курсовая

курсовая

курсовая
Министерство общего и профессионального образования РФ
Казанский государственный технический университет
им. А.Н. Туполева
филиал «Восток»

Курсовая работа

по курсу «Бухгалтерский учет»

Выполнил ст. гр. 9121 Самышева Е.Ю.

Проверил ст. пр. Гарифуллина З.И.

г. Чистополь 2001 г.
Задание 1. Бухгалтерский баланс.

Приложение №1
к приказу Министерства финансов РФ
от 13.01.2000 №4н

Бухгалтерский баланс

на 1 января 2000 г.
Коды

Форма № 1 по ОКУД
0710001

Дата (год, месяц, число)

Организация ______________________________________________________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика _____________________________ ИНН

Вид деятельности __________________________________________________ по ОКДП

Организационно-правовая форма / форма собственности __________________________ __________________________________________________________ по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
384/385

Адрес _____________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив
Код строки
На начало отчетного года
На конец отчетного периода

1
2
3
4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05)
110
30375
30375

в том числе патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания) иные аналогичные с перечисленными права и активы
111
30375
30375

организационные расходы
112

деловая репутация организации
113

Основные средства (01, 02, 03)
120
3489925,5
3448048,5

в том числе земельные участки и объекты природопользования
121

здания машины и оборудование
122
3489925,5
3448048,5

Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)
130

Доходные вложения в материальные ценности (03)
135

в том числе имущество для передачи в лизинг
136

имущество, предоставляемое по договору проката
137

Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)
140

в том числе инвестиции в дочерние общества
141

инвестиции в зависимые общества
142

инвестиции в другие организации
143

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
144

прочие долгосрочные финансовые вложения
145

Прочие внеоборотные активы (25, 26)
150

ИТОГО по разделу I
190
3520300,5
3478423,5

Форма 0710001 с. 2

Актив
Код строки
На начало отчетного года
На конец отчетного периода

1
2
3
4

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
210
91705,5
160010,1

в том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)
211
53541
86767,2

животные на выращивании и откорме (11)
212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)
213
14175
38885,4

готовая продукция и товары для перепродажи (16,40, 41)
214
9234
19602

товары отгруженные (45)
215
14040
14040

расходы будущих периодов (31)
216
715,5
715,5

прочие запасы и затраты
217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230

в том числе покупатели и заказчики (62, 76, 82)
231

векселя к получению (62)
232

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
233

авансы выданные (61)
234

прочие дебиторы
235

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
4036,5
634,5

в том числе покупатели и заказчики (62, 76, 82)
241
3402

векселя к получению (62)
242

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
243

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)
244

авансы выданные (61)
245

прочие дебиторы
246
634,5
634,5

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)
250

в том числе займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев
251

собственные акции, выкупленные у акционеров
252

прочие краткосрочные финансовые вложения
253

Денежные средства
260
131503,5
233064

в том числе касса (50)
261
1620
1674

расчетные счета (51)
262
109417,5
210289,5

валютные счета (52)
263
14040
14040

прочие денежные средства (55, 56, 57)
264
6426
6426

Прочие оборотные активы
270

ИТОГО по разделу II
290
227245,5
393074,1

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
300
3747546
3871497,6

Форма 0710001 с. 3

Пассив
Кол строки
На начало отчетного года
На конец отчетного периода

1
2
3
4

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85)
410
2106000
2106000

Добавочный капитал (87)
420

Резервный капитал (86)
430

в том числе резервы, образованные в соответствии с законодательством
431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432

Фонд социальной сферы (88)
440
22410
22410

Целевые финансирование и поступления (96)
450

Нераспределенная прибыль прошлых лет (80)
460
1026000
1120932

Непокрытый убыток прошлых лет (88)
465

Нераспределенная прибыль отчетного года (88)
470

Непокрытый убыток отчетного года (88)
475

ИТОГО по разделу III
490
3154410
3249342

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (92, 95)
510
20385
20385

в том числе кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
511
8775
8775

займы, подлежащие погашению более чем 12 месяцев после отчетной даты
512
11610
11610

Прочие долгосрочные обязательства
520

ИТОГО по разделу IV
590
20385
20385

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90, 94)
610
41580
41580

в том числе кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
611
28620
28620

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
612
12960
12960

Кредиторская задолженность
620
491953,5
520973,1

в том числе поставщики и подрядчики (60, 62)
621
24786
27253,8

векселя к уплате (60)
622

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)
623

задолженность перед персоналом организации (70)
624
203256
219207,6

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
625
20325,6
34322,4

задолженность перед бюджетом (68)
626
236295,9
233020,8

авансы полученные (64)
627

прочие кредиторы
628
7290
7168,5

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)
630

Доходы будущих периодов (83)
640

Резервы предстоящих расходов (89)
650
39217,5
39217,5

Прочие краткосрочные обязательства
660

ИТОГО по разделу V
690
572751
601770,6

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)
700
3747546
3871497,6

Руководитель ___________ ______________________ Главный бухгалтер ___________ ___________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

Задание 2. Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учета.

Счета синтетического учета по данным баланса

Счет 01 Основные средства

Счет 02 Износ основных средств

Д
К

Д
К

1736100 574735,5 661770 1441800

924480

4414405,5

924480

Счет 04 Нематериальные активы

Счет 10 Материалы

Д
К

Д
К

30375

4860 1080 17550 1123,2 3601,8 19440

30375

47655

Счет 12 МБП

Счет 20 Основное производство

Д
К

Д
К

5886

14175

5886

14175

Счет 31 Расходы будущих периодов

Счет 40 Готовая продукция

Д
К

Д
К

715,5

9234

715,5

9234

Счет 45 Товары отгруженные

Счет 50 Касса

Д
К

Д
К

14040

1620

14040

1620

Счет 51 Расчетный счет

Счет 52 Валютный счет

Д
К

Д
К

109417,5

14041

109417,5

14041

Счет 55 Спец. счета в банках

Счет 60 Расчет с поставщиками и подрядчиками

Д
К

Д
К

6426

6696 945 17145

6426

24786

Счет 68 Расчеты с бюджетом

Счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

Д
К

Д
К

221832 14463,9

20325,6

236295,9

20325,6

Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда

Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами

Д
К

Д
К

203256

135 499,5

203256

634,5

Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Счет 80 Прибыли и убытки

Д
К

Д
К

3402
7290

1026000

3888

1026000

Счет 85 Уставный капитал

Счет 88 Нераспределенная прибыль

Д
К

Д
К

2106000

14040 8370

2106000

22410

Счет 89 Резервы предстоящих расходов и платежей

Счет 90 Краткосрочные кредиты банка

Д
К

Д
К

39217,5

22140 6480

39217,5

28620

Счет 92 Долгосрочные кредиты банка

Счет 94 Краткосрочные займы

Д
К

Д
К

8775

12960

8775

12960

Счет 95 Долгосрочные займы

Д
К

11610

11610

Журнал регистрации хозяйственных операций за I квартал 2000 г.

№ п/п
Содержание операции
Сумма, руб.
Корреспондирующие счета

Дебет
Кредит

1
Поступил на предприятие новый станок
15228
01
60

2
Поступила от базы снабжения №1 сталь листовая в количестве 200 т
35100
10
60

Поступили от базы снабжения №2 полуфабрикаты в количестве 434 шт.
42184,8
10
60

3
Отпущена в производство сталь листовая в количестве 208 т
36504
20
10

Отпущена в производство краска масляная в количестве 410 кг
885,6
20
10

4
Отпущены прочие материалы на цеховые нужды
1701
25
10

5
Отпущены вспомогательные материалы на общезаводские нужды 50 кг
108
26
10

6
Оплачены счета базы снабжения №1
41040
60
51

Оплачены счета базы снабжения №2
48060
60
51

Оплачены счета прочим
945
60
51

7
Отпущено в производство топливо, используемое для работы производственного оборудования
4860
25
10

8
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции
108648
20
70

9
Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования
6750
25
70

10
Начислена заработная плата цеховому персоналу
11340
25
70

11
Начислена заработная плата общезаводскому персоналу
12960
26
70

12
Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы рабочих, занятых изготовлением продукции
10864,8
20
69

Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы рабочих, занятых ремонтом и обслуживанием производственного оборудования
702
25
69

Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы цеховому персоналу
1134
25
69

Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы общезаводскому персоналу
1296
26
69

13
Начислен износ по основным средствам Производственному оборудованию
28080
25
02

Начислен износ по основным средствам Общецехового назначения
13365
25
02

Начислен износ по основным средствам Общезаводского назначения
15660
26
02

14
Включаются в затраты на производство косвенные расходы Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
40392
20
25

Включаются в затраты на производство косвенные расходы Общецеховые расходы
27540
20
25

Включаются в затраты на производство косвенные расходы Общезаводские расходы
30024
20
26

15
Выпушена из производства готовая продукция
230148
40
20

16
Отгружена покупателям готовая продукция
321300
62
46

17
Начислены коммерческие расходы (предъявлен счет организации за услуги по отгрузке готовой продукции)
3280,5
43
76

18
Поступила на расчетный счет выручка за проданную продукцию
321300
51
62

19
Списывается производственная себестоимость реализованной продукции
219780
46
40

20
Начислен НДС по проданной продукции
3307,5
46
68

21
Списываются коммерческие расходы
3280,5
46
43

22
Списывается результат по реализации продукции
94932
46
80

23
Удержаны налоги из заработной платы работников
6582,6
70
68

24
Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы
135000
50
51

25
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия
130329
70
50

26
Возвращена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата
4617
51
50

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Номер счета
Наименование синтетического счета
Сальдо нaчaльнoe
Оборот
Сальдо конечное

Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит

1
2
3
4
5
6
7
8

01
Основные средства
4414405,5

15228

4429633,5

02
Износ основных средств

924480

57105

981585

04
Нематериальные активы
30375

30375

10
Материалы
47655

77284,8
44058,6
80881,2

12
МБП
5886

5886

20
Основное производство
14175

254858,4
230148
38885,4

25
Цеховые расходы

67932
67932

26
Общезаводские расходы

30024
30024

31
Расходы будущих периодов
715,5

715,5

40
Готовая продукция
9234

230148
219780
19602

43
Коммерческие расходы

3280,5
3280,5

45
Товары отгруженные
14040

14040

46
Реализация продукции

321300
321300

50
Касса
1620

135000
134946
1674

51
Расчетный счет
109417,5

325917
225045
210289,5

52
Валютный счет
14040

14040

55
Спец. счета в банках
6426

6426

60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками

24786
90045
92512,8

27253,8

62
Расчеты с покупателями и заказчиками

321300
321300

68
Расчеты с бюджетом

236295,9

9890,1

246186

69
Расчеты с внебюджетными фондами

20325,6

13996,8

34322,4

70
Расчеты с персоналом по оплате труда

203256
136911,6
139698

206042,4

71
Расчеты с подотчетными лицами
634,5

634,5

76
Расчет с разными дебиторами и кредиторами
3402
7290

3280,5

7168,5

80
Прибыли и убытки

1026000

94932

1120932

85
Уставный капитал

2106000

2106000

88
Нераспределенная прибыль

22410

22410

89
Резервы предстоящих расходов

39217,5

39217,5

90
Краткосрочные кредиты банков

28620

28620

92
Долгосрочные кредиты банков

8775

8775

94
Краткосрочные займы

12960

12960

95
Долгосрочные займы

11610

11610

Итого
4672026
4672026
2009229,3
2009229,3
4853082,6
4853082,6

Шахматная оборотная ведомость

Номер счета
Кредит счетов Дебет счетов
01
02
10
20
25
26
40
43
45
46
50
51
60
62
68
69
70
76
80
Итого по дебету

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22

01
Основные средства

15228

15228

02
Износ основных средств

0

10
Материалы

77284,8

77284,8

20
Основное произво-дство

37389,6

67932
30024

10864,8
108648

254858,4

25
Цеховые расходы

57105
6561

1836
18090

83592

26
Общезаводские расходы

108

1296
12960

14364

40
Готовая продукция

230148

230148

43
Коммерческие расходы

3280,5

3280,5

45
Товары отгружен-ные

0

46
Реализация продукции

219780
3280,5

3307,5

94932
321300

50
Касса

135000

135000

51
Расчетный счет

4617

321300

325917

60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками

90045

90045

62
Расчеты с покупателями и заказчиками

321300

321300

68
Расчеты с бюджетом

69
Расчеты с внебюджетными фондами

0

70
Расчеты с персоналом по оплате труда

130329

6582,6

136911,6

80
Прибыли и убытки

0

Итого
По кредиту
0
57105
44058,6
230148
67932
30024
219780
3280,5
0
321300
134946
225045
92512,8
321300
9890,1
13996,8
139698
3280,5
94932
2009229,3

Задание 3. Аналитический учет

Ведомость аналитического учета к синтетическому счету 60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п
Наименование поставщиков
Сальдо на начало месяца
Оборот за месяц
Сальдо на конец месяца

Дебет
Кредит

1
2
3
4
5
6

1
База снабжения №1
6156
41040
35100
216

2
База снабжения №2
8775
48060
42184,8
2899,8

3
Завод «Литейщик»
8370

15228
23598

4
Прочие
1485
945

540

Итого
24786
90045
92512,8
27253,8

Ведомость аналитического учета к синтетическому счету 10
«Материалы»

№ п/п
Наименование материалов
Единица измере ния
Цена
Остаток на начало месяца
Оборот
Остаток на конец месяца

Дебет
Кредит

количе ство
сумма
количе ство
сумма
количе ство
сумма
количе ство
сумма

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

1
Сталь листовая 2мм
т.
175,5
100
17550
200
35100
208
36504
92
16146

2
Полуфабрикаты
шт.
97,2
200
19440
434
42184,8

634
61624,8

3
Краска масляная
кг.
2,16
520
1123,2

410
885,6
110
237,6

4
Прочие

3601,8

1701

1900,8

5
Топливо

4860

4860

6
Тара

1080

108

972

Итого

47655

77284,8

44058,6

80881,2

Анализируя полученные результаты по ведомостям аналитического учета и сравнив их с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам и шахматной ведомости делаем вывод о правильности выполнения курсовой работы, т.к. итоговые остатки и обороты в оборотных ведомостях синтетических и аналитических счетов равны.

Задание 4. Бухгалтерский баланс.

Составить бухгалтерский баланс по состоянию на 1 апреля 2000 г.