Экономика предприятия по производству корпусной мебели

Иркутская государственная экономическая академия
Кафедра экономики и менеджмента лесного комплекса
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

на тему «Экономика предприятия по производству корпусной мебели ЧП «Иркутскмебель+»
Иркутск
2001

СОДЕРЖАНИЕ

1. Общая характеристика предприятия…………………………… 3
2. Формы организации производства на предприятии 6
2.1. Уровень концентрации производства………………………………………….. 6
2.2. Специализация и комбинирование производств………………………….. 7
3.2. Оборотные средства…………………………………………………………………… 12
3.3. Особенности обеспечения предприятия сырьем…………………………. 13
3.4. Кадры предприятия, производительность труда и заработная плата 14
4. Экономические показатели конечных результатов работы предприятия……………………………………………………………………………… 16
5. Рекомендации по улучшению экономических результатов деятельности предприятия……………………………………………….. 19

1. Общая характеристика предприятия
Иркутскмебель+, ЧП
Организационно-правовая форма Частное предприятие
Форма собственности Частная
Дата создания 15.12.96
Дата регистрации 15.01.97
Адрес 664011 г. Иркутск, 2 Железнодорожная,8
Телефон (3952) 38-11-33, 38-11-49
Факс (3952) 38-00-40
Руководитель Торобов Игорь Юрьевич
Производственные площади 100 м2
Численность работающих – 14 чел.
Годовой оборот (руб.)
Уставный капитал (руб.) 572 000
Основная продукция корпусная мебель
Цель Производство корпусной мебели частным предприятием «Иркутскмебель+» в городе Иркутске, для обеспечения потребительского рынка недорогой корпусной мебелью. Форма собственности – частная. Уставной капитал 572 000 руб., организационная структура частное предприятие.

Структура управления

Директор
1
4 000
48 000
48 000

Бухгалтер-кассир
1
2 500
30 000
30 000

Мастер-технолог
1
2 200
22 000
26 400

Рабочий
6
1 700
102 000
122 400

Менеджер по работе с клиентами
1
2 200
22 000
26 400

Продавец
1
1 500
15 000
18 000

Упаковщик
2
1 500
30 000
36 000

Уборщица
1
500
5 000
6 000

Прямое подчинение директору со стороны бухгалтера-кассира, мастера технолога и менеджера по работе с клиентами.
Продавец подчиняется менеджеру по работе с клиентами, также он является непосредственным начальником для всех рабочих. Упаковщик и уборщица — продавцу
В Иркутской области сложилась благоприятная ситуация для развития мебельного производства. Это, в первую очередь, объясняется наличием хорошо развитой деревообрабатывающей отрасли в Иркутской области и прилегающих к ней областях, демографической ситуацией области (дешевая рабочая сила), доступной арендной платой за производственные помещения, обширным рынком сбыта рассматриваемой продукции.
Предприятие производит недорогую, современную и удобную корпусной мебель, которая предназначена как для населения, так и для компаний. Ценовой ряд выпускаемой продукции ориентирован на население и фирмы со средним уровнем доходов. Реализация мебели осуществляется через торговую сеть, а так же производится и реализовывается по индивидуальным заказам. Невысокие цены на производимую мебель объясняются тем, что расходы по организации бизнеса небольшие (арендная плата, стоимость оформления разрешительных документов, стоимость рабочей силы) по сравнению с другими регионами (Москва, Санкт-Петербург и некоторыми др.).
На рынке существует неудовлетворенный спрос на недорогую мебель для населения, что позволяет ориентировать производство на индивидуальных потребителей. В процентном соотношении направленность на потребителей выглядит следующим образом 60 % мебели производится для организаций и 40% для индивидуальных потребителей.
Ориентация на средний уровень потребителей позволяет производить простую офисную мебель и ориентировать производство только на самые необходимые предметы мебели, которые необходимы для работы персонала любого офиса и индивидуальных потребителей.

2. Формы организации производства на предприятии
2.1. Уровень концентрации производства
Частное предприятие «Иркутскмебель+» является специализированным предприятием по производству корпусной мебели.

Показатели
1997
1998
1999

Объем реализованной продукции тыс. р (товарной, валовой и т.д.)

2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. р

Численность работающих человек
14
14
14

Учитывая емкость рынка сбыта Иркутской области, которая рассчитывается по формуле
ЕМКОСТЬ РЫНКА СБЫТА = ((ОЧН х ДПН)/ ППМ х ДПУ х СКМ) + (ОЧП/ ППМ х ДПЮ х СКМ), где
ОЧН – общая численность населения регионального рынка (чел.)
ДПН – доля платежеспособного населения в ОЧН (%)
ППМ – периодичность совершаемой покупки корпусной мебели (лет)
ДПУ – доля потребителей из числа платежеспособного населения (%)
СКМ – среднее количество покупаемых предметов мебели (шт.)
ОЧП – общая численность предприятий в регионе (шт.)
ДПЮ – доля потребителей среди юридических лиц (%)
Численность населения Иркутской области составляет 2,67 млн. человек
— доля платежеспособного населения 40 % от общего числа предполагается, что доля потенциальных клиентов составит 11 % от общего числа платежеспособного
— населения (остальные 89% являются потенциальными покупателями конкурентов)
— предполагается, что среднее количество совершаемых покупок из предметов корпусной мебели среди населения составит 0,8 предметов в 15 лет из расчета на одного человека
— общая численность предприятий и организаций в Иркутской области составляет 6,8 тыс.
— при расчете покупки корпусной мебели для офиса — 1 покупка в 5 лет
— предполагается, что доля потенциальных клиентов среди юридических лиц Иркутской области составит 20 % (80% являются потенциальными покупателями конкурентов)
— средней объем покупки корпусной мебели для организаций составляет 20 предметов
(2 670 000 х 0,4)/15х0,11 х 1 + 5 800/5 х 0,20 х 20 = 8060,8 + 4 640 = 13 054 изделий корпусной мебели в год, что составит 1 083 изделий в месяц
Предприятие не нуждается в повышении уровня концентрации производства.
2.2. Специализация и комбинирование производств

Номенклатура (ассортимент) продукции
Годы

1997
1998
1999

Стол рабочий

Стол компьютерный

Тумбочка выкатная

Шкаф для книг

Шкаф для одежды

Стеллаж

3. Экономика ресурсного обеспечения предприятия
3.1. Основные фонды
Первоначальный капитал, использовавшийся для того, чтобы запустить производство мебели в 1997 году был комбинированным собственным и заемным.
К заемным источникам финансирования относятся всякого рода ссуды, кредиты, частные инвестиции и др., собственные средства формируются за счет взносов учредителей, чистой прибыли предприятия (для работающих компаний).
Затраты в 1997 году были распределены следующим образом

Наименование затрат
1-й месяц
2-й месяц
Общая стоимость, руб.

Ремонт помещения
13 000

13 000

Аренда помещения
3 500
3 500
7 000

Коммунальные платежи

500
500

Заработная плата, включая налоги
9 035
9 035
18 070

Организационные расходы

12 000
12 000

Реклама

15 600
15 600

Закупка и монтаж оборудования

427 850
427 850

Закупка сырья и материалов

73 500
73 500

Итого
25 535
541 985
567 520

Исходя из этого, был рассчитан необходимый уставной капитал.
В период с 1997-1998гг. общие издержки составили

Наименование издержек

Арендная плата
42000
42000

Электроэнергия
8300
9960

Режущий инструмент
15600
15600

Транспортные расходы
416000
528000

Коммунальные платежи
5500
6000

Текущая реклама
200000
240000

Общехоз. расходы
1000
1200

Итого
688 400
842760

Под общими (постоянными) издержками понимаются те затраты, которые не связаны напрямую с количеством произведенной продукции/услуг. Например, арендная плата за использование помещения вносится независимо от количества произведенной мебели и т. д. Затраты на электроэнергию не учитываются в прямых затратах, так как очень трудно определить сколько будет затрачено электроэнергии на производство единицы продукции. К общим издержкам относятся транспортные расходы, связанные с транспортировкой сырья и материалов. Поскольку в первые два месяца будет меньше завозиться сырья и материалов, поэтому и расходов на транспортировку будет меньше.
Проект создания производства корпусной мебели предусматривает включение в расчет таких издержек, как арендная плата, электроэнергия, коммунальные платежи, заточка режущего инструмента, реклама. Не обойтись и без общехозяйственных затрат, хотя они занимают незначительную долю в общей себестоимости.
В технологическом процессе будут используются три вида режущего инструмента – это дисковые пилы, сверла и фреза. Дисковые пилы используются на форматно-раскроечном станке основная и подрезная, которые отличаются друг от друга по размерам. Сверла используются в сверлильно-присадочном станке, а фреза в кромкооблицовочном станке.
Для расчета потребления электроэнергии используются технические характеристики оборудования. Необходимо отметить, что форматно-раскроечный станок имеет две пилы, поэтому будут использоваться два показателя мощности станка. Для определения потребления электроэнергии в месяц производится расчет с учетом того, что в месяце 21 рабочий день.

Название оборудования
Мощность станка, кВт
Время непрерывной работы станка в день, час.
Расход электроэнергии в день, кВт
Расход электроэнергии в мес., кВт

Форматно-раскроечный, осн. пила
4,0
6
20,0
420,0

Форматно-раскроечный, вспом. пила
0,75
6
4,5
94,5

Сверлильно-присадочный
3,7
6
18,5
388,5

Кромкооблицовочный
3,0
6
15,0
315,0

Пылеулавливающий агрегат
2,2
6
13,2
277,2

Офис

350,0

ВСЕГО

1 845,2

Расчет амортизации активов

Ст-сть активов (без НДС)
1997
1998

Основное оборудование (без ндс)
318 874
2 590 851
1 940 401

Форматно-раскроечный станок
88 833

Сверлильно-присадочный станок
92 250

Кромкооблизовочный станок
127 833

Пылеулавливающий агрегат
9 958

Норма амортизации/мес.%
0,83
119 578
53 039

Прочее оборудование
37 667
306 044
211 808

Комплект режущего инструмента
19 500

Воздуховоды
2 667

Столярный инструмент
8 667

Кассовый аппарат
2 500

Вспомогательный инструмент
4 333

Норма амортизации/мес.%
1,67
14 125
9 429

Итого амортизация активов

133 703
62 469

3.2. Оборотные средства

Источник финансирования
Сумма, руб.

Кредит
502 000

Собственный капитал
70 000

Наименование статьи
1997
1998

Чистый объем продаж
5 361 296
7 053 795

Суммарные прямые издержки
3 971 801
5 227 276

Суммарные постоянные издержки
954 527
1 137 648

Суммарные непроизводственные издержки
235 797
97 694

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ
-646 708
413 824

Сбыт продукции

Наименование продукта
Ед. изм.
Объем сбыта в месяц, шт.
Цена с учетом НДС, руб.
Поступление от сбыта в месяц, руб. (3)Х(4)

1
2
3
4
5

Шкаф
шт.
259
1000
259 000

Стеллаж
шт.
97
570
55 290

Тумбочка
шт.
367
600
220 200

Стол
шт.
357
500
178 500

Итого

712 990

3.3. Особенности обеспечения предприятия сырьем
В процессе мебельного производства используются несколько видов материала, это ламинированное ДСП толщиной 16 мм и 12 мм, ДВП толщиной 3,2 мм, кромочный материал толщиной 0,4 мм., фурнитура с крепежом и упаковочный материал. Используемая для производства мебельных ящиков ДСП-12 мм. может быть заменена на другой вид материала.

Расценки на сырье и материалы.

Наименование материала
Ед. изм.
Цена (руб.)

ДСП — 16 мм.
кв. м.
95.00

ДСП — 12 мм.
кв. м.
95.00

ДВП – 3,2 мм.
кв. м.
23.00

Кромочный материал
п. м.
1.60

Упаковка (картон)
кв. м.
0.40

Фурнитура
комплект
156.00

Режущий инструмент
1 комплект
7 800.00

Крепеж
комплект
52.00

Электроэнергия
кВт/ч
0.45

На рынке представлено большое количество производителей и поставщиков сырья и материалов для мебельного производства, это позволяет заключать выгодные контракты на поставку сырья и материалов.
3.4. Кадры предприятия, производительность труда и заработная плата
Штатное расписание

Список должностей
Количество работников
Месячный оклад (руб.)
1997
1998

Директор
1
4 000
48 000
48 000

Бухгалтер-кассир
1
2 500
30 000
30 000

Мастер-технолог
1
2 200
22 000
26 400

Рабочий
6
1 700
102 000
122 400

Менеджер по работе с кл.
1
2 200
22 000
26 400

Продавец
1
1 500
15 000
18 000

Упаковщик
2
1 500
30 000
36 000

Уборщица
1
500
5 000
6 000

Итого
14

274 000
313 200

Как и на любом другом частном предприятии, основное внимание уделяется квалификации работника, его мотивации и трудоспособности. Предпочтение отдается людям, закончившим высшие учебные заведения, в возрасте до 40 лет. С вновь принимаемыми проводится собеседование с участием психолога, приглашаемого на время собеседования.
Заработная плата зависит от уровня заработка специалистов аналогичных предприятий, степени квалификации персонала. Для привлечения высококвалифицированных специалистов, заработная плата должна быть выше среднего уровня. Форма оплаты может быть сдельной, т.е. зависеть от объема выполненной работы, повременной и комбинированной.

4. Экономические показатели конечных результатов работы предприятия
Объем продаж

Продукт
Ед. изм.
Цена (вкл. ндс)
Макс. объем
1997
1998

Шкаф
шт
1000
259
2 323
3 108

Стеллаж
шт
570
97
909
1 164

Тумбочка
шт
600
367
3 379
4 404

Стол
шт
500
357
3 269
4 284

Итого

1 080
9 880
12 960

Поступления от продаж

Продукт
Ед. изм.
Цена (вкл. ндс)
Макс. объем
1997
1998

Шкаф

2 323 000
3 108 000

Стеллаж

518 130
663 480

Тумбочка

2 027 400
2 642 400

Стол

1 634 500
2 142 000

Итого

6 503 030
8 555 880

Прибыль фирмы зависит от двух показателей цены продукции и затрат на ее производство. Цена продукции на рынке есть следствие взаимодействия спроса и предложения. Под воздействием законов рыночного ценообразования в условиях свободной конкуренции цена продукции не может быть выше или ниже по желанию производителя или покупателя, она выравнивается автоматически. Затраты же на производство – издержки производств могут возрастать или снижаться в зависимости от объема потребляемых трудовых или материальных ресурсов, уровня техники, организации производства и других факторов. Следовательно, производитель располагает множеством рычагов снижения затрат, которые он может привести в действия при умелом руководстве.
Издержки производства и реализации (себестоимость продукции) представляют собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.
Валовый доход – это показатель, характеризующий конечный результат производственной или коммерческой деятельности предприятия, исчисляемый путем исключения из валовой выручки (т.е. полной суммы денежных поступлений от реализации товарной продукции, работ, услуг и материальных ценностей, которая определяется в ценах реализации) и результатов внереализационных операций (без налога на добавленную стоимость и акцизов) всех затрат на производство и реализацию продукции, вошедших в себестоимость, кроме затрат на оплату труда. Валовая прибыль – часть налогового дохода предприятия, которая остается после вычета всех обязательных расходов. Это сумма прибыли от реализации продукции, основных фондов, иного имущества предприятий и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Прибыли и убытки (руб.)

Наименование статьи
1997
1998

Валовый объем продаж (без НДС)
5 419 192
7 129 900

Потери и налоги с продаж
57 896
76 105

Чистый объем продаж
5 361 296
7 053 795

Сырье и материалы
3 971 801
5 227 276

Комплектующие изделия

0

Сдельная заработная плата
0
0

Другие прямые издержки

0

Суммарные прямые издержки
3 971 801
5 227 276

ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ
1 389 495
1 826 519

Зарплата с учетом налогов
380 860
435 348

Общие издержки
573 667
702 300

Суммарные постоянные издержки
954 527
1 137 648

Амортизация
133 703
62 469

Проценты по кредитам
94 125
25 100

Налог на имущество
7 970
10 126

Суммарные непроизводственные издержки
235 797
97 694

Другие доходы
0
0

Другие затраты
95 083
0

Прибыль до выплаты налога
104 088
591 177

Убытки предыдущих периодов
-719 569
0

Налогооблагаемая прибыль
-615 482
591 177

Налог на прибыль
31 226
177 353

Поквартальные выплаты
1 475
160 384

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ
-646 708
413 824

5. Рекомендации по улучшению экономических результатов деятельности предприятия
В течение двух лет со дня создания (1997–1998г.) частное предприятие «Мебель+» окупило вложенные в него денежные средства и приносит прибыль. Количество работников (14 чел.) достаточно для удовлетворения потребительского спроса на корпусную мебель, поэтому увеличение штатов нецелесообразно, также как и введение каких-либо социальных льгот для работников. В основном заработная плата сотрудников выше среднего уровня з/п на подобных предприятиях, кроме того в производственной цепочке задействовано слишком мало людей и всегда можно найти замену любому работнику. Поэтому работа предприятия может признана оптимальной, и, если не будет резких перемен на рынке корпусной мебели будет еще долго приносить стабильные прибыли.