Контрольная работа Тема: Налоги НДС -вариант 1 № 1242
Цена 400 р
Дисциплина: Налоги
Оглавление
1 Налог на добавленную стоимость 3
1.1 Понятие добавленной стоимости и экономическая сущность налога 3
1.2 Роль НДС в формировании доходной части бюджета 7
1.3 Элементы налогообложение 12
2 Практические задания 22
Задача 1. 22
Задача 2. 26
Задача 3. 27
Задача 4. 28
Список источников 30
Приложение
1 Налог на добавленную стоимость
1.1 Понятие добавленной стоимости и экономическая сущность налога
Экономическая «чистота» добавленной стоимости состоит в том, что она определяется стоимостью выпуска «производства» товарной продукции без учета валового оборота (в данном контексте – части валовой продукции). Валовая продукция, как известно, исчисляется в денежной форме и включает в себя как вновь созданную стоимость (добавленную вновь, впервые), так и перенесенную. Если бы добавленная стоимость была и перенесенной (от части) тогда будет иметь место повторный счет, что не минуемо скажется на характере налогообложения т.е. будет двойное налогообложение.
Стоимостная оценка товарной продукции позволяет учитывать разницу стоимости производства товаров и услуг и валовой стоимостной оценки продукции. Эта разница должна иметься
………………
2 Практические задания
Задача 1.
ОАО «Квант» занимается производством бытовой техники и розничной торговлей офисной мебели. Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:
— организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 2570 тыс. руб. (без НДС), из них: по товарообменным операциям – 250 тыс. руб., реализация на безвозмездной основе – 120 тыс. руб., передано для собственных нужд – 80 тыс. руб.;
— выручка от реализации покупных товаров – 950 тыс. руб. (в том числе НДС);
— расходы на приобретение покупных товаров – 880 тыс. руб. (в том числе НДС);
— приобретены и отпущены в производство товарно-материальные ценности для производства продукции на сумму 1510 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), из них оплачено 85%;
— реализован объект основных средств: первоначальная стоимость – 150 тыс. руб., амортизация – 40 тыс. руб., дополнительные расходы, связанные с реализацией и выполненные собственными силами, – 15 тыс. руб., — договорная цена реализации — 145 тыс. руб.;
— доходы от долевого участия в других организациях – 130 тыс. руб.;
— положительная курсовая разница – 35 тыс. руб.;
— реализовано право требования третьему лицу за 190 тыс. руб. при стоимости 180 тыс. руб. до наступления срока платежа, предусмотренного договором;
— получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств по налогооблагаемой операции в размере 25 тыс. руб.;
— получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 280 тыс. руб.;
— списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 120 тыс. руб.;
— от сдачи помещений в аренду получена арендная плата1 в сумме 40 тыс. руб.;
— расходы, связанные со сдачей помещения в аренду, оплаченные сторонним организациям, – 25 тыс. руб.;
— списана сумма кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 80 000 руб.;
— получено имущество в форме залога – 100 тыс. руб.;
— расходы на найм жилого помещения и проезд, связанные со служебной командировкой, – 32 тыс. руб.
Заполните декларацию.
Решение:
Объектом налогообложения принимаются реализация
………………..
Задача 2.
Организация занимается оптовой и розничной торговлей. Причем по розничной торговле она применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, а по оптовой деятельности налоги платятся в общеустановленном порядке. В мае 2008 года была куплена и оприходована компьютерная программа для учета товара, ее стоимость — 29500 руб. Выручка от реализации отгруженных в течение 2 квартала 2008 года товаров составила: по оптовой торговле – 600000 руб. (без НДС), по розничной торговле – 150000 руб. Определить результаты ведения раздельного учета НДС.
Решение:
Поскольку ЕНВД заменяет налог на прибыль организаций (в части прибыли, полученной от деятельности
………………..
Задача 3.
В налоговом периоде организация реализовала продукции на 700 тыс. руб. (без НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 120 тыс. руб. (без НДС). Оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 300 тыс. руб. (в том числе НДС), а оплачено – 250 тыс. руб. Кроме этого совершена бартерная сделка: реализовано 20 изделий по цене 1000 руб. (без НДС) за штуку, рыночная цена – 1500 руб. за штуку (без НДС).
Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Решение:
НДС в бюджет =
…………………
Задача 4.
Зачет НДС по суммам налога, уплаченным по расходам на командировки. В октябре несколько сотрудников аудиторской компании «Зоркий» были направлены в командировку на три дня. По возвращении сотрудниками были составлены отчеты о командировке и авансовые отчеты с приложением оправдательных документов. В перечне оправдательных документов были квитанции об оплате, а также счета-фактуры гостиницы. Сумма услуг по проживанию в гостинце составила 4867,5 руб. (в том числе НДС — 742,5 руб.). Стоимость железнодорожных билетов — 8850 руб.
Решение:
НДС в бюджет =
………………….
Список источников
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2013) (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.01.2014)
Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник. – 9-е изд. – М.: «Дашков и К», 2010. – 318 с.
Акинин П.В., Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – М.: Эксмо, 2011. – 496 с.
Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: учеб.пособие. – М.: Магситр, 2008. – 576 с.
Березин М. Ю. Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономи-ческие ориентиры. — М: Волтерс Клувер, 2009.
Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник для вузов. – Ростов-на-Дону.: Феникс, 2011. – 512 с.
Евстегнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – 5-е изд. – СПб.: Питер, 2011. – 304 с.
Налоги и налогообложение: теория и практика : учебник для вузов/ В.Г. Пансков. – М.: Издательство Юрайт ; ИД Юрайт, 2010. – 680 с.
Налоги и налогообложение: учеб. пособие./ Под ред. Е.Ю. Жидкова. – 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Эксмо, 2010. — 480 с.
Налоги и налогообложение: учеб. пособие/ О.В. Качур. – М.: Кнорус, 2011. – 304 с.
Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О.В. Скворцов, Н.О. Скворцова. — М.: Издательский центр «Академия», 2011. — 240 с.
Налоги и налогообложение / Под ред. Панского В.Г. – 7-е изд., доп. и перераб. – М.: МЦФЭР, 2011 – 592 с.
Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2010. – 528 с.
Налоги и налогообложение: учебник / Под ред. акад. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ, 2011. – 496 с.
Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации: учебник для вузов. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2011. – 472 с.
Починок А.П., Морозов В.П., Черник Д.Г. Основы налоговой системы: учебник для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити – ДАНА, 2011. – 511 с.
Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – М.: Инфра-М, 2010. – 331 с.
Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение. – СПб: ИД «Питер», 2011. – 314 с.
— журнал Главбух
Контрольная работа Тема: Налоги НДС -вариант 1 № 1242