Бухгалтерский учет и аудит

Анализ и планирование деятельности предприятия

Анализ и планирование деятельности предприятия
Содержание

Введение

Общая характеристика Армавирского хлебокомбината

История создания и развития хлебокомбината
Экономическая структура комбината
Характеристика оборудования
Характеристика выпускаемой продукции
Технология хлеба

2 Расчет производственной программы бизнес — плана
Армавирского хлебокомбината
2.1 Производственная программа
2.2 Оценка показателей использования
основных фондов
2.3 Расчет потребности в сырье и материалах
2.4 Расчет потребности в трудовых ресурсах
2.5 Расчет фонда оплата труда
2.6 Расчет себестоимости
2.7 Расчет финансовых результатов
Заключение
Список литературы

Введение

В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период большое значение получил бизнес – план. Бизнес – план- это официальный документ. Для его составления необходимо собрать обширную, достоверную информацию по большому кругу вопросов, объем этой информации постоянно увеличивается по мере вхождения в бизнес.
Цель разработки бизнес – плана – спланировать хозяйственную деятельность предприятия на ближайший и отдельный периоды в соответствии с потребностями получения необходимых ресурсов.
Бизнес – план помогает решить следующие основные задачи

определить конкретные напрвления деятельности предприятия;
сформировать долговременные и краткосрочные цели предприятия, стратегии и тактики их достижения;
выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предлагаться предприятием потребителям;
оценить соответствие кадров предприятия и условий для мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей;
определить состав маркетинговых мероприятий предприятия по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, каналов сбыта;
оценить материальное и финансовое положение предприятия;
предусмотреть трудности и «подводные камни», которые могут помешать выполнению бизнес – плана.

Одной из главных задач курсовой является бизнес – планирование Армавирского хлебокомбината.
Пренебрегая составлением бизнес – плана, предприниматель может оказаться не готовым к тем неприятностям, которые ждут его на пути к успеху. Поэтому лучше не пожалеть времени и заняться бизнес – планированием. Конечно главное достоинство бизнес – планирования заключается в том, что правильно составленный бизнес – план показывает перспективу развития предприятия, т.е. в конечном счете, отвечает на самый нужный вопрос стоит ли вкладывать деньги в это дело и принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств. Бизнес – план – документ перспективный и состовлять его рекомендуется на 3 – 5 лет вперед.
Цель данной работы попытка расчета основных показателей разработки бизнес – плана.
Задачами изменения данной работы является

особенности производства;
характеристика основных видов продукта;
расчеты производственных программ.

История создания и развития комбината

С установлением Советской власти в городе Армавире до 1926 года выдачей хлебобулочных и кондитерских изделий занимались кустарные пекарни, которых было 7. Разаренные кустарные пекарни были изъяты у частников и переданы ЦРК (Центральный Рабочий Кооператив).
Среднесуточная выработка хлеба, того времени составляла – 3, 2 тонны. Пекарни были оснащены жаровыми подовыми печами. Топились печи дровами. На всем протяжении технологического процесса применялся ручной труд. Замес теста производился руками рабочего в деревянных корытах.
1927 года решением Армавирского горсовета, под строительство нового хлебозавода, за ПРК закрепляется участок со всеми зданиями построения бывшего гвоздильного цеха, находящегося по улице Роза Люксембург 239.
Строительство нового хлебозавода началась в сентябре 1927 года. В сентябре 1928 года было закончено строительство здания хлебозавода и монтаж технологического оборудования.
18 сентября 1928 года произведена первая выпечка хлеба. За один раз печь выпекала 15 пудов хлеба.
Несмотря на бедность в оборудовании, в 1935 году в районе второго Армавира была построена пекарня с 18 жаровыми двухъярусными печами, мощностью 50 тонн в сутки.
Численность рабочих насчитывалось – 600 человек. Печи топились жидким топливом – нефть, мазут. Во время Отечественной войны 1941 год 1945 год пекарня была взорвана и в последствии не восстановилась.
Сам хлебозавод был разрушен. 1946 году был восстановлен хлебозавод.
Расположенная по улице Кирова пекарня была оснащена четырьмя жаровыми двухъярусными печами ХР. Пекарня вырабатывала 300 кг. пряников и 500 кг хлеба в сутки.
С 1955 по 1957 года было

введено новое построенное 2-х этажное здание;
установлен тесто делитель с тесто закаткой и округлителем;
монтаж двух конвейерных печей УДПГ, мощностью 2,5 тонн;
установлен делитель теста СД в комплексе в тесто закаткой и округлителем.

В восьмой пятилетки на хлебокомбинате начинается интенсивная работа начинается интенсивная работа по внедрению нового оборудования, автоматизации и механизации производственных процессов, внедрению новой техники и технологии в производство.
В 1961 г. взамен физически и морально устаревших печей ДСД ведена печь ХПА – 40, мощностью 40 тонн хлеба в сутки. В 1960-1962 гг. был произведен монтаж двух печей ФТЛ – 2 с расстоечными шкафами, что дало возможность увеличить выработку булочных мелкоштучных изделий, а это в свою очередь, дало возможность удовлетворить спрос в булочных изделиях населения города и сельской местности.
За период работы хлебокомбината 1971-1975 гг. проведены следующие мероприятия по улучшению качества выпускаемой продукции

введена новая прогрессивная технология приготовления теста без брожения при выработки хлеба 1 и 2 сорта;
используется свежая молочная сыворотка при выработки хлеба и булочных изделий. Расход молочной свежей сыворотки за год составляет более 2000 тонн;
освоена выработка хлеба Краснодарского, развесом 0,96 кг. по прогрессивной технологии;
внедрено в производство 33 вида новых изделий, в том числе 14 видов хлебобулочных и 19 видов кондитерских.

В 1981 году приобретена и произведен монтаж печи ПХС – 25. В 1988 году печь ПХС – 25 была использована для выработки соломки сладкой.
В 1 квартале 1990 года был произведен монтаж технологической линии по выработке бараночных изделий на печи ПХС – 25.
В дальнейшем была построена новая печь РПА – 40. Данная линия предназначена для выработки подовых изделий хлеба в широком ассортименте, это хлеба «Дарничкого» развесом 0,9 кг., 3 тонны в сутки, хлеба белого высшего сорта развесом 0,75 кг. – 9 тонн в сутки.
В феврале 1993 г. решением Краснодарского Крайисполкома хлебокомбинату передано с баланса на баланс Армавирская макаронная фабрика, с годовым объемом выработки коротко — резаных макарон 8500 тонн, товарным выпуском продукции 3670 тыс. руб.
В настоящее время у Армавирского хлебокомбината появилось больше поставщиков, что привело к большему выпуску продукции и расширению расстояния поставки продукции.

1.2 Организационная структура комбината

Для того чтобы иметь представление о структуре служб, отделов, цехов, исследуемого предприятия рассмотрим в общих чертах организационную структуру управления Армавирского хлебокомбината (таблица №1).
Охарактеризуем особенности некоторых отделов на комбинате.
Финансово – экономического отдела основные функции заключаются в составлении прогнозов социально – экономического развития комбината на предстоящий год и перспективу. Рассчитывают стоимость услуг по переработке давальческого сырья, стоимости услуг по погрузке и хранению, сметы накладных расходов, расчеты цен на продукцию и тарифов тепла и электроэнергии, отпускаемой на сторону.
Начальники цехов (хлебного, макаронного, кондитерского) отвечают за главное производство изделий своего цеха.
Главный инженер руководит всеми структурными подразделениями комбината и отвечает за правильное соблюдение технологии хлеба, а так же за исправности оборудования.
Коммерческий отдел производит операцию по продаже продукции, отвечает за поставку продукции и хранению в хлебохранилищах.

Генеральный директор

Главный инженер Финансово – экономический
отдел
Начальник цехов
— Бухгалтер;
— Гл. бухгалтер;

Механик; — Зам. гл. бухгалтера;
Лаборатория; — Ведущий экономист;
Нач. лаборатории; — Экономист;
Технологи;

Коммерческий отдел

Нач. хлебного цеха;
Нач. кондитерского цеха; — Снабжения;
Нач. макаронного цеха; — Сбыт;

— Кладовщики;
— Товароведы;

1.3 Классификация оборудования

В настоящее время рассматривается только технологическое, вспомогательное и транспортирующее оборудование для внутризаводского перемещения сырья, полуфабрикатов, и готовой продукции.
К технологическому оборудованию относятся машины и аппараты, предназначенные для переработки муки и дополнительного сырья в продукт потребления, то есть хлебные изделия. В зависимости от назначения все технологическое оборудование можно объединить в следующие семь групп

Оборудование для хранения и учета сырья и подготовки его к производству. К этой группе относятся применяемые для хранения сырья емкости (силосы, бункеры, цистерны); контрольно – измерительные приборы, оборудования для учета, поступающего в склады и отпускаемого на производство сырья; посеиватели и аппараты для удаления ферропримесей; жирорастопители соли, сахара.
Оборудование для дозирования сырья. К этой группе относятся дозаторы муки периодического и непрерывного действия; дозровачные станции периодического действия; смесители и дозаторы воды; дозаторы дрожжевого, солевого и сахарного растворов; дозаторы заквасок и опары.
Оборудование для приготовления теста. К этой группе относятся все машины и аппараты для периодического и непрерывного замеса опары и теста; емкости для выбраживания опары и теста; машины и механизмы для перегрузки опары в тестомесильные машины и теста в тестораздельное оборудование.
Оборудование для деления, формования и расстойки теста. К этой группе относятся машины для деления и формирования теста; установки для предварительной расстойки тестовых заготовок; механизмы для раскладки тестовых заготовок, а формы, на листы; механизмы для надрезки и наколки тестовых заготовок.
Печи. К этой группе относятся все хлебопекарные печи со стационарными, конвейерными люлечно-подиковыми и ленточными подами; механизмы для регулирования продолжительности выпечки; механизмы для выгрузки готовых изделий; контрольно измерительные приборы для определения температуры и влажности среды и регулирования теплового и влажностного режимов пекарной камеры; приборы и механизмы для сжигания топлива.
Оборудование хлебохранилищ и экспедиций. К этой группе относятся механизмы и установки для перемещения и остывания готовой продукции, сортировки и укладки ее в тару и контроля отпуска в торговую сеть.
Оборудование для производства специальных сортов хлебных изделий. К той группе относятся машины и аппараты для приготовления теста, его разделки и формирования бараночных и сухарных изделий, пирожков, соленой и сладкой соломки и мучных кондитерских изделий.

К вспомогательному оборудованию относятся машины и механизмы, применяемые для выполнения операций по очистке и смазке форм листов, для санитарной обработки хлебных лотков, для упаковки хлебных изделий и т.п.
К транспортирующему оборудованию относятся машины и механизмы, предназначенные для перемещения внутри комбината сырья, полуфабрикатов, готовой продукции.
В настоящее время на комбинате выделено самое основное оборудование

Внутризаводской транспорт.

Включает в себя многочисленные виды устройств, которые применяются для перемещения сырья, полуфабрикатов и готовой продукции внутри хлебопекарного комбината.

Оборудование для подготовки и дозирования сырья.

Для обеспечения нормального ведения процесса приготовления теста производит соответствующую подготовку сырья, которая заключается в выполнении операций смешивания, просеивания, удаления ферропримесей, растворения, доведения до заданной температуры, дозирования.

Оборудование для подготовки муки.

Процесс подготовки муки заключается в смешивании различных партий муки и ее просеивание. Целью просеивания является отделение от муки инородных примесей (волокон от мешков, мучных вредителей). Кроме того, в процессе просеивания мука разрыхляется, что положительно влияет на брожение теста, выход и качество хлебобулочных изделий.

Оборудование для подготовки дополнительного сырья.

В качестве дополнительного сырья, в хлебопекарном производстве применяется соль, сахар, жир, дрожжи, различные улучшители. Для равномерного распределения используется в жидком виде соль и сахар растворяются, прессованные дрожжи распускаются и размешиваются, а жир растапливается.

Оборудование для дозирования муки.

Дозирование муки является одной из важнейших операций в процессе приготовления теста. Основным требованием при дозировании является точность, от которой зависит соблюдение установленной рецептуры и соответственно качество выпускаемых изделий. Дозаторы муки работают по объемному и весовому принципу, и применяется для приготовления теста поточным и порционным способом.

Оборудование для дозирования воды и жидких компонентов.

Основным требованием, предъявляемых к дозаторам независимо от конструкции, является точность дозирования. В настоящее время на хлебопекарных комбинатах применяется большое количество дозаторов.
7. Хлебопекарные печи.
Хлебопекарные печи является основным технологическим агрегатом, который обусловливавает тип и производственную мощность комбината. Промышленные печи, применяемые для выпечки хлебобулочных, мучных, кондитерских и бараночных изделий и т.д.
8. Оборудование хлебохранилищ и экспедиций.
После выпечки хлебные и булочные изделия поступают в хлебохранилище для остывания и хранения. На большинстве существующих хлебопекарных комбинатах внутризаводское транспортирование готовых изделий в хлебохранилищах и экспедициях осуществляется на лотковых или полочных вагонетках с ручной укладкой продукции в лотки и перегрузкой их в специализированные фургоны автомашины.

1.4 Характеристика выпускаемой продукции

В настоящее время Армавирский хлебокомбинат вырабатывает 4 основные вида изделия, хлеб, булочно-бараночные, кондитерские, макаронные изделия.
Среднесуточная выработка хлебобулочных, кондитерских и макаронных изделий (по данным 1кв. 1999г.) составляет

— хлеб = 13,0 тонн
— булочно-бараночных изделий = 1,3 тонн
— кондитерских изделий = 4,2 тонн
— макаронных изделий = 20 тонн

Так как в социально – экономический период, комбинат является единственным производственным комбинатом, то ассортимент выпускаемой продукции состоял из трех видов

хлеб пшеничный обойный весовой;
хлеб из пшеничной муки 2 сорта весовой;
хлеб из пшеничной муки 1 сорта весовой.

В 1960 г. был построен кондитерский цех, т.е. появился выпуск новой продукции, в основном это были торты и пирожные.
В 1961 г. были введены в эксплуатацию новые печи, что дало возможность, увеличит выработку хлеба и расширить ассортимент хлеба.
В дальнейшие годы на мехпекарне был произведен монтаж печей по выпуску булочных мелкоштучных изделий, что дало увеличить выработку и расширить ассортимент.
На увеличение выработки хлеба, кондитерских, булочно-бараночных, макаронных изделиях повлиял рост населения города и близ лежащих районов, а так же спрос на данную продукцию.
В настоящее время для удовлетворения спроса населения, во всех видах изделия, комбинат вырабатывает в настоящее время

6 видов хлеба;
10 видов булочно-бараночных изделиях;
40 видов кондитерских изделиях;
8 видов макаронных изделиях.

1.5 Технология хлеба

Когда начинали выпекать хлеб, точно не установлено, но бесспорно, этот продукт является одним из древнейших. В Швейцарском Национальном музее в Цюрихе хранится круглый хлебец, найденный археологами при раскопках на дне высохшего озера. Его возраст 6000 лет.

Технологическая схема хлебопекарного производства

Замес теста

Брожение

Обминка теста

Брожение

Деление теста на куски

Округление кусков

Предварительная расстойка

Формование тестовых заготовок

Окончательная расстойка

Выпечка

Охлаждение и хранение хлеба

Самым главным звеном в технологической схеме производства хлеба является приготовление теста. Рецептуры теста приводятся в технологических инструкциях. В них предусмотрены нормы расхода основного и дополнительного сырья в расчете на 100 кг. муки.
Расход воды подсчитывается по формуле
В=Gc* 100 – Wc / 100 – Wt;
где В – расход воды, л;
Gc – масса сырья вместе со 100 кг муки, кг;
Wc и Wt – соответственно средневзвешенная влажность сырья и
теста в %.
Приготовление теста состоит из нескольких стадий замеса и брожения
полуфабрикатов теста.

Подготовка сырья к переработке

Мука – это продукт с различной степенью дисперсионности, получаемый путем измельчения зерна различных злаковых культур, гречихи, бобовых. Перед пуском в производство муку обязательно просеивают, при этом происходит удаление различных посторонних примесей и аэрация – насыщение муки воздухом.
Для удобства дозировки некоторые сыпучие материалы переводятся в растворе, эмульсии, суспензии. Они готовятся согласно рецептуре и в производстве дозируются по объему.
Твердые жиры – маргарин, кондитерский жир, сливочное масло и т.д. при непрерывном производстве дозируются в жидком виде, для чего они или расправляются или приготовляются в виде водно – жировой эмульсии.

Хранение и транспортировка хлеба

После выпечки хлеб перед отправкой потребителю передается в хлебохранилище для охлаждения и фасовки. Минимальный срок хранения для всех видов изделия не менее 1 часа, а максимальный не более 6 часов.
Хлебохранилища должны быть чистыми и светлыми. В них нельзя хранить другие продукты и материалы.
Условия укладки, хранения и отпуска хлеба в торговую сеть установлены специальными ГОСТами. Хлебные изделия хранят и доставляют в торговую сеть в лотках определенных размеров. Хлебобулочные изделия укладываются в лотки на боковую или нижнею корку. Перевозка и хранение навалом не допускается. Лотки ежедневно моют горячим щелочным раствором и ополаскивают чистой водой.

Перечень таблиц, используемых при разработке бизнес – плана

2 Расчет производственной программы бизнес – плана
2.1 Расчет производственной программы бизнес – плана
Таблица 1. План производства и реализации продукции
2.2 Расчет эффективности использования основных фондов
Таблица 2. Расчет среднегодовой стоимости основных промышленно – производственных фондов
Таблица 3. Расчет показателей эффективности использования
основных фондов
Таблица 4. Расчет суммы амортизационных отчислений
2.3 Расчет потребности в материалах
Таблица 5. Расчет потребности в материалах на производство
продукции № 1
Таблица 6. Расчет потребности в материалах на производство
продукции № 2
Таблица 7. Расчет потребности в материалах на производство
продукции № 3
Таблица 8. Расчет потребности в материалах на основное
производство
Таблица 9. Расчет потребности в материалах на все направления
2.4 Расчет потребности в трудовых ресурсах и показателей
производительности труда
Таблица 10. Расчет полезного фонда рабочего времени одного
рабочего
Таблица 11. Расчет трудоемкости на производство готовой
продукции
Таблица 12. Расчет численности производственных рабочих
Таблица 13. Расчет численности рабочих сдельщиков
2.5 Расчет фонда оплаты труда и плана по труду и заработной плате
Таблица 14. Расчет фонда оплаты труда производственных
рабочих по сдельным расценкам
Таблица 15. Расчет фонда оплаты труда рабочих — повременщиков
Таблица 16. Расчет годового фонда оплаты
Таблица 17. Расчет годового фонда оплаты прочего персонала
Таблица 18. План по труду и оплате труда
2.6 Расчет плана по себестоимости продукции
Таблица 19. Расчет цеховых и общезаводских расходов по
основным видам продукции
Таблица 20. Калькулирование продукции
Таблица 21. Расчет сметы затрат на производство
2.7 Расчет прибыли предприятия

Таблица 1. План производства и реализации продукции

Показатели
Един. измер.
Выпуск продукции
Оптовая цена предпр-я (т.р.)
Норматив чистой продукции (т.р.)
Стоимость продукции (т.р.)

в оптовых ценах предпр-я
по нормативу чистой продукции

1
2
3
4
5
6
7

Готовая продукция
шт.

Хлеб в/с
*
700
6059
6053
4241
4237

Хлеб 1 сорта
*
520
4905
4901
2551
2548

Хлеб «Бородинский»
*
180
6569
6566
1182
1181

Другие изделия
тыс. руб.
*
*
*
1103
1102

ИТОГО товарной продукции
*
*
*
*
9077
*

ИТОГО чистой продукции
*
*
*
*
*
9068

Остатки нереализованной продукции на начало периода
*
*
*
*
136
*

Остатки нереализованной продукции на начало периода
*
*
*
*
73
*

Объем реализованной продукции
*
*
*
*
9286
*

Оптовая цена = Полная себестоимость ед. продукции * 1,8% / 100%;
Норматив чистой продукции = Оптовая цена – (сырье + полуфабрикаты);
Стоимость продукции в оптовых ценах = Оптовая цена * Выпуск продукции / 1000;
Стоимость продукции по нормативу чистой продукции = Выпуск продукции * Норматив
чистой продукции / 1000;

Наименования промышленно-производственных основных фондов
Стоим. основных фондов на начало года
В планируемом году
Среднегодовая стоим. осн. фондов в планируемом году

Ввод основных фондов
Выбытие основных фондов

стоим. ввода
срок ввода
среднегодовая стоим.
стоим. выбытия
срок выбытия
среднегодовая стоим.

1
2
3
4
5
6
7
8
9

Здания и сооружения

Рабочие машины и оборудование

Силовые машины и оборудование

Измерительные и регулирующие приборы

Транспортные средства

Прочие

ИТОГО

Таблица 2. Расчет среднегодовой стоимости основных промышленно – производственных фондов

Наименование показателей
Единица измерения
На планируемый год

Объем чистой (нормативной) продукции
тыс. руб.

Среднегодовая стоимость промышленно-производственных основных фондов
тыс. руб.

Фондоотдача
тыс. руб.

Фондоемкость
тыс. руб.

Таблица 3. Расчет показателей эффективности использования основных фондов

Фондоотдача = Объем чистой продукции / Среднегодовая стоимость промышленно – производственных основных фондов;
Фондоемкость = Среднегодовая стоимость промышленно – производственных основных фондов / Объем чистой продукции;

Таблица 4. Расчет суммы амортизационных отчислений

Среднегодовая стоимость основных фондов (т.р.)
Средняя норма амортизационных отчислений
Сумма амортизационных отчислений

1
2
3
4

Промышленно-производственные основные фонды

Сумма амортизационных отчислений = Среднегодовая стоимость основных фондов * Средняя норма амортизационных отчислений / 1000;

Таблица 5. Расчет потребности в материалах на производство продукции №1.

Наименование материалов
Един. измерения
Цена (т.р.)
Норма расхода на единицу продукции
Потребность на весь выпуск
Сумма в т.р.

1
2
3
4
5
6

Количество продукции
т

700

Мука
руб.
3850
596,8
417,8
1608,53

Вода
руб.
10500
10,6
7,42
77,91

Прочее
руб.
15000
105,8
74,06
1110,9

ВСЕГО
т. руб.
29350

499,28
2797,34

Потребность в материале в натуральном выражении = норма расхода на единицу продукции * количество продукции
Потребность в материале в стоимостном выражении = потребность в материале в натуральном выражении * цена за единицу / 1000
Общая потребность в материалах на изделие = потребность в материале 1 + потребность в материале 2 + потребность в материале 3 – потребность в материале 4.

Таблица 6. Расчет потребности в материалах на производство продукции №2.

1
2
3
4
5
6

Количество продукции
т

520

Мука
руб.
3850
571,7
297,28
1144,53

Вода
руб.
10500
10,6
5,51
57,85

Прочее
руб.
15000
105,8
55,01
825,15

ВСЕГО
т. руб.
29350

357,8
2027,53

Таблица 7. Расчет потребности в материалах на производство продукции №3.

Наименование материалов
Един. Измерения
Цена (т.р.)
Норма расхода на единицу продукции
Потребность на весь выпуск
Сумма в т.р.

1
2
3
4
5
6

Количество продукции
т

180

Мука
руб.
3850
75,6
13,61
52,40

Вода
руб.
10500
10,9
1,96
20,58

Прочее
руб.
15000
205,6
45,11
676,65

ВСЕГО
т. руб.
29350

60,68
749,63

Таблица 8. Расчет потребностей в материалах на основное производство

Наименование
Ед. измер.
Усредненная цена за ед. (т.р.)
Хлеб в/с
Хлеб 1 с
Бородинский
Другие изделия
ИТОГО

1
2
3
4
5
6
7
8

Мука
кг
3850
417,8
297,28
13,61
108,63
837,32

Стоимость муки
т.р.

1608
1144
52
418
3222

Вода
л
10500
7,42
5,52
1,96
1,93
16,83

Стоимость воды
т.р.

78
58
21
2
159

Прочие
т.р.

1111
825
678
289
2903

ВСЕГО
т.р.

2797
2027
751
709
6284

Стоимость материала №1 на продукцию «А» = Потребность в материале №1 * усредненная цена за единицу
Всего материалов за вычетом отходов = Стоимость материала №1 + стоимость материала №2 + стоимость комплектующих – возвратные отходы

Таблица 9. Расчет потребности в материалах на все направления

Наименование материальных ресурсов
Ед. измерения
Потребность по направлениям расходов
ИТОГО потребность к расходам
Переходящий запас на конец планируемого года
Общая потребность
Ожидаем. остатки на начало планируемого года

основное пр-во
мероприятия научно-технического развития
капитальное строительство
ремонтно-эксплуатац. нужды
размер % от основного пр-ва
кол-во запаса
в нат. выражении
в ден. выражении

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

Мука
т
837,32

837,32
125,5
1050,8
1888,12

Стоимость муки
т.р.
3222

3222
483
15572

18697
97

Вода
т
16,83

8,415

25,25
3,8
1
26,25

Стоимость воды
т.р.
159

239
36
86

318
7

Прочие
т.р.
2903

2903
436
12657

15473
87

Всего
т.р.
6284

6284

29366,8

34488
191

Потребность в материале = Основное производство + мероприятия НТР + капитальное строительство + ремонт
Переходящий запас = потребность в материале на основное производство * норма переходящего запаса / 100
Общая потребность в материале= переходящий запас + переходящий остаток на начало года

Таблица 10. Расчет полезного фонда рабочего времени одного рабочего.

Наименование показателей
Ед. измерения
План на год

1
2
3

Календарный фонд времени
Дни
365

Количество выходных и праздничных дней
Дни
110

Количество календарных рабочих дней (номинальный фонд рабочего времени)
Дни
255

Неявки на работу всего в том числе

41,6

Очередные и дополнительные отпуска
Дни
28

Отпуска по учебе
Дни

Отпуска в связи с родами
Дни
2,8

Болезни
Дни
9,0

Прочие неявки разрешенные законом
Дни
1,8

Средняя продолжительность рабочего дня
Час
8,1

Полезные фонд рабочего времени одного рабочего
Час
1725

Номинальный фонд рабочего времени = календарный фонд – количество выходных и праздничных дней
Полезный фонд рабочего времени = Номинальный фонд рабочего времени + неявки планируемые

Таблица 11. Расчет трудоёмкости на производство готовой продукции

Наименование продукции
Ед. измерения
Выпуск готовой прод. в планируемом году
Трудоемкость ед. продукции (норм. час)
Трудоемкость всей прод. (норм. час)

Хлеб

в/с
т

1 сорта
т

Бородинский
т

Другие изделия
т

ИТОГО
т

Трудоемкость продукции А = трудоемкость единицы продукции * выпуск продукции А
Итого = сумма трудоемкости всей продукции

Таблица 12. Расчет численности производственных рабочих.

Показатели
Ед. измер.
План на год

1
2
3

Трудоемкость на программу
нормочасов

Планируемый процент выполнения норм выработки
%

Планируемый процент трудоемкости
%

Трудоемкость продукции на программу с учетом планируемого процента выполнения норм выработки
нормочасов

Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в году
час

Численность производственных рабочих, занятых на нормируемых работах
чел

Численность вспомогательных рабочих-повременщиков
чел

ВСЕГО рабочих
чел

Планируемый процент трудоемкости = 200% — планируемый процент выполнения норм выработки
Трудоемкость продукции на программу с учетом планируемого процента выполнения норм выработки = трудоемкость на программу * планируемый процент трудоемкости /100
Численность рабочих-сдельщиков = Трудоемкость продукции на программу с учетом планируемого процента выполнения норм выработки / эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в году.
Всего рабочих = численность рабочих-сдельщиков + численность рабочих-повременщиков.

Таблица 13. Расчет показателей производительности труда.

Показатели
Ед. изм.
Ожидаемое выполнение в отчетном году
В планируемом году
% роста

Чистая нормативная продукция
т.р.

Численность промышленно-производственного персонала
чел.

В том числе рабочих
чел.

Среднее кол-во рабочих дней, отработанных одним рабочим
дни

Годовой полезный фонд рабочего времени среднего рабочего

Среднегодовая выработка чистой продукции на одного работника ППП
руб

Выработка чистой продукции на одного рабочего

среднегодовая
руб

среднедневная
руб, коп

среднечасовая
руб, коп

Среднегодовая выработка продукции на одного работника ППП = чистая продукция / численность ППП * 1000
Среднегодовая выработка продукции на одного рабочего = чистая продукция / численность рабочих * 1000
Среднечасовая выработка продукции на одного рабочего = среднегодовая выработка на одного рабочего / годовой полезный фонд рабочего времени на одного рабочего

Таблица 14. Расчет фонда оплаты труда производственных рабочих по сдельным расценкам

Наименование продукции
Ед. изм.
Выпуск готовой прод. в планируемом году
Сдельная расценка за ед. прод. (тыс. руб.)
Фонд з/п производств. рабочих по сдельным расценкам

1
2
3
4
5

Хлеб

в/с
шт

1 сорта
шт

Бородинский
шт

Другие изделия
шт

ИТОГО
шт

Фонд з/п производственных рабочих по сдельным расценкам = сдельная расценка за единицу продукции * выпуск годовой продукции

Таблица 15. Расчет фонда оплаты труда рабочих-повременщиков

Разряды рабочих
Плановая численность
Среднечасовая тарифная ставка
Полезный фонд рабочего времени
Фонд прямой з/п рабочих

одного рабочего
всех рабочих

1
2
3
4
5
6

ИТОГО

Полезный фонд рабочего времени всех рабочих = плановая численность * среднечасовая тарифная ставка * полезный фонд рабочего времени одного рабочего / 1000
Фонд прямой з/п рабочих = плановая численность времени одного рабочего/ 1000

Таблица 16. Расчет годового фонда оплаты.

Категория работников
Численность по плану на год (чел)
Среднемесячная з/п (руб)
Годовой фонд з/п (т.р.)

ИТР

Служащие

МОП

Охрана

ИТОГО

Годовой фонд оплаты труда основной = прямой фонд оплаты труда + доплаты, входящие в основной заработок.
Годовой фонд оплаты труда дополнительный = доплаты часовые без премий + доплаты дневные + доплаты годовые.
Годовой фонд оплаты труда = Годовой фонд оплаты труда основной + годовой фонд оплаты труда дополнительный

Таблица 17. Расчет годового фонда оплаты прочего персонала.

Показатели
По плану на год (т.р.)

1. фонд прямой з/п рабочих

сдельщиков по сдельным расценкам

повременщиков по тарифным ставкам

Итого

2. Доплаты, входящие в фонд часовой з/п рабочих

по сдельно-премиальной системе

по повременно-премиальной системе

за работу в ночное время

неосвобожденным бригадирам

прочие

Итого

3. Фонд часовой заработной платы

4. Доплаты внутрисменные (входящие в дневной фонд оплаты труда)

-подросткам за сокращенный рабочий день

-кормящим матерям

-за работу в праздничные и выходные дни

5. Фонд дневной оплаты труда

6. Целодневная доплата

-за очередные и дополнительные отпуска

-по беременности и родам

-за время выполнения государственных и общественных обязанностей

Итого

7. Годовой фонд оплаты труда

в том числе

-основной фонд оплаты труда

-дополнительный фонд оплаты труда

8. Дополнительная з/п в % к основной з/п

Годовой фонд оплаты труда = численность * среднемесячная заработная плата * 12
Итого = общая сумма по годовому фонду з/п

Таблица 18. План по труду и оплате труда.

Показатели
Ед. измер.
По отчету за текущий год
На планируемый год
Планируем. год в % к ожидаемому выполнению за отчетный год

Чистая продукция
т.р.

Численность ППП
чел

Общий фонд зарплаты (без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения)
т.р.

Фонд зарплат ППП (без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения)
т.р.

Премии из фонда мат. поощрения
т.р.

Производство продукции на одного работника ППП
руб

Средняя з/п одного работника ППП (без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения)
руб

Фонд з/п ППП (с учетом премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения)
т.р.

Средняя з/п одного работника ППП (с учетом премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения)
руб

Планируемый год в % к ожидаемому выполнению за отчетный год по чистой продукции = чистая продукция на планируемый год/чистая продукция за отчетный год. * 100
Планируемый год в % к ожидаемому выполнению за отчетный год по численности пром.-производственного персонала = численность ППП / численность ППП за отчетный год * 100
Планируемый год в % к ожидаемому выполнению за отчетный год по общему фонду з/п = общий фонд зарплаты (без премий и вознаграждений из фонда материального поощрения ) за отчетный год * 100
Планируемый год в % к ожидаемому выполнению за отчетный год по фонду з/п ППП (без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения) = фонд з/п ППП (без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения) / фонд з/п ППП (без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения) за отчетный год * 100
Планируемый год в % к ожидаемому выполнению за отчетный период по премиям из фонда материальной помощи = премии из фонда материального поощрения / премии из фонда материального поощрения за отчетный год * 100
Планируемый год в % к ожидаемому выполнению за отчетный год по производству продукции на одного работника ППП = производство продукции на одного работника ППП / производство продукции на одного работника ППП за отчетный год * 100
Планируемый год в % к ожидаемому выполнению за отчетный год по средней зарплате одного работника ППП (без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения) = Средняя з/п одного работника ППП (без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения) / Средняя з/п одного работника ППП (без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения) за отчетный год * 100
Планируемый год % к ожидаемому выполнению за отчетный год по фонду з/п ППП с учетом премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения = фонд з/п ППП с учетом премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения / фонд з/п с учетом премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения за отчетный год * 100
Планируемый год в % мк ожидаемому выполнению за отчетный год по средней з/п одного работника ППП с учетом премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения / Средняя з/п одного работника ППП с учетом премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения за отчетный год.
Таблица 19. Расчет цеховых и общезаводских расходов по основным видам продукции.

Виды затрат
Затраты на производство

прод. в целом по заводу
хлеб в/с
хлеб 1 сорта
хлеб Бородинский

Осн. з/п производственных работников

Расходы на содержание и экспл. оборудования

Итого

Цеховые расходы

-в сумме

-в процентах

Общезаводские расходы

-в сумме

-в процентах

Общецеховые расходы на изделие №1 = коэффициент общецеховых расходов * сумма заработной платы и амортизации / 100
Общезаводские расходы на изделие №1= коэффициент общезаводских расходов * сумма заработной платы и амортизации / 100

Таблица 20. Калькулирование продукции.

Статьи затрат
Хлеб в/с
Хлеб 1 сорта
Хлеб Бородинский

1
2
3
4

Сырьё и материалы

Возвратные отходы

Покупные комплектующие, изделия, полуфабрикаты

Основная з/п производственных рабочих

Дополнительная з/п производственных рабочих

Отчисления на соц. страхование

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Цеховые расходы

Общезаводские расходы

Производственная себестоимость

Внепроизводственные расходы

Полная себестоимость

НЧП = Оптовая цена – материальные затраты.

Таблица 21. Расчет сметы затрат на производство.

Наименование затрат
План на год

Сырье и основные материалы

Покупные изделия и полуфабрикаты

Топливо со стороны

Энергия со стороны

З/п основная и дополнительная

Амортизация основных фондов

Отчисления на соц. страхование

Прочие расходы

Итого затрат на производство

Производственная себестоимость товарной продукции

Внепроизводственные расходы

Полная себестоимость товарной продукции

Итого затраты на производство = сумма всех затрат на производство.
Себестоимость валовой продукции = Итого затрат на производство + затраты на работы и услуги, не включенные в валовую продукцию.
Полная себестоимость товарной продукции = себестоимость валовой продукции + внепроизводственные расходы.

Таблица 22. Расчет прибыли предприятия.

Показатели
На план. год

Остаток готовой продукции на складе и товаров отгруженных, но не оплаченных на начало года

-по оптовым ценам

-по производственной себестоимости

Товарная продукция в оптовых ценах предприятия

Полная себестоимость товарной продукции

Остаток готовой продукции на складе

-по оптовой цене

-по производственной себестоимости

Объем реализованной продукции в оптовых ценах предприятия

Себестоимость реализованной продукции

Прибыль от реализации товарной продукции

Прибыль от прочей реализации

Прибыль от реализации продукции, работ, услуг

Внереализационные доходы (прибыль)

Внереализационные потери (убытки)

Балансовая прибыль

Объем реализуемой продукции в оптовых ценах предприятия = товарная продукция в оптовых ценах предприятия + остатки готовой продукции на начало года – остатки себестоимости продукции на конец года.
Прибыль от реализации продукции, товаров и услуг = объем реализуемой продукции – себестоимость реализуемой продукции + прибыль от прочей реализации.
Балансовая прибыль = прибыль от реализации продукции + внереализационные доходы – внереализационные потери.

Таблица 23. Расчет общей рентабельности.

Показатели
Ед. изм.
На план. год

Прибыль балансовая
т.р.

Среднегодовая стоимость производственных основных фондов
т.р.

Среднегодовые остатки нормируемых оборотных средств
т.р.

Общая рентабельность
%

Рентабельность фондов = прибыль балансовая / (среднегодовая стоимость производственных фондов + среднегодовые остатки нормируемых оборотных средств) * 100

Таблица 24. Расчет затрат на один рубль товарной продукции.

Показатели
Ед. изм.
По отчету за текущий год
На планируемый год

Товарная продукция в оптовых ценах предприятия
т.р.

Полная себестоимость товарной продукции
т.р.

Затраты на 1 руб. товарной продукции
коп.

Снижение затрат на 1 руб. товарной продукции

В сумме
коп

В процентах
%

Затраты на один рубль товарной продукции = полная себестоимость товарной продукции / товарная продукция в оптовых ценах предприятия * 100.
Сдавался АМСТ 29/01/02

BestReferat

BestReferat

Анализ и планирование деятельности предприятия