33234
91,7

16. Всего непроцентного текущего дохода
1790295
2293135
3657525
+1364290
159,4

1
2
3
4
5
6

17. Текущий доход
1535365
2072342
3412861
+1340519
164,6

Непроцентные расходы

18, Фонд заработной платы
13726
18530
24089
+5559
130,0

19, Эксплуатационные расходы
60453
58108
55873
-2235
96,2

20. Другие текущие расходы
975949
1922881
3268897
+1346016
170,0

21. Всего непроцентных расходов
1050129
1999520
3348859
+1349339
167,5

22. Текущий результат до вычета резерва на возможные потери по ссудам
485236
72821
64002
-8819
87,8

23. Изменение резерва на возмож­ные потери по ссудам
155210
18931
20831
+1900
110,0

27

24. Прибыль до непредвиденного дохода (расхода )
330025
53890
43171
-10719
80,1

25. Непредвиденные доходы (расходы)
31830
20426
-30017
-50443
146,9

26. Балансовый результат (при-быль(+)/ убыток (-))
361856
74317
13154
-61163
17,6

27. Налоги выплаченные из прибыли
11899
50195
70003
+19808
139,4

28. Чистая прибыль (убыток) от­четного периода
349957
24122
-56849
-80971
235,6

ВЫВОД Данные таблицы свидетельствуют о том, что наибольший процентный доход в 1998 году составляет по кредитам и от лизинга клиентам — 60 %, посредством в кредитных организациях доход составил 39,9 % или 85106 т.руб., а по долговым ценным бумагам 24769 т.руб. или 19,9 %.
Рассматривая процентный расход необходимо отметить, что наибольший процент расхо­дов составили выпущенные ценные бумаги — 400 %, депозиты клиентов в 1998 году — 30 %, расход по депозитам кредитных организаций увеличился на сумму 80556 т. руб. или 29,9 %
Не процентный доход банк в основном получает от операций с иностранной валютой -129,9 %, а также наибольший доход составляют дивиденды по паям и акциям — 200 %. Доход от трастовых операций и агентский доход в 1998 году увеличился на 4361 т. руб. или 69,9 процентов.
В разделе непроцентный расход наибольший процент расхода составляет фонд оплаты труда. В 1998 году он увеличился на 5559 т. руб. или 30 %.
Таблица № 15
“Анализ факторов прибыльности, (тыс. руб.)”

Показатели
1996
1997
1998
Изменения за 1997 г
Изменения за 1998 г

Сумма
%
Сумма
%

А
1
2
3
4
5
-6
7

1. Операци­онные и про­чие доходы банка

Всего
6384160
5427458
7660992
+956704
117,6
+1276832
120,0

В том числе

Проценты полученные
2357060
1457942
2728172
+899118
161,7
+371112
115,7

Полученная комиссия за услуги клиен­там и банкам
783352
226388
930022
+556954
346,0
+146670
118,7

Доходы по операциям с ценными бу­магами и на валютном рынке
143678
103722
192414
+39956
138,5
+48736
133,9

Прочие дохо­ды
3100070
3639406
3720384
-539336
85,2
620314
120,0

2. Операци­онные и про­чие расходы банка

Всего
4769255
4214119
5799133
+555136
113,2
+1029878
121,6

В том числе

Налоги
283809
203540
340571
+80269
139,4
+56762
120,0

Проценты уплаченные
3774144
3047278
4390126
+726866
123,8
+615982
116,3

Уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам
106366
342351
317649
-235985
31.1
+211283
298,6

Амортизаци­онные отчис­ления по ос­новным фон­дам
47083
36268
66499
+10815
129,8
+19416
141,2

Расходы по операциям с ценными бу­магами и на валютном рынке

2226

Прочие рас­ходы
557853
582456
684288
-24603
95,7
+126435
122,6

А
1
2
3
4
5
6
7

3. Расходы на содержание

управления

Всего
1545543
851546
1854651
+693997
181,5
+309108
199,9

В том числе

Фонд оплаты труда
84920
69310
138311
+15610
122,5
+53391
162,8

Расходы на служебные командиров­ки
35409
50444
29547
-15035
70,2
-5862
83,4

Прочие рас­ходы
1425214
731792
1686793
+693422
194,8
+261579
118,3

4. Штрафы, пени, неус­тойки

А) получен­ные
»
•
—
—
•

Б) уплачен­ные
4955
63
5946
+4892
78650
+991
120,0

5, прочие операции по счету 980, формирую­щие прибыль

А) дебетовые
—
—

Б) кредито­вые
—
—

б. Балансовая прибыль

Отчетного года
74317
361856
13154
-287539
20,5
-61163
17,7

Данные таблицы свидетельствуют о том, что балансовая прибыль уменьши­лась в 1997 г. на 287539 тыс. руб. или 79,5 % по сравнению с предыдущим годом, а в 1998 г. по сравнению с 1997 г. на сумму 61163 тыс. руб. или на 82,79 %,
На результат балансовой прибыли оказывают влияние различные факторы
• операционные и прочие доходы и расходы банка;
• расходы на содержание аппарата управления;
• полученные и уплаченные штрафы, пени, неустойки;
• и другие.
Заключение
Открытое Акционерное общество “Банк Российский кредит” основанное в 1990 году, является одним из крупнейших банков России . Основные виды операций бан­ка включают прием вкладов, выдача кредитов, операции с ценными бумагами, иностран­ной валютой и ценными металлами. Банк “Российский кредит” имеет обширную сеть представительств, филиалов и отделений по всей стране .
Ресурсная база банка образуется в результате проведения пассивных опера­ций. Они составляют собственные и привлеченные средства банка. Результаты анализа показали, что наличие собственных средств в 1998 году составило 1821141 тыс. руб., а в 1997 году 1793118 тыс. руб., т.е. они увеличились на 28023 тыс. руб. или 1,6 %. Для бан­ка характерно ,что в течение анализируемого периода уставной фонд в абсолютной форме увеличился в 1997 году на 165217 тыс.руб.или на 69 % , а в 1998 году на 301334 тыс.руб.или на 74,5 %. Это говорит о положительной работе банка по наращиванию соб­ственной капитальной базы и о достаточно высокой финансовой устойчивости банка. Ос­новным источником формирования банковских ресурсов являются вклады клиентов бан­ка.
Привлеченные средства юридических лиц в общей сумме в 1998 году увели­чились на 223345 тыс.руб.или на 28,6 % ну а физических лиц возросли на 1847436 тыс.руб.или на 214,1 %. Расширение круга клиентов важно для успешного функциониро­вания и обеспечения стабильной работы банка, что позволяет снизить риск депозитных операций.
Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций. Основу этих операций составляют ссудные ( включая факторинговые и лизинговые сделки ), инвести­ции в ценные бумаги, кассовые и прочие. Ссудные операции банка приносят ему значи-

31 тельную часть доходов. В 1998 году их сумма увеличилась на 10144109 тыс.руб.или
84,1%.
Рост доходов КБ “Российский кредит” обусловлен такими показателями как увеличение комиссии за услуги клиентам и банкам, дохода по операциям с ценными бу­магами и на валютном рынке, а также дохода, полученного от процентной политики бан­ка.
Подтверждением надежности, кредитоспособности банка являются данные анализа его доходов и расходов.
Список литературы
1. Банковское дело . Учебник 4-е издание, переработанное и дополнение Под редакцией профессора В. И. Колесникова. Москва ;Финансы и с тистика, 1998 — 464 с.
2. Банковское дело Учебник / Под редакцией О. И. Лаврушина — Москв Финансы и статистика, 1998 — 576 с.
3. Банки и банковские операция Учебник для вузов / Е. Ф. Жуков , Л ;
Максимова и другие ; Под редакцией профессора Е. Ф. Жукова — Мое” Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997 — 471 с.
4. Экономический анализ деятельности банка / Учебное пособие — Моек “ИНФРА — М”, 1996 — 144 с.
5. Операционная работа в коммерческих банках . Сборник нормативго документов / Составил Г. А. Яковлев — Москва МЕНАТЕП — ИНФОР1 1996 — 448 с.
6. “О банках и банковской деятельности в РСФСР” Закон РФ.
7. Устав банка “Российский кредит”
8. Положение о филиале ОАО “Банк Российский кредит”
9. Социально-экономическая статистика / Под ред. Г.Л.Громыко. » М. Изд-во МГУ, 1989.-398 с.
10. Статистика Коммерческой Деятельности / Под ред. Беляевского Ю
Байтной О. Э./Москва, Финстатанформ 1996г.
11. Экономическая статистика / Учебник Под ред. Ю.Н. Иванова/ Моем
ИНФРА-М, 1998г.

«