Повышение эффективности деятельности строительного предприятия за счет выпуска нового вида продукции в рамках диверсификации и за счет внутренних резервов
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ
Повышение эффективности деятельности строительного предприятия за счет выпуска нового вида продукции в рамках диверсификации и за счет внутренних резервов
по курсу «Экономика предприятия»
для студентов специальностей
680502 «Экономика и управление на предприятии» (по отраслям)
Москва, 2010
Введение
Цель курсового проекта – закрепление теоретических знаний, полученных при изучении дисциплины «Экономика строительного предприятия» и приобретение практических навыков расчета основных экономических показателей деятельности строительного предприятия.
На основе исходных данных студенты разрабатывают мероприятия, повышающие эффективность деятельности строительного предприятия по 2-м вариантам, выполняют расчеты экономических показателей, анализируют полученные результаты и формулируют выводы
1 вариант. Повышение эффективности деятельности строительного предприятия за счет выпуска нового вида продукции в рамках диверсификации;
2 вариант. Повышение эффективности деятельности строительного предприятия за счет внутренних резервов.
Курсовой проект состоит из пояснительной записки и графического материала.
Пояснительная записка оформляется в соответствии с требованиями ГОСТ на листе формата А-4, графический материал- на листе формата А-1.
эффективность деятельность строительство предприятие
1. Информация о строительном предприятии
Представить сведения о предприятии – дата основания, юридический адрес, форма собственности, организационно-правовая форма управления, состав учредителей, размер уставного капитала.
Описать продукцию, работы или услуги, производством и реализацией которых занимается предприятие.
Выбрать вид продукции, которую будет выпускать предприятие в рамках диверсификационной деятельности.
2. Расчет экономических показателей деятельности строительного предприятия
В раздел включены сведения о производственных мощностях основных производственных фондах, материальных, энергетических и трудовых ресурсах.
Состав основных показателей представлен в таблицах 1÷5, исходные данные по вариантам – в Приложении 3.
После каждой таблицы предложены рекомендации по их заполнению.
Таблица 1 Программа производства и реализации продукции
№ п/п
Показатель
Ед. изм.
Базовый год
1-й год
2-й год
3-й год
Раздел 1. Основное производство
1.1
Объем производства
ед. прод.
1.2
Цена реализации (с НДС)
руб./ед. прод.
1.3
Цена реализации (без НДС)
руб./ед. прод.
1.4
Выручка от реализации продукции
руб.
Раздел 2. Производство в рамках диверсификации
2.1
Объем производства
ед. прод.
—
2.2
Цена реализации (с НДС)
руб./ед. прод.
—
2.3
Цена реализации (без НДС)
руб./ед. прод.
—
2.4
Выручка от реализации продукции
руб.
—
Выручка от реализации продукции по разделам 1 и 2
руб.
Раздел 3. Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов
3.1
Объем производства
ед. прод.
3.2
Цена реализации (с НДС)
руб./ед. прод.
3.3
Цена реализации (без НДС)
руб./ед. прод.
3.4
Выручка от реализации продукции
руб.
1в
2в.
1в.
2в.
1в
2
1
2
1
Темп прироста выручки от реализации продукции
Заполнение Таблицы 1 начинается с раздела1 «Основное производство»графы «Базовый год»
· п. 1.1 «Объем производства» (Vб) заполняется на основе исходных данных п. 1 «Годовой объем производства»;
· п. 1.2 «Цена реализации (с НДС)» (Цб (с НДС)) заполняется на основе исходных данныхп. 2 «Цена реализации (с НДС), руб./ед. продукции»;
· п. 1.3«Цена реализации (без НДС)» рассчитываетсяпо формуле
Цб (без НДС)=Ц б (с НДС)/1,18;(1.1)
· п. 1.4«Выручка от реализации продукции» рассчитывается по формуле
В б = Vб х Цб (без НДС);(1.2)
Графы «1-й год», «2-й год» и «3-й год» раздела 1 «Основное производство» заполняются на основеисходных данных
· п. 1.1«Объем производства» (графа «1-й год»)рассчитывается по формуле
V1 = Vбх (100+Тпр. 1)/100, (1.3)
где Тпр. 1 – темп прироста объема производства за 1-й год (п. 3.1 исходных данных);
· п. 1.1«Объем производства» (графа «2-й год») рассчитывается по формуле
V2 = V 1 х (100+Тпр. 2)/100, (1.4)
где Тпр. 2 – темп прироста объема производства за 2-й год (п. 3.2 исходных данных); п. 1.1«Объем производства» (графа «3-й год») рассчитывается по формуле
V3 = V 2 х (100+Тпр. 3)/100, (1.5)
где Тпр. 3 – темп прироста объема производства за 3-й год (п. 3.3 исходных данных).
п. 1.2 «Цена реализации (с НДС)» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.
п. 1.3 «Цена реализации (без НДС)»(графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.3 «Цена реализации (без НДС)» (графа «Базовый год»).
п. 1.4 «Выручка от реализации продукции» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год»)определяется аналогично расчету п. 1.4 «Выручка от реализации продукции» (графа «Базовый год»).
Графа «Базовый год» раздела 2 «Производство в рамках диверсификации» не заполняется –выпускнового вида продукции в рамках диверсификационной деятельности начинается с 1-го года.
п. 2.4 «Выручка от реализации продукции» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год»)заполняется на основе исходных данных. Порядок расчета следующий
1. Распределяют«Удельный весвыручки от реализации продукции в рамках диверсификации в выручке от реализации продукции основного производства, %» (п. 4 исходных данных) по годам.
Например, по исходным данным – 30 %
· 1 год – 10 % — удельный вес выручки от реализации продукции в рамках диверсификации за 1-й год в выручке от реализации продукции по основному производству за 1-й год (Д1);
· 2 год – 20 % — удельный вес выручки от реализации продукции в рамках диверсификации за 2-й год в выручке от реализации продукции по основному производству за 2-й год (Д2);
· 3 год – 30 % — удельный вес выручки от реализации продукции в рамках диверсификации за 3-й год в выручке от реализации продукции по основному производству за 3-й год (Д3).
Предложенное распределение учитывает постепенное наращивание объема производства в рамках диверсификации.
2. Рассчитывают п. 2.4 «Выручка от реализации продукции»(графа «1-й год») по формуле
ВД1 = В1 х Д1/100, (1.6)
где В 1 – выручка от реализации продукции основного производства за 1-й год (п. 1.4 графа «1-й год» табл. 1).
3. Рассчитывают п. 2.4 «Выручка от реализации продукции» (графа «2-й год») по формуле
ВД2 = В2 х Д2/100, (1.7)
где В2 – выручка от реализации продукции основного производства за 2-й год (п. 1.4 графа «2-й год» табл. 1).
4. Рассчитывают п. 2.4 «Выручка от реализации продукции» (графа «3-й год») по формуле
ВД3 = В3 х Д3/100, (1.8)
где В3 – выручка от реализации продукции основного производства за 3-й год (п. 1.4 графа «3-й год» табл. 1).
п. 2.2 «Цена реализации (с НДС)» (графы «1-й год», «2-й год» и «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно в зависимости от выбранного вида продукции, выпускаемой в рамках диверсификации. Справочным материалом могут быть каталоги цен строительных предприятий, размещенные в Интернете и специальных изданиях.
п. 2.3 «Цена реализации (без НДС)» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.3 «Цена реализации (без НДС)» (графа «Базовый год»).
п. 2.1 «Объем производства» (графа «1-й год») рассчитывается по формуле
VД1 = ВД1 /ЦД 1(без НДС), (1.9)
где ЦД 1 (без НДС)- цена реализации продукции без НДС в рамках диверсифика-циив 1-м году (п. 2.3 графа «1-й год» табл. 1).
п. 2.1 «Объем производства» (графа «2-й год») рассчитывается по формуле
VД2 = ВД2 /ЦД 2 (без НДС), (1.10)
где ЦД 2 (без НДС) — цена реализации продукции без НДС в рамках диверсифика-цииво 2-м году (п. 2.3 графа «2-й год» табл. 1).
п. 2.1 «Объем производства» (графа «3-й год») рассчитывается по формуле
VД3 = ВД3 /ЦД 3(без НДС), (1.11)
где ЦД 3 (без НДС) — цена реализации продукции без НДС в рамках диверсифика-ции в 3-м году (п. 2.3 графа «3-й год» табл. 1).
«Выручка от реализации продукции по разделам 1 и 2» рассчитывается путем сложения п. 1.4 и п. 2.4.
Показатели графы «Базовый год» раздела 3 «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов»равны показателям графы «Базовый год» раздела 1 «Основное производство».
п. 3.1 «Объем производства» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год»)определяется по результатам расчетов темпов прироста объема производства в результате внедрения мероприятий по трудовым ресурсам и основным производственным фондам после заполнения табл. 2.1 и 3.1
· п. 3.1 «Объем производства» (графа «1-й год») рассчитывается по формуле
VМ 1 = Vб х (100+Т(ТР)пр. 1+Т(ОПФ)пр. 1)/100, (1.12)
Где Т(ТР)пр. 1 — темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам за 1-й год (формула (2.5));
Т(ОПФ)пр 1 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам за 1-й год (формула (3.4));
· п. 3.1 «Объем производства» (графа «2-й год») рассчитывается по формуле
VМ2= VМ1 х (100+Т(ТР)пр 2+Т(ОПФ)пр 2)/100, (1.13)
гдеТ(ТР)пр 2 — темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам за 2-й год (формула (2.6));
Т(ОПФ)пр 2 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам за 2-й год (формула (3.5));
· п. 3.1 «Объем производства» (графа «3-й год») рассчитывается по формуле
VМ3= VМ2 х (100+Т(ТР)пр 3+Т(ОПФ)пр 3)/100, (1.14)
где Т(ТР)пр 3– темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам за 3-й год (формула (2.7));
Т(ОПФ)пр 3 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам за 3-й год (формула (3.6)).
п. 3.2 «Цена реализации (с НДС)» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.
п.3.3 «Цена реализации (без НДС)» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.3 «Цена реализации (без НДС)» (графа «Базовый год»).
п. 3.4 «Выручка от реализации продукции» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год»)определяется аналогично расчету п. 1.4 «Выручка от реализации продукции» (графа «Базовый год»).
В результате проведенных расчетов следует
1) графически отобразитьтемп прироста выручки от реализации продукции за 1-й, 2-й и 3-й годы к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 1);
2)проанализировать темп прироста выручки от реализации продукции по 2-м вариантам и сформулировать выводы.
Таблица 2.1 Численность работников, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды
№ п/п
Показатель
Базовый год
1-й год
2-й год
3-й год
Раздел 1. Основное производство
1.1
Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.
1.1.1
основные рабочие
1.1.2
вспомогательные рабочие
1.1.3
ИТР
1.2
Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.
1.2.1
основные рабочие
1.2.2
вспомогательные рабочие
1.2.3
ИТР
1.3
Фонд заработной платы,руб., в т. ч.
1.3.1
основные рабочие
1.3.2
вспомогательные рабочие
1.3.3
ИТР
1.4
Страховые взносы,руб., в т. ч.
1.4.1
основные рабочие
1.4.2
вспомогательные рабочие
1.4.3
ИТР
Раздел 2. Производство в рамках диверсификации
2.1
Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.
2.1.1
основные рабочие
2.1.2
вспомогательные рабочие
2.1.3
ИТР
2.2
Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.
2.2.1
основные рабочие
2.2.2
вспомогательные рабочие
2.2.3
ИТР
2.3
Фонд заработной платы,руб., в т. ч.
2.3.1
основные рабочие
2.3.2
вспомогательные рабочие
2.3.3
ИТР
2.4
Страховые взносы, руб., в т. ч.
2.4.1
основные рабочие
2.4.2
вспомогательные рабочие
2.4.3
ИТР
Раздел 3.Основное производство с учетом диверсификации
3.1
Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.
3.1.1
основные рабочие
3.1.2
вспомогательные рабочие
3.1.3
ИТР
3.2
Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.
3.2.1
основные рабочие
3.2.2
вспомогательные рабочие
3.2.3
ИТР
3.3
Фонд заработной платы, руб., в т. ч.
3.3.1
основные рабочие
3.3.2
вспомогательные рабочие
3.3.3
ИТР
3.4
Страховые взносы, руб., в т. ч.
3.4.1
основные рабочие
3.4.2
вспомогательные рабочие
3.4.3
ИТР
Раздел 4. Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов
4.1
Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.
4.1.1
основные рабочие
4.1.2
вспомогательные рабочие
4.1.3
ИТР
4.2
Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч..
4.2.1
основные рабочие
4.2.2
вспомогательные рабочие
4.2.3
ИТР
4.3
Фонд заработной платы, руб., в т. ч.
4.3.1
основные рабочие
4.3.2
вспомогательные рабочие
4.3.3
ИТР
4.4
Страховые взносы, руб., в т. ч.
4.4.1
основные рабочие
4.4.2
вспомогательные рабочие
4.4.3
ИТР
Раздел 5. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов
1 вар
2 вар
1 вар
2 вар
1 вар
2 вар
1 вар
2 вар
5.1
Трудоемкость производственная (Тпр.), чел-ч
5.2
Трудоемкость управления (Тупр.), чел-ч
5.3
Трудоемкость полная (Тп.), чел-ч
5.4
Удельная трудоемкость на 1 млн. руб.прод. (Утр.), чел-ч/млн. руб.
5.5
Выработка работника (ВР), руб./чел
5.6
Темп роста выработки работника, %
5.7
Темп роста среднемесячной заработной платы работника, %
Заполнение Таблицы 2.1 начинается с раздела 1 «Основное производство» графы «Базовый год»
· п. 1.1 «Среднесписочная численность работников» заполняется на основе исходных данных п. 5 «Среднесписочная численность работников»;
· п. 1.2 «Среднемесячная заработная плата работника» заполняется на основе исходных данных п. 6 «Среднемесячная заработная плата работника»;
· п. 1.3 «Фонд заработной платы» рассчитывается по формуле
ФЗП б= Ч б х ЗПб х 12, (2.1)
где Чб – среднесписочная численность работников в базовом году (п. 1.1 графа «Базовый год» табл. 2.1);
ЗПб – среднемесячная заработная плата работника в базовом году (п. 1.2 графа «Базовый год» табл. 2.1);
12 – число месяцев в году.
Отчисления на социальные нужды включают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование, в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование и страховой взнос в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
База для начисления страховых взносов — сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников. Предельная база для начисления страховых взносов в отношении каждого работника устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. Расчетный период по страховым взносам — календарный год.С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу работника, превышающих 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются (за исключением страхового взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).
С 1 января 2011 года предельная величина базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной (с 1 января соответствующего года) индексации в соответствии с ростом средней заработной платы в Российской Федерации. Размер указанной индексации определяется Правительством Российской Федерации.
Тарифы страховых взносов в 2010 году (статья 57 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ)
1. Пенсионный фонд РФ – 20%;
2. Фонд социального страхования РФ – 2,9%;
3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 1,1%;
4. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 2,0%.
С 1 января 2011 года тарифы страховых взносов (статья 12 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)
1. Пенсионный фонд РФ – 26%;
2. Фонд социального страхования РФ – 2,9%;
3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 2,1%;
4. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 3,0%. Размер страхового тарифа по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависит от класса профессионального риска в соответствии с видами экономической деятельности (Федеральный закон от 22 декабря 2005 года № 179-ФЗ) (табл. 2.2).
Таблица 2.2
№ п/п
Вид экономической деятельности
Класс профессионального риска
Страховой тариф, %
1
Строительство зданий и сооружений
8
0,9
2
Производство керамических плиток и плит
4
0,5
3
Производство красок и лаков
6
0,7
4
Производство кирпича
9
1,0
5
Производство изделий из бетона
13
1,4
п. 1.4 «Страховые взносы» рассчитываются по формуле
СВб = ФЗП б х (0,20 + 0,029 + 0,011 + 0,02 + 0,009), (2.2)
где ФЗП б – фонд заработной платы за базовый год (п. 1.3 графа «Базовый год» табл. 2.1);
0,20 (20 %) – тариф страхового взноса в Пенсионный фонд РФ;
0,029 (2,9 %) – тариф страхового взноса в Фонд социального страхования РФ;
0,011 (1,1 %) – тариф страхового взноса в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
0,020 (2,0 %) – тариф страхового взноса в территориальные фонды обязательного медицинского страхования;
0,009 (0,9 %) – страховой тариф по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (вид экономической деятельности — «Строительство зданий и сооружений»).
Графы «1-й год», «2-й год» и «3-й год» раздела 1 «Основное производство»заполняются в следующем порядке
· п. 1.1 «Среднесписочная численность работников» студенты устанавливают самостоятельно;
· п. 1.2 «Среднемесячная заработная плата работника» студенты устанавливают самостоятельно;
· п. 1.3 «Фонд заработной платы» определяется аналогично расчету п. 1.3 «Фонд заработной платы» (графа «Базовый год»);
· п. 1.4 «Страховые взносы» определяются аналогично расчету п. 1.4 «Страховые взносы» (графа «Базовый год»).
Графа «Базовый год» раздела 2 «Производство в рамках диверсификации» не заполняется.
п. 2.1 «Среднесписочная численность работников» (графа «1-й год») заполняется следующим образом
1. Вычисляют выработку работникав базовом году по основному производству по формуле
ВР б= Вб /Ч б,(2.3)
где Вб – выручка от реализации продукции основного производства за базовый год(п. 1.4 графа «Базовый год» табл. 1);
Ч б – среднесписочная численность работников основного производства в базовом году (п. 1.1 графа «Базовый год» табл. 2.1).
2. Определяют среднесписочную численность работников в рамках диверсификации в 1-м году по формуле
ЧД1 = ВД1/ ВРб, (2.4)
где ВД1– выручка от реализации продукции в рамках диверсификации за 1-й год (п. 2.4 графа «1-й год» табл. 1).
3. Определяют удельный вес каждой категории работников по основному производству в базовом году.
Например,
основные рабочие 24 чел. — 57 %
вспомогательные рабочие 10 чел. — 24 %
ИТР 8 чел. — 19 %
Итого 42 чел. — 100 %
Сумма удельных весов, рассчитанных по составляющим одной совокупности,должна быть равна 100 %.
4. Распределяют среднесписочную численность работников в рамках диверсификации в 1-м году в соответствии с удельным весом категорий работников.
п. 2.1 «Среднесписочная численность работников» (графа «2-й год») студенты устанавливают самостоятельно;
п. 2.1 «Среднесписочная численность работников» (графа «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.
Графы «1-й год», «2-й год» и «3-й год» раздела 2 «Производство в рамках диверсификации»заполняются в следующем порядке
· п. 2.2 «Среднемесячная заработная плата работника» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно;
· п. 2.3 «Фонд заработной платы» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.3 «Фонд заработной платы» (графа «Базовый год»);
· п. 2.4 «Страховые взносы» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяются аналогично расчету п. 1.4 «Страховые взносы» (графа «Базовый год»).
При расчетах следует учитывать опережающий рост производительности труда (выработка работника) по сравнению с ростом среднемесячной заработной платы работника.
Раздел 3 «Основное производство с учетом диверсификации» заполняется путем сложения соответствующих показателей разделов 1 и 2.
Показатели графы «Базовый год» раздела 4 «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов»равны показателям графы «Базовый год» раздела 1 «Основное производство».
Для заполнения раздела 4 «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов» студенты самостоятельно разрабатывают комплекс мероприятий, внедрение которых снижает трудоемкость производства продукции, повышает производительность труда и увеличивает объем производства.
Рекомендуемые мероприятия представлены в табл. 2.3.
Таблица 2.3
№ п/п
Мероприятия
Темп прироста объема производства(Тпрj),%
1
Сокращение численности инженерно-технических работников
—
2
Сокращение численности основных рабочих
—
3
Сокращение численности вспомогательных рабочих
—
4
Повышение уровня комплексной механизации, сокращение объема ручных работ
1,05…1,40
5
Применение прогрессивных проектных решений, увеличение степени заводской готовности строительных конструкций и изделий
1,6…2,5
6
Внедрение эффективных материалов
1,4…2,7
7
Совершенствование технологии и организации строительного производства
1,05…2,09
8
Применение методов научной организации труда
1,2…2,6
9
Расширение применения технически обоснованных норм трудовых затрат и замена устаревших местных норм выработки
1,3…1,7
10
Сокращение затрат труда за счет перевыполнения норм выработки
1,7…2,5
11
Повышение качества продукции (снижение количества бракованной продукции)
1,01…1,02
Темп прироста объема производства за счет внедрения выбранных мероприятий по трудовым ресурсам за 1-й год рассчитывается по формуле
m
Т(ТР)пр 1= ∑Тпрj,(2.5)
j = 1
где Тпр. j – темп прироста объема производства по j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Темп прироста объема производства за счет внедрения выбранных мероприятий по трудовым ресурсам за 2-й год рассчитывается по формуле
m
Т(ТР)пр 2= ∑Тпрj,(2.6)
j = 1
где Тпр. j – темп прироста объема производства по j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Темп прироста объема производства за счет внедрения выбранных мероприятий по трудовым ресурсам за 3-й год рассчитывается по формуле
m
Т(ТР)пр 3= ∑Тпрj, (2.7)
j = 1
гдеТпр. j – темп прироста объема производства по j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Рассчитанные темпы прироста объема производства следует использовать при расчете п. 3.1 «Объем производства» табл. 1 в формулах (1.12), (1.13), (1.14).
п. 4.1 «Среднесписочная численность работников» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.
п. 4.2 «Среднемесячная заработная плата работника» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.
п. 4.3 «Фонд заработной платы» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.3 «Фонд заработной платы» (графа «Базовый год»).
п. 4.4 «Страховые взносы» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяются аналогично расчету п. 1.4 «Страховые взносы» (графа «Базовый год»).
В разделе 5 «Показатели эффективности использованиятрудовых ресурсов» по 2-м вариантам определяют следующие показатели
Трудоемкость основных рабочих рассчитывается по формуле
Тосн. раб. = Чосн. Раб.х Фг..,(2.8)
где Чосн. раб. – среднесписочная численность основных рабочих за год;
Фг. – фонд фактически отработанного времени за год. Годовой фонд рабочего времени (Фг.)равен 1987 ч (по данным производственного календаря на 2010 год).
Трудоемкость вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле
Твсп. Раб. = Чвсп. раб.х Фг.., (2.9)
где Чвсп. раб. – среднесписочная численность вспомогательных рабочих за год.
Трудоемкость производственная рассчитывается по формуле
Тпр. = Тосн. раб. + Твсп. раб..(2.10)
Трудоемкость управления рассчитывается по формуле
Тупр. = Чупр.х Фг.., (2.11)
где Чупр.– среднесписочная численность ИТР за год.
Трудоемкость полная рассчитывается по формуле
Тп. = Тпр.+ Тупр..(2.12)
Выработка на одного работникарассчитывается по формуле
ВР = В / Ч,(2.13)
где В – выручка от реализации продукции;
Ч – среднесписочная численность работников.
Темп роста выработки на одного работниказа год рассчитывается по формуле
Тр = Вт/ В б, (2.14)
где Вт – выработка на одного работника в текущем году;
Вб — выработка на одного работника в базовом году.
Темп роста среднемесячной заработной платы работника, рассчитывается по формуле
Тр = ЗП т/ ЗП б, (2.15)
где ЗП т – среднемесячная заработная плата работника в текущем году;
ЗП б – среднемесячная заработная плата работника в базовом году.
Удельная трудоемкость на 1 млн. руб.прод. рассчитывается по формуле
Утр. = Тп. / В.(2.16)
В результате проведенных расчетов следует
1) графическиотобразить
· темп роста выработки на одного работника и темп роста среднемесячной заработной платы по каждому варианту в отдельности (Приложение 1, рис. 2 и рис. 3);
· темп роста выработки на одного работника по каждому году к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 4);
· удельную трудоемкость на 1 млн. рублей продукции по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 5);
2)проанализировать показатели эффективности использования трудовых ресурсов по 2-м вариантам и сформулировать выводы.
По данным табл. 2.1п. 1.1 «Среднесписочная численность работников» разрабатывают организационную структуру строительного предприятия
1. Формируюткомплексные бригады, состоящие из основных и вспомогательных рабочих, возглавляемые бригадирами;
2. Составляют перечень основных функциональных отделов строительного предприятия отдел кадров, группа геодезии, производственно-технический отдел, отдел снабжения, сметно-договорной отдел, бухгалтерия, плановый отдел, отдел труда и заработной платы. Отдел состоит из начальника и ведущих специалистов;
3. Определяют состав аппарата управления генеральный директор, заместитель генерального директора по производству, заместитель генерального директора по экономике, главный инженер, инженер по охране труда и технике безопасности, главный механик, главный энергетик, линейный персонал, секретарь. Организационную структуру документально фиксируют посредством графической схемы. Пример организационной структуры строительного предприятия в базовом году представлен в Приложении 2. Численность работников в организационной структуре должна соответствовать среднесписочной численности работников разрабатываемого варианта. В курсовом проекте следует представить организационную структуру предприятия в базовом году (по исходным данным), за 3-й год для основного производства с учетом диверсификации (1 вариант) и за 3-й год для основного производства с учетом повышения эффективности деятельностиза счет внутренних резервов (2 вариант).
Таблица 3.1 Основные производственные фонды, (руб./тыс. руб.)
№ п/п
Показатель
Базовый год
1-й год
2-й год
3-й год
Раздел 1. Основное производство
1.1
Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.
1.1.1
рабочие, силовые машины и оборудование
1.1.2
транспортные средства
1.1.3
инструмент и производственный инвентарь
1.1.4
производственные здания и сооружения
1.2
Годовая сумма амортизационных отчислений
Раздел 2. Производство в рамках диверсификации
2.1
Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.
2.1.1
рабочие, силовые машины и оборудование
2.1.2
транспортные средства
2.1.3
инструмент и производственный инвентарь
2.1.4
производственные здания и сооружения
2.2
Годовая сумма амортизационных отчислений
Раздел 3. Основное производство с учетом диверсификации
3.1
Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.
3.1.1
рабочие, силовые машины и оборудование
3.1.2
транспортные средства
3.1.3
инструмент и производственный инвентарь
3.1.4
производственные здания и сооружения
3.2
Годовая сумма амортизационных отчислений
Раздел 4.Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов
4.1
Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.
4.1.1
рабочие, силовые машины и оборудование
4.1.2
транспортные средства
4.1.3
инструмент и производственный инвентарь
4.1.4
производственные здания и сооружения
4.2
Годовая сумма амортизационных отчислений
Раздел 5. Показатели эффективности использования основных производственных фондов
1 вар
2 вар
1 вар
2 вар
1 вар
2 вар
1 вар
2 вар.
5.1
Структура ОПФ, в т. ч.
5.1.1
активная часть, %
5.1.2
пассивная часть, %
5.2
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
5.3
Фондоотдача (Фотд.)
5.4
Темп роста фондоотдачи, %
5.5
Фондоемкость продукции (Фемк.)
5.6
Темп роста фондоемкости, %
5.7
Уровень фондовооруженности труда (Фвоор.), тыс. руб/чел
5.8
Темп роста фондовооруженности труда, %
Заполнение Таблицы 3.1 начинается с раздела 1 «Основное производство» графы «Базовый год»
· п. 1.1 «Первоначальная стоимость основных производственных фондов» заполняется на основе исходных данныхп. 7.1 «Первоначальная стоимость основных производственных фондов»;
· п. 1.2 «Годовая сумма амортизационных отчислений» рассчитывается по формуле
i = 10
А г. б. = ∑ ОПФ i/ Тс.п.исп.i,(3.1)
где ОПФi– первоначальная стоимость основных производственных фондов i-ой амортизационной группы;
Т с.п.исп. i– срок полезного использованияi-ой амортизационной группы.
Срок полезного использования устанавливается в зависимости от амортизационной группы, в которую входит основное средство, в соответствии с классификацией основных средств, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 г. № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».
Распределяем основные производственные фонды по амортизационным группам
· рабочие, силовые машины и оборудование –5 амортизационная группа, срок полезного использования – 10 лет;
· транспортные средства – 4 амортизационная группа, срок полезного использования – 7 лет;
· инструмент и производственный инвентарь – 2 амортизационная группа, срок полезного использования – 3 года;
· производственные здания и сооружения – 10 амортизационная группа, срок полезного использования–свыше 30 лет.
Графы «1-й год», «2-й год» и «3-й год» раздела 1 «Основное производство»заполняются в следующем порядке
· п. 1.1 «Первоначальная стоимость основных производственных фондов» студенты устанавливают самостоятельно;
· п. 1.2 «Годовая сумма амортизационных отчислений» определяется аналогично расчету п. 1.2 «Годовая сумма амортизационных отчислений» (графа «Базовый год»);
Графа «Базовый год» раздела 2 «Производство в рамках диверсификации» не заполняется.
п. 2.1 «Первоначальная стоимость основных производственных фондов» (графа «1-й год») заполняется в следующемпорядке
1. Вычисляют фондоотдачу основных производственных фондов по основному производству в базовом году по формуле
Ф отд.б.= Вб. /ОПФб., (3.2)
где Вб. – выручка от реализации основного производства за базовый год (п. 1.4 графа «Базовый год» табл. 1);
ОПФ б. – первоначальная стоимость основных производственных фондов в базовом году (п. 1.1 графа «Базовый год» табл. 3.1).
2. Определяют первоначальную стоимость основных производственных фондов в рамках диверсификации в 1-м году по формуле
ОПФД 1 = ВД 1/ Фотд.б. (3.3)
3. Определяют удельный вес каждой группы основных производственных фондов по основному производству базового года.
Например,
рабочие, силовые машины и оборудование 57 500 тыс. руб. — 81,33 %;
транспортные средства 7 000 тыс. руб. — 9,90 %;
инструмент и производственный инвентарь 3 500 тыс. руб. — 4,95 %;
производственные здания и сооружения 2 700 тыс. руб. — 3,82 %;
Итого 70 700 тыс. руб. – 100,00 %.
Сумма удельных весов, рассчитанных по составляющим одной совокупности,должна быть равна 100 %.
4. Распределяют первоначальную стоимость основных производственных фондов в рамках диверсификации в 1-м году в соответствии с удельным весом группы основных производственных фондов.
Полученные данные следует скорректировать, учитывая, что при производстве в рамках диверсификации могут быть использованыосновные производственные фонды основного производства.
п. 2.1 «Первоначальная стоимость основных производственных фондов» (графа «2-й год») студенты устанавливают самостоятельно;
п. 2.1 «Первоначальная стоимость основных производственных фондов» (графа «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно;
п. 2.2 «Годовая сумма амортизационных отчислений» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.2 «Годовая сумма амортизационных отчислений» (графа «Базовый год»).
Раздел 3 «Основное производство с учетом диверсификации» заполняется путем сложения соответствующих показателей разделов 1 и 2.
Показатели графы «Базовый год» раздела 4 «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов»равны показателям графы «Базовый год» раздела 1 «Основное производство».
Для заполнения раздела 4 «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов» студенты самостоятельно разрабатывают комплекс мероприятий, внедрение которых снижает трудоемкость производства продукции, повышает производительность труда и увеличивает объем производства.
Рекомендуемые мероприятия представлены в табл. 3.2.
Таблица 3.2
№ п/п
Мероприятия
Темп прироста объема производства (Тпр.j), %
1
Увеличение фактического количества часов работы машин и оборудования
2,0…3,0
2
Увеличение сменности работы машин и оборудования
1,5…2,5
3
Увеличение производительности машин и оборудования до нормативной производительности, т. е. прогрессивной технологически обоснованной производительности
1,5…1,8
4
Внедрение новой техники
1,1…2,5
5
Обновление основных производственных фондов
1,3…1,7
6
Выбытие устаревших основных производственных фондов
1,1…1,5
Темп прироста объема производства за счет внедрения выбранных мероприятий по основным производственным фондам в 1-м году рассчитывается по формуле
m
Т(ОПФ)пр 1= ∑Тпрj, (3.4)
j = 1
где Тпр. j – темп прироста объема производства по j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Темп прироста объема производства за счет внедрения выбранных мероприятий по основным производственным фондам во 2-м году рассчитывается по формуле
m
Т(ОПФ)пр 2= ∑Тпрj,(3.5)
j = 1
где Тпр. j – темп прироста объема производства по j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Темп прироста объема производства за счет внедрения выбранных мероприятий по основным производственным фондам в 3-м году рассчитывается по формуле
m
Т(ОПФ)пр 3= ∑Тпрj,(3.6)
j = 1
где Тпр. j – темп прироста объема производства по j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Рассчитанные темпы прироста объема производства следует использовать при расчете п. 3.1 «Объем производства» табл. 1 в формулах (1.12), (1.13), (1.14).
п. 4.1 «Первоначальная стоимость основных производственных фондов» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.
п. 4.2 «Годовая сумма амортизационных отчислений» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.2 «Годовая сумма амортизационных отчислений» (графа «Базовый год»).
В разделе 5 «Показатели эффективности использования основных производственных фондов»по 2-м вариантам определяют следующие показатели
Прогрессивность структуры ОПФ. Она характеризуется ростом удельного веса активной части ОПФ. В России считается прогрессивной структура ОПФ с весом активной части 60 % и более;
Фондоотдачарассчитывается по формуле
Фотд. = В / Ф ср.г .., (3.7)
где Ф ср.г . – среднегодовая стоимость основных производственных фондов для основного производства (п. 7.2 исходных данных). Для производства в рамках диверсификации среднегодовую стоимость основных производственных фондов принять равной первоначальной стоимости основных производственных фондов за 1-й год (п. 2.1 графа «1-й год» табл. 3.1).
Фондоемкость продукциирассчитывается по формуле
Ф емк. = Ф ср.г . / В. (3.8)
Уровень фондовооруженности трударассчитывается по формуле
Фвоор. = Ф ср.г ./ (Чосн. р. + Чвсп. р.), (3.9)
где Чосн. р. – среднесписочная численность основных рабочих;
Чвсп. р. – среднесписочная численность вспомогательных рабочих.
Темп роста фондоотдачиза год рассчитывается по формуле
Тр. = Фотд.т. / Фотд.б., (3.10)
где Фотд.т. – фондоотдача в текущем году;
Фотд.б. — фондоотдача в базовом году.
Темп роста фондовооруженности трударассчитывается по формуле
Тр = Ф воор. т. / Ф воор. б., (3.11)
где Ф воор. т. – фондовооруженность труда в текущем году;
Ф воор. б. – фондовооруженность труда в базовом году.
В результате проведенных расчетов следует
1)графически отобразить
· структуру основных производственных фондов по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 6);
· динамику фондоотдачи по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 7);
· темп роста фондоотдачи по каждому году к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 8);
· динамику фондовооруженности труда по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 9);
· темп роста фондовооруженности труда по каждому году к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 10);
2)проанализировать показатели эффективности использования основных производственных фондов по 2-м вариантам исформулировать выводы.
Таблица 4.1 Материальные затраты, (руб./ тыс. руб.)
№ п/п
Вид материальных затрат
Базовый год
1-й год
2-й год
3-й год
Раздел 1. Основное производство
1
Материальные затраты, в т. ч.
1.1
Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты
1.2
Топливо и энергия на технологические цели
1.3
Прочие материальные затраты
Раздел 2. Производство в рамках диверсификации
2
Материальные затраты, в т. ч.
2.1
Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты
2.2
Топливо и энергия на технологические цели
2.3
Прочие материальные затраты
Раздел 3. Основное производство с учетом диверсификации
3
Материальные затраты, в т. ч.
3.1
Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты
3.2
Топливо и энергия на технологические цели
3.3
Прочие материальные затраты
Раздел 4. Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов
4
Материальные затраты, в т. ч.
4.1
Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты
4.2
Топливо и энергия на технологические цели
4.3
Прочие материальные затраты
Раздел 5. Показатели эффективности использования материальных затрат как элемента оборотных средств
1 вар
2 вар
1 вар
2 вар
1 вар
2 вар
1 вар
2 вар
5.1
Материалоемкость(Мемк.)
5.2
Темп роста материалоемкости
5.3
Материалоотдача(Мотд.)
Заполнение Таблицы 4.1 начинается с раздела 1 «Основное производство»
· п. 1 «Материальные затраты» (графа «Базовый год») заполняется на основе исходных данныхп. 8 «Материальные затраты»;
· п. 1 «Материальные затраты»(графа «1-й год») рассчитывается по формуле
М 1 = М б х (100 + Тпр. 1)/100, (4.1)
где Тпр. 1 – темп прироста объема производства за 1-й год (п. 3.1 исходных данных),
М б. – материальные затраты в базовом году (п. 1 графа «Базовый год» табл. 4.1);
· п. 1 «Материальные затраты»(графа «2-й год») рассчитывается по формуле
М 2 = М 1 х (100 + Тпр. 2)/100, (4.2)
где Тпр. 2 – темп прироста объема производства за 2-й год (п. 3.2 исходных данных);
· п. 1 «Материальные затраты»(графа «3-й год») рассчитывается по формуле
М 3 = М 2 х (100 + Тпр. 3)/100, (4.3)
где Тпр. 3 – темп прироста объема производства за 3-й год (п. 3.3 исходных данных).
Графа «Базовый год» раздела 2 «Производство в рамках диверсификации» не заполняется.
п. 2 «Материальные затраты» (графа «1-й год») заполняется следующим образом
1. Вычисляют материалоемкость основного производства в базовом году по формуле
М емк. б. = М б/Вб, (4.4)
где В б– выручка от реализации продукции за базовый год по основному производству (п. 1.4 графа «Базовый год» табл. 1);
2. Определяют материальные затраты в рамках диверсификации в 1-м году по формуле
МД1 = ВД1 х М емк. б.. (4.5)
3. Определяют удельный вескаждого вида материальных затрат по основному производству в базовом году.
Например,
сырье, материалы, комплектующие,
полуфабрикаты 89 000 тыс. руб. — 89,44 %;
топливо и энергия на технологические цели 7 500 тыс. руб. — 7,54 %;
прочие материальные затраты 3 000 тыс. руб. — 3,02 %;
Итого 99 500 тыс. руб. – 100,00 %.
Сумма удельных весов, рассчитанных по составляющим одной совокупности,должна быть равна 100 %.
4. Распределяют материальные затраты в рамках диверсификации в соответствии с удельным весом каждого вида материальных затрат.
п. 2 «Материальные затраты» (графы «2-й год», «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.
Материальные затраты изменяются пропорционально росту объема производства. Раздел 3 «Основное производство с учетом диверсификации» заполняется путем сложения соответствующих показателей разделов 1 и 2.
Для заполнения раздела 4 «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов» студенты самостоятельно формируют комплекс мероприятий, внедрение которых приводит к снижению материальных затрат.
Рекомендуемые мероприятия представлены в табл. 4.2.
Таблица 4.2
№ п/п
Мероприятия
Темп прироста материальных затрат(Тпр.j), %
1
Применение эффективных материалов
-4,0…-2,0
2
Снижение транспортной составляющей в стоимости материалов, изделий и конструкций (оптимизация транспортных схем и объемов поставки)
-1,8…-1,3
3
Снижение заготовительно-складских расходов в стоимости материалов, изделий и конструкций
-1,9…-1,2
4
Заключение долгосрочных договоров с поставщиками с применением системы скидок
-5,0…-3,0
5
Применение обоснованных норм расхода материалов с учетом нормативов трудноустранимых потерь и отходов
-2,0…-1,2
6
Повышение качества продукции (снижение количества бракованной продукции)
-2,0…-1,0
Темп прироста материальных затрат за счет внедрения выбранных мероприятий в 1-м году рассчитывается по формуле
m
Т(М)пр 1= ∑Тпрj, (4.6)
j = 1
где Тпр. j – темп прироста материальных затрат по j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Темп прироста материальных затрат за счет внедрения выбранных мероприятий во 2-м году рассчитывается по формуле
m
Т(М)пр 2= ∑Тпрj, (4.7)
j = 1
где Тпр. j – темп прироста материальных затрат по j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Темп прироста материальных затрат за счет внедрения выбранных мероприятий в 3-м году рассчитывается по формуле
m
Т(М)пр 3= ∑Тпрj, (4.8)
j = 1
где Тпр. j – темп прироста материальных затрат по j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
п. 4 «Материальные затраты»(графа «1-й год») рассчитывается по формуле
М 1 = М б х (100 + Т(ТР)пр 1+ Т(ОПФ)пр 1) х (100 + Т(М)пр 1), (4.9)
100 100
гдеТ(ТР)пр 1– темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам в 1-м году (формула (2.5));
Т(ОПФ)пр 1 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам в 1-м году (формула (3.4));
Т(М)пр 1 – темп прироста материальных затрат за счет внедрения мероприятий по снижению материальных затрат в 1-м году (формула (4.6)).
п. 4 «Материальные затраты» (графа «2-й год») рассчитывается по формуле
М 2 = М 1 х (100 + Т(ТР)пр 2+ Т(ОПФ)пр 2) х (100 + Т(М)пр 2), (4.10)
100 100
гдеТ(ТР)пр 2– темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам во 2-м году (формула (2.6));
Т(ОПФ)пр 2 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам во 2-м году (формула (3.5)); Т(М)пр 2 – темп прироста материальных затрат за счет внедрения мероприятий по снижению материальных затрат во 2-м году (формула (4.7)).
п. 4 «Материальные затраты» (графа «3-й год») рассчитывается по формуле
М 3 = М 2 х (100 + Т(ТР)пр 3+ Т(ОПФ)пр 3) х (100 + Т(М)пр 3), (4.11)
100 100
где Т(ТР)пр 3– темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам в 3-м году (формула (2.7));
Т(ОПФ)пр 3 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам в 3-м году (формула (3.6));
Т(М)пр 3 – темп прироста материальных затрат за счет внедрения мероприятий по снижению материальных затрат в 3-м году (формула (4.8)).
В разделе 5 «Показатели эффективности использования материальных затрат как элемента оборотных средств» по 2-м вариантам определяют следующие показатели
Материалоемкость продукции рассчитывается по формуле
М емк. = М / В. (4.12)
Темп роста материалоемкости продукции рассчитывается по формуле
Тр = Мемк.т./ Мемк.б., (4.13)
где Мемк.т. – материалоемкость в текущем году;
Мемк.б. – материалоемкость в базовом году.
Материалоотдача рассчитывается по формуле
Мотд. = В / М. (4.14)
В результате проведенных расчетов следует
1) графически отобразить
· динамику материалоемкости продукции по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 11);
· темп роста материалоемкости продукции по каждому году к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 12);
2) проанализировать показатели эффективности использования материальных затрат как элемента оборотных средств» по 2-м вариантам и сформулировать выводы.
Таблица 5 Себестоимость производства продукции, руб. (тыс.руб.) (по 2-м вариантам)
№ п/п
Элементы затрат
Базовый год
1-й год
2-й год
3-й год
Материальные затраты
1
Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты
2
Топливо и энергия на технологические цели
3
Прочие затраты
Затраты на оплату труда
4
Фонд заработной платы
Отчисления на социальные нужды
5
Страховые взносы
Амортизация основных средств
6
Годовая сумма начисленной амортизации
Прочие затраты
Производственная себестоимость
Таблицу 5 заполняют по результатам расчетов табл. 2.1, 3.1 и 4.1 разделов «Основное производство с учетом диверсификации» и «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов». п. 3 «Прочие затраты» принимают в размере 86,5 % от фонда заработной платы ИТР. По результатам проведенных расчетов следует графически отобразить структуру себестоимости производства продукции по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 13 и рис. 14).
Таблица 6 Расчет экономического эффекта от деятельности строительного предприятия, руб. (тыс. руб.) (по 2-м вариантам)
№ п/п
Показатель
Базовый год
1-й год
2-й год
3-й год
руб.
%
руб.
%
руб.
%
руб.
1
Выручка от реализации продукции
2
Себестоимость
3
Прибыль от реализации
4
Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам
5
Прибыль до налогообложения
6
Налог на прибыль
7
Чистая прибыль
Таблицу6 заполняют по результатам расчетов табл. 1 и 5
· п. 1 «Выручка от реализации продукции» заполняется на основе табл. 1«Выручка от реализации продукции по разделам 1 и 2» (1 вариант) и п. 3.4 «Выручка от реализации продукции» (2 вариант);
· п. 2 «Себестоимость» заполняется на основе табл. 5 «Производственная себестоимость»;
· п. 3 «Прибыль от реализации» рассчитывается по формуле
Пр.= В – С, (6.1)
где В – выручка от реализации продукции (п. 1 табл. 6),
С – себестоимость (п. 2 табл. 6);
· п. 5 «Прибыль до налогообложения» рассчитывается по формуле
Пн. = П р. – Пр. д.о., (6.2)
где Пр. д.о. – расходы на уплату процентов по долговым обязательствам (п. 4 табл. 6);
· п. 6 «Налог на прибыль»рассчитывается по формуле
Нпр. = Пн. х 0,20,(6.3)
где 0,20 (20 %) – ставка налога на прибыль;
· п. 7 «Чистая прибыль» рассчитывается по формуле
П ч. = Пн. – Нпр. (6.4)
Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам определяют в зависимости от необходимости привлечения дополнительных финансовых ресурсов. Порядок расчета следующий
1. Вычисляют объем инвестиций в текущем году по формуле
Vинв.i = ОПФi-1 – ОПФi, (6.5)
где ОПФi-1 – первоначальная стоимость основных производственных фондов в предыдущем году (п. 3.1 и п. 4.1 табл. 3.1);
ОПФi – первоначальная стоимость основных производственных фондов в текущем году (п. 3.1 и п. 4.1 табл. 3.1);
Vинв.i – объем инвестиций в основной капитал в текущем году;
2. Сравнивают чистую прибыль предыдущего года и объем инвестиций текущего года. Если чистая прибыль предыдущего года меньше, чем объем инвестиций текущего года, то следует привлекать заемные средства.
Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам учитываются в п. 4 табл. 6.
К долговым обязательствам относят банковские, товарные и коммерческие кредиты и другие подобные обязательства. В налоговом учете проценты, начисленные по любым заемным средствам, включают в состав внереализационных расходов (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). Проценты уменьшают налогооблагаемую прибыль только в пределах определенных норм (ст. 269 НК РФ).Предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза.
Ставка рефинансирования Центрального банка РФ с 01 июня 2010 г. составляет 7,75 % (указание ЦБ РФ от 31.05.2010 № 2450-У О размере ставки рефинансирования Банка России»).
Для упрощения расчетов принять ставку по кредитам коммерческих банков в размере 8,525 % (7,75 % х 1,1), т. е. проценты по долговым обязательствам не превышают установленных норм и полностью уменьшают налогооблагаемую прибыль. Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам включаются в состав внереализационных расходов (п. 4 табл. 6) и рассчитываются по формуле
Пр. д.о.i = Vинв. i х 0,08525, (6.6)
где Пр. д.о.i – расходы на уплату процентов по долговым обязательствам в текущем году; 0,08525 (8,525 %) – ставка по кредитам.
В результате проведенных расчетов следует графически отобразитьструктуру выручки от реализации продукции по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 15 и рис. 16).
Таблица 7 Рентабельность деятельности строительного предприятия
№ п/п
Показатель
Базовый год
1-й год
2-й год
3-й год
1 вар.
2 вар
1 вар
2 вар
1 вар
2 вар
1 вар
2 вар
1
Рентабельность производства
2
Рентабельность реализации
3
Рентабельность трудовых ресурсов (объем чистой прибыли на одного работника)
4
Рентабельность основных производственных фондов
Рентабельность производства рассчитывается по формуле
Рпроиз. = П ч. / С, (7.1)
гдеПч. – чистая прибыль;
С – себестоимость продукции.
Рентабельность реализации рассчитывается по формуле
Рреал. = Пч. / В, (7.2)
где Пч. – чистая прибыль;
В – выручка от реализации продукции.
Рентабельность трудовых ресурсов (объем чистой прибыли на одного работника) рассчитывается по формуле
Ртр.р.= Пч. / Ч, (7.3)
гдеПч.– чистая прибыль;
Ч – среднесписочная численность работников.
Рентабельность основных производственных фондов рассчитывается по формуле
РОПФ= Пч./ ОПФ ср.г., (7.4)
где Пч. – чистая прибыль.
По результатам проведенных расчетов следует
1) графически отобразить
· рентабельность производства по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 17);
· рентабельность реализации по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 18);
· объем чистой прибыли на одного работника по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 19);
· рентабельность основных производственных фондов по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 20);
2) проанализировать показатели рентабельности по 2-м вариантам и сформулировать выводы.
Таблица 8 Сводная таблица экономических показателей деятельности строительного предприятия
№ п/п
Показатели
Базовый год
1-й год
2-й год
3-й год
1 вар
2 вар
1 вар
2 вар
1 вар
2 вар
1 вар
2 вар
1
Прибыль (убыток) от реализации
2
Темп прироста выручки от реализации продукции
3
Темп прироста прибыли от реализации продукции, в т.ч.
3.1
за счет роста выручки от реализации продукции
3.2
за счет снижения себестоимости продукции
4
Затраты на 1 рубль продукции, в т. ч.
4.1
Материальные затраты
4.2
Затраты на оплату труда
4.3
Отчисления на социальные нужды
4.4
Амортизация основных средств
4.5
Прочие затраты
5
Изменение удельных затрат на 1 рубль продукции, в т. ч.
5.1
Материальные затраты
5.2
Затраты на оплату труда
5.3
Отчисления на социальные нужды
5.4
Амортизация основных средств
5.5
Прочие затраты
6
Экономический эффект от снижения себестоимости по элементам затрат, в т. ч.
6.1
Материальные затраты
6.2
Затраты на оплату труда
6.3
Отчисления на социальные нужды
6.4
Амортизация основных средств
6.5
Прочие затраты
7
Экономическая эффективность от снижения себестоимости по элементам затрат, в т. ч.
7.1
Материальные затраты
7.2
Затраты на оплату труда
7.3
Отчисления на социальные нужды
7.4
Амортизация основных средств
7.5
Прочие затраты
п. 1 «Прибыльот реализации» заполняется по данным табл. 6 (п. 4).
Затраты на 1 рубль продукции рассчитываются по формуле
Зуд. = С / В, (8.1)
гдеС – производственная себестоимость продукции;
В – выручка от реализации продукции.
Материальные затраты на 1 рубль продукции рассчитываются по формуле
М уд. = М / В,(8.2)
где М – материальные затраты.
Затраты на оплату труда на 1 рубль продукциирассчитываются по формуле
ЗП уд. = ЗП / В, (8.3)
где ЗП – затраты на оплату труда.
Отчисления на социальные нужды на 1 рубль продукции рассчитываются по формуле
От.соц. Нужды.уд. = От.соц. Нужды/ В, (8.4)
где От.соц. Нужды – отчисления на социальные нужды.
Амортизация основных средств на 1 рубль продукции рассчитывается по формуле
Аос.ср. уд. = Аос.ср. / В, (8.5)
где Аос.ср. – амортизация основных средств.
Прочие затраты на 1 рубль продукции рассчитываются по формуле
Пр.затр. Уд. = Пр. затр. / В, (8.6)
Где Пр.затр. – прочие затраты.
Изменение затрат на 1 рубль продукции (п. 5) рассчитывается по формуле
∆ Зуд.i = З уд.i — З уд. б, (8.7)
где ∆ Зуд.i – изменение затрат на 1 рубль продукции в текущем году;
Зуд.i – затраты на 1 рубль продукции в текущем году;
Зуд. б – затраты на 1 рубль продукции в базовом году.
Изменение затрат на 1 рубль продукции по каждому элементу затрат (п.п. 5.1÷5.5) рассчитывается аналогичноп. 5 (формула 8.7).
Экономический эффект от снижения себестоимости(п. 6) рассчитывается по формуле
Ээффектi = ∆ Зуд. iх Вi, (8.8)
где Вi – выручка от реализации продукции в текущем году.
Экономический эффект от снижения себестоимости по каждому элементу затрат (п.п. 6.1÷6.5) рассчитывается аналогично п. 6 (формуле 8.8).
Экономическая эффективность от снижения себестоимости(п. 7) рассчитывается по формуле
Ээффективностьi = Ээффектi / Пр.б х 100,(8.9)
где Пр.б – прибыль от реализации продукции в базовом году.
Экономическая эффективность от снижения себестоимости по каждому элементу затрат (п.п. 7.1÷7.5) рассчитывается аналогично п. 7 (формуле 8.9).
По результатам проведенных расчетов следует
1) графическиотобразить
· темп прироста прибыли от реализации продукции по каждому году к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 21);
· темп прироста прибыли от реализации продукции по каждому году к базовому году за счет прироста выручки и за счет снижения себестоимости по 2-м вариантам в отдельности (Приложение 1, рис. 22 и рис. 23);
· темп прироста прибыли от реализации по каждому году к базовому году за счет прироста выручки и за счет снижения материальных затрат, затрат на оплату труда, отчислений на социальные нужды, амортизацию основных средств, прочих затрат по 2-м вариантам в отдельности (Приложение 1, рис. 24 и рис. 25);
· затраты на 1 рубль продукции по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 26 и рис. 27).
2) проанализировать рассчитанные показатели экономической эффективности от внедрения мероприятий по повышению эффективности деятельностистроительного предприятия по 2-м вариантам и сформулировать выводы.
В графическую часть курсового проекта следует включить
1. Организационную структуру предприятия в базовом году;
2. Организационную структуру предприятия в 3-м году (1 вариант);
3. Организационную структуру предприятия в 3-м году (2 вариант);
4. Отдельные графики, представленные в пояснительной записке курсового проекта.
Приложение 1
Примеры графического изображения результатов расчетов
«