курсовая

курсовая курсовая Министерство общего и профессионального образования РФ Казанский государственный технический университет им. А.Н. Туполева филиал «Восток» Курсовая работа по курсу: «Бухгалтерский учет» Выполнил: ст. гр. 9121 Самышева Е.Ю. Проверил: ст. пр. Гарифуллина З.И. г. Чистополь 2001 г. Задание 1. Бухгалтерский баланс. Приложение №1 к приказу Министерства финансов РФ от 13.01.2000 №4н Бухгалтерский баланс на 1 января 2000 г. Коды Форма № 1 по ОКУД 0710001 Дата (год, месяц, число) Организация ______________________________________________________ по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика _____________________________ ИНН Вид деятельности __________________________________________________ по ОКДП Организационно-правовая форма / форма собственности __________________________ __________________________________________________________ по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Адрес _____________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ Дата утверждения Дата отправки (принятия) Актив Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05) 110 30375 30375 в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания) иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 30375 30375 организационные расходы 112 деловая репутация организации 113 Основные средства (01, 02, 03) 120 3489925,5 3448048,5 в том числе: земельные участки и объекты природопользования 121 здания машины и оборудование 122 3489925,5 3448048,5 Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130 Доходные вложения в материальные ценности (03) 135 в том числе: имущество для передачи в лизинг 136 имущество, предоставляемое по договору проката 137 Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) 140 в том числе: инвестиции в дочерние общества 141 инвестиции в зависимые общества 142 инвестиции в другие организации 143 займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 прочие долгосрочные финансовые вложения 145 Прочие внеоборотные активы (25, 26) 150 ИТОГО по разделу I 190 3520300,5 3478423,5 Форма 0710001 с. 2 Актив Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 91705,5 160010,1 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) 211 53541 86767,2 животные на выращивании и откорме (11) 212 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 213 14175 38885,4 готовая продукция и товары для перепродажи (16,40, 41) 214 9234 19602 товары отгруженные (45) 215 14040 14040 расходы будущих периодов (31) 216 715,5 715,5 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) 231 векселя к получению (62) 232 задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233 авансы выданные (61) 234 прочие дебиторы 235 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 4036,5 634,5 в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241 3402 векселя к получению (62) 242 задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243 задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) 244 авансы выданные (61) 245 прочие дебиторы 246 634,5 634,5 Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250 в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 собственные акции, выкупленные у акционеров 252 прочие краткосрочные финансовые вложения 253 Денежные средства 260 131503,5 233064 в том числе: касса (50) 261 1620 1674 расчетные счета (51) 262 109417,5 210289,5 валютные счета (52) 263 14040 14040 прочие денежные средства (55, 56, 57) 264 6426 6426 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 227245,5 393074,1 БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 3747546 3871497,6 Форма 0710001 с. 3 Пассив Кол строки На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85) 410 2106000 2106000 Добавочный капитал (87) 420 Резервный капитал (86) 430 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Фонд социальной сферы (88) 440 22410 22410 Целевые финансирование и поступления (96) 450 Нераспределенная прибыль прошлых лет (80) 460 1026000 1120932 Непокрытый убыток прошлых лет (88) 465 Нераспределенная прибыль отчетного года (88) 470 Непокрытый убыток отчетного года (88) 475 ИТОГО по разделу III 490 3154410 3249342 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (92, 95) 510 20385 20385 в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 8775 8775 займы, подлежащие погашению более чем 12 месяцев после отчетной даты 512 11610 11610 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 20385 20385 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90, 94) 610 41580 41580 в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 28620 28620 займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612 12960 12960 Кредиторская задолженность 620 491953,5 520973,1 в том числе: поставщики и подрядчики (60, 62) 621 24786 27253,8 векселя к уплате (60) 622 задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623 задолженность перед персоналом организации (70) 624 203256 219207,6 задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 625 20325,6 34322,4 задолженность перед бюджетом (68) 626 236295,9 233020,8 авансы полученные (64) 627 прочие кредиторы 628 7290 7168,5 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630 Доходы будущих периодов (83) 640 Резервы предстоящих расходов (89) 650 39217,5 39217,5 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 572751 601770,6 БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 3747546 3871497,6 Руководитель ___________ ______________________ Главный бухгалтер ___________ ___________________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) Задание 2. Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учета. Счета синтетического учета по данным баланса Счет 01 Основные средства Счет 02 Износ основных средств Д К Д К 1736100 574735,5 661770 1441800 924480 4414405,5 924480 Счет 04 Нематериальные активы Счет 10 Материалы Д К Д К 30375 4860 1080 17550 1123,2 3601,8 19440 30375 47655 Счет 12 МБП Счет 20 Основное производство Д К Д К 5886 14175 5886 14175 Счет 31 Расходы будущих периодов Счет 40 Готовая продукция Д К Д К 715,5 9234 715,5 9234 Счет 45 Товары отгруженные Счет 50 Касса Д К Д К 14040 1620 14040 1620 Счет 51 Расчетный счет Счет 52 Валютный счет Д К Д К 109417,5 14041 109417,5 14041 Счет 55 Спец. счета в банках Счет 60 Расчет с поставщиками и подрядчиками Д К Д К 6426 6696 945 17145 6426 24786 Счет 68 Расчеты с бюджетом Счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Д К Д К 221832 14463,9 20325,6 236295,9 20325,6 Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами Д К Д К 203256 135 499,5 203256 634,5 Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Счет 80 Прибыли и убытки Д К Д К 3402 7290 1026000 3888 1026000 Счет 85 Уставный капитал Счет 88 Нераспределенная прибыль Д К Д К 2106000 14040 8370 2106000 22410 Счет 89 Резервы предстоящих расходов и платежей Счет 90 Краткосрочные кредиты банка Д К Д К 39217,5 22140 6480 39217,5 28620 Счет 92 Долгосрочные кредиты банка Счет 94 Краткосрочные займы Д К Д К 8775 12960 8775 12960 Счет 95 Долгосрочные займы Д К 11610 11610 Журнал регистрации хозяйственных операций за I квартал 2000 г. № п/п Содержание операции Сумма, руб. Корреспондирующие счета Дебет Кредит 1 Поступил на предприятие новый станок 15228 01 60 2 Поступила от базы снабжения №1 сталь листовая в количестве 200 т 35100 10 60 Поступили от базы снабжения №2 полуфабрикаты в количестве 434 шт. 42184,8 10 60 3 Отпущена в производство сталь листовая в количестве 208 т 36504 20 10 Отпущена в производство краска масляная в количестве 410 кг 885,6 20 10 4 Отпущены прочие материалы на цеховые нужды 1701 25 10 5 Отпущены вспомогательные материалы на общезаводские нужды 50 кг 108 26 10 6 Оплачены счета базы снабжения №1 41040 60 51 Оплачены счета базы снабжения №2 48060 60 51 Оплачены счета прочим 945 60 51 7 Отпущено в производство топливо, используемое для работы производственного оборудования 4860 25 10 8 Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции 108648 20 70 9 Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования 6750 25 70 10 Начислена заработная плата цеховому персоналу 11340 25 70 11 Начислена заработная плата общезаводскому персоналу 12960 26 70 12 Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы рабочих, занятых изготовлением продукции 10864,8 20 69 Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы рабочих, занятых ремонтом и обслуживанием производственного оборудования 702 25 69 Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы цеховому персоналу 1134 25 69 Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы общезаводскому персоналу 1296 26 69 13 Начислен износ по основным средствам: Производственному оборудованию 28080 25 02 Начислен износ по основным средствам: Общецехового назначения 13365 25 02 Начислен износ по основным средствам: Общезаводского назначения 15660 26 02 14 Включаются в затраты на производство косвенные расходы: Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования 40392 20 25 Включаются в затраты на производство косвенные расходы: Общецеховые расходы 27540 20 25 Включаются в затраты на производство косвенные расходы: Общезаводские расходы 30024 20 26 15 Выпушена из производства готовая продукция 230148 40 20 16 Отгружена покупателям готовая продукция 321300 62 46 17 Начислены коммерческие расходы (предъявлен счет организации за услуги по отгрузке готовой продукции) 3280,5 43 76 18 Поступила на расчетный счет выручка за проданную продукцию 321300 51 62 19 Списывается производственная себестоимость реализованной продукции 219780 46 40 20 Начислен НДС по проданной продукции 3307,5 46 68 21 Списываются коммерческие расходы 3280,5 46 43 22 Списывается результат по реализации продукции 94932 46 80 23 Удержаны налоги из заработной платы работников 6582,6 70 68 24 Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы 135000 50 51 25 Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия 130329 70 50 26 Возвращена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата 4617 51 50 Оборотная ведомость по счетам синтетического учета Номер счета Наименование синтетического счета Сальдо нaчaльнoe Оборот Сальдо конечное Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1 2 3 4 5 6 7 8 01 Основные средства 4414405,5 15228 4429633,5 02 Износ основных средств 924480 57105 981585 04 Нематериальные активы 30375 30375 10 Материалы 47655 77284,8 44058,6 80881,2 12 МБП 5886 5886 20 Основное производство 14175 254858,4 230148 38885,4 25 Цеховые расходы 67932 67932 26 Общезаводские расходы 30024 30024 31 Расходы будущих периодов 715,5 715,5 40 Готовая продукция 9234 230148 219780 19602 43 Коммерческие расходы 3280,5 3280,5 45 Товары отгруженные 14040 14040 46 Реализация продукции 321300 321300 50 Касса 1620 135000 134946 1674 51 Расчетный счет 109417,5 325917 225045 210289,5 52 Валютный счет 14040 14040 55 Спец. счета в банках 6426 6426 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 24786 90045 92512,8 27253,8 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 321300 321300 68 Расчеты с бюджетом 236295,9 9890,1 246186 69 Расчеты с внебюджетными фондами 20325,6 13996,8 34322,4 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 203256 136911,6 139698 206042,4 71 Расчеты с подотчетными лицами 634,5 634,5 76 Расчет с разными дебиторами и кредиторами 3402 7290 3280,5 7168,5 80 Прибыли и убытки 1026000 94932 1120932 85 Уставный капитал 2106000 2106000 88 Нераспределенная прибыль 22410 22410 89 Резервы предстоящих расходов 39217,5 39217,5 90 Краткосрочные кредиты банков 28620 28620 92 Долгосрочные кредиты банков 8775 8775 94 Краткосрочные займы 12960 12960 95 Долгосрочные займы 11610 11610 Итого 4672026 4672026 2009229,3 2009229,3 4853082,6 4853082,6 Шахматная оборотная ведомость Номер счета Кредит счетов Дебет счетов 01 02 10 20 25 26 40 43 45 46 50 51 60 62 68 69 70 76 80 Итого по дебету 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 01 Основные средства 15228 15228 02 Износ основных средств 0 10 Материалы 77284,8 77284,8 20 Основное произво-дство 37389,6 67932 30024 10864,8 108648 254858,4 25 Цеховые расходы 57105 6561 1836 18090 83592 26 Общезаводские расходы 108 1296 12960 14364 40 Готовая продукция 230148 230148 43 Коммерческие расходы 3280,5 3280,5 45 Товары отгружен-ные 0 46 Реализация продукции 219780 3280,5 3307,5 94932 321300 50 Касса 135000 135000 51 Расчетный счет 4617 321300 325917 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 90045 90045 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 321300 321300 68 Расчеты с бюджетом 69 Расчеты с внебюджетными фондами 0 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 130329 6582,6 136911,6 80 Прибыли и убытки 0 Итого По кредиту 0 57105 44058,6 230148 67932 30024 219780 3280,5 0 321300 134946 225045 92512,8 321300 9890,1 13996,8 139698 3280,5 94932 2009229,3 Задание 3. Аналитический учет Ведомость аналитического учета к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» № п/п Наименование поставщиков Сальдо на начало месяца Оборот за месяц Сальдо на конец месяца Дебет Кредит 1 2 3 4 5 6 1 База снабжения №1 6156 41040 35100 216 2 База снабжения №2 8775 48060 42184,8 2899,8 3 Завод «Литейщик» 8370 15228 23598 4 Прочие 1485 945 540 Итого 24786 90045 92512,8 27253,8 Ведомость аналитического учета к синтетическому счету 10 «Материалы» № п/п Наименование материалов Единица измере ния Цена Остаток на начало месяца Оборот Остаток на конец месяца Дебет Кредит количе ство сумма количе ство сумма количе ство сумма количе ство сумма 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 Сталь листовая 2мм т. 175,5 100 17550 200 35100 208 36504 92 16146 2 Полуфабрикаты шт. 97,2 200 19440 434 42184,8 634 61624,8 3 Краска масляная кг. 2,16 520 1123,2 410 885,6 110 237,6 4 Прочие 3601,8 1701 1900,8 5 Топливо 4860 4860 6 Тара 1080 108 972 Итого 47655 77284,8 44058,6 80881,2 Анализируя полученные результаты по ведомостям аналитического учета и сравнив их с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам и шахматной ведомости делаем вывод о правильности выполнения курсовой работы, т.к. итоговые остатки и обороты в оборотных ведомостях синтетических и аналитических счетов равны. Задание 4. Бухгалтерский баланс. Составить бухгалтерский баланс по состоянию на 1 апреля 2000 г.