Учебная работа № 83021. «Контрольная Тест по налогам 3
Учебная работа № 83021. «Контрольная Тест по налогам 3
Количество страниц учебной работы: 94 Содержание: «Контрольная работа № 00 по дисциплине «Налоги и налогообложение», код НЛН
Задание 1 (91).
Задача 1.
ЗАО «Спектр» добыло 60000 т руды, 50000 было реализовано. Выручка составила 75000 руб. Определить налогооблагаемую базу по НДПИ.
1. 85000
2. 90000
3. 95000
Задача 2. Первоначальная стоимость ОС в целях налогообложения составляет 160000 руб. Срок полезного использования ОС – 40 мес. Определить месячную сумму амортизационных отчислений при линейном способе ее начисления.
1. 3750
2. 3850
3. 4000
Задача 3. Организация по итогам 2003 года понесла убыток в размере 15 тыс. р. По итогам 2004 года исчисленная налоговая база по налогу на прибыль оставила 30000 руб. Рассчитать налогооблагаемую прибыль в 2004 году с учетом переноса на будущее убытков прошлых лет.
1. 20000
2. 21000
3. 22000
Задача 4. За 1 квартал 2004 года исчислен авансовый платеж в размере 60тыс. р. По итогам деятельности организации за 2 квартал облагаемая база составила 280 тыс. р. Срок уплаты – 28 число каждого месяца данного отчетного периода. Какую сумму необходимо доплатить по налогу на прибыль до 28 июля 2004г?
1. 7200
2. 7100
3. 6900
Задача 5. Организация реализовала автомобиль по цене 65тыс. р., цена приобретения 100 тыс.р., срок полезного использования 10 лет, срок эксплуатации 10 лет, сумма амортизации 20 тыс.р. Определить, сколько месяцев отрицательная разница будет включаться в состав внереализационных доходов и какова ее сумма.
1. 94 мес., 134 р.
2. 90 мес., 129 р.
3. 96 мес., 156 р.
Задание 2 (92).
Задача 1. Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, исходя из данных:
— объем выполненных услуг 820 тыс. р. (в т.ч. НДС 18%), оплачено 95%;125084
— перечислен аванс поставщику 80 тыс. р.( в т.ч. НДС)12203
— приобретены материалы для производственных нужд на сумму 220 тыс. (в т.ч. НДС 18%), из них оплачено поставщику 160 тыс. руб. 24406
— зачислен на расчетный счет abahc покупателя – 58 тыс. руб.
— расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненные подрядчиком, 132 тыс. р., в т.ч. НДС, из них оплачено 120 тыс.р.
— расходы на текущий ремонт здравпункта, находящегося на балансе организации, 56 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), оплата произведена полностью;
— израсходовано на содержание детского сада – 80 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%);
— кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 50 тыс. руб.
1) 90421 руб.
2) 91780 руб.
3) 91220 руб.
Задача 2. Исчислите сумму акциза, подлежащую взносу в бюджет, если предприятием за отчетный период произведено и отпущено на оптовые склады:
натуральные вина – 35000л;
креплёного вина с содержанием этилового спирта 30% — 250500 л
Приобретено акцизных марок на сумму 30000 руб. Для производства креплёного вина израсходовано этилового спирта 38000 л (96%), оплата произведена полностью. Ставка акциза на крепленое вино – 88 руб. на 1 л безводного этилового спирта.
1) 1704980 руб.
2) 1670340 руб.
3) 1758750 руб.
ЗАДАЧА 3. Декларируется ввозимый на таможенную территорию Российской Федерации товар – алкогольная продукция:
таможенная стоимость товара – 4720 дол. США;
ставка ввозной таможенной пошлины – 100%, но не менее 1.5 евро за 1л;
количество товара 3200 л;
курс валюты, в которой указана таможенная стоимость товара, -30,85 руб. за 1 дол. США;
курс евро – 31,95 руб. за евро;
страна происхождения – Голландия.
Исчислите ввозную таможенную пошлину, подлежащую уплате в бюджет.
1) 127800
2) 153360
3) 137600
Задача 4. Гражданин в 2005 г. Получил в подарок квартиру стоимостью 420 тыс. руб. и автомобиль стоимостью 80 тыс. руб. Подарок сделали мать и сестра, имущество принадлежало им на правах общей совместной собственности. На день дарения гражданин проживал совместно с дарителями в квартире. Исчислите налог с имущества, переходящего в порядке дарения.
1) 4160 руб.
2) 4230 руб.
3) 4520 руб.
Задача 5. Рыбохозяйственная организация получила лицензию сроком на 6 месяцев на лов рыбы и млекопитающих в Дальневосточном бассейне в следующих количествах: треска – 10 тыс. т, камбала – 20 тыс. т, сельдь – 15 тыс. т, навага – 12 тыс. т, белуха – 85 млекопитающих. Организация является поселкообразующей. Исчислите сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов и определите срок его уплаты. Ставка сбора за вылов в водах Дальневосточного бассейна составляет: за 1т трески – 3 тыс. руб., за 1т сельди – 500руб., за 1т камбалы и наваги – 200 руб., за единицу белухи – 3 тыс. руб. Организация явл. поселкообразующей.
1) Сумма сбора – 6 623 250., в том числе: разовый сбор – 662 325 руб., ежемесячный взнос – 993 487,5 руб
2) Сумма сбора – 6 476 260., в том числе: разовый сбор – 647 626 руб., ежемесячный взнос – 971 439 руб
3) Сумма сбора – 6 280 650., в том числе: разовый сбор – 628 065 руб., ежемесячный сбор – 942 097,5 руб
Задание 1 (94)
ЗАДАЧА I. В 2002 году организация понесла убыток — 8000 тыс. руб. Согласно налоговой политике убыток подлежит покрытию в будущих налоговых периодах. В 2003 году налоговая база по налогу на прибыль составила 18 000руб., в 2004 году — 3 000 руб., в 2005 году — 5600руб.
Рассчитайте предельно возможные суммы прибыли, направляемые на покрытие убытка в зтих периодах.
1) 2003 г. — 6300 руб., 2004 г. — 1050 руб., 2005 г. — I960 руб. Убыток должен быть покрыт в течение 3-х налоговых периодов — с 2003 г. по 2005 г.
2) 2003 г. — 5400 руб., 2004 г. — 900 руб., 2005 г. — 1680 руб. Убыток должен быть покрыт в течение 3-х налоговых периодов — с 2003 г. по 2005 г.
3) 2003 г. — 7200 руб., 2004 г. — 1200 руб. Убыток должен быть покрыт в течение 2-х налоговых периодов с 2003 г. по 2004 г.
ЗАДАЧА 2. В первом полугодии 2004 г. налогооблагаемая прибыль организации составила 16 тыс. руб. Сумма налога, начисленного и уплаченного за 1 квартал, равна 1800 тыс. руб.
Рассчитайте налог на прибыль, подлежащий внесению в бюджет по итогам первого полугодия.
1) Разница между фактическим налогом на прибыль и промежуточными авансовыми платежами, подлежащая внесению в бюджет по итогам 1-го полугодия, составит 1940 тыс. руб.
2) Разница между фактическим налогом на прибыль и промежуточными авансовыми платежами, подлежащая внесению в бюджет но итогам 1 -го полугодия, составит 2040 тыс. руб.
3) Разница между фактическим налогом на прибыль и промежуточными авансовыми платежами, подлежащая внесению в бюджет по итогам 1-го полугодия, составит 1990 тыс. руб.
ЗАДАЧА 3. По итогам инвентаризации дебиторской задолженности, проведенной по состоянию на 1 января 2005 года, организация выявила сомнительные долги трех своих покупателей:
— компания «Грант» — в сумме 600 тыс. руб. и сроком возникновения 360 дней;
— компания «Тинко» — в сумме 840 тыс, руб. и сроком возникновения 53 дня;
— компания «Магнит» — в сумме 170 тыс. руб. и сроком возникновения 26 дней. Согласно налоговой политике организация определяет выручку методом начисления и создает резервы сомнительных долгов.
Рассчитайте размер резерва по сомнительным долгам и резерва в 2005 году.
1) Организации необходимо сформировать два резерва на общую сумму 1440 руб.
— по сомнительному долгу компании «Гранд» — в сумме 600 тыс p.
— по сомнительному долгу компании «Тинко» — в сумме 840 тыс.
— В 2005 г. ежемесячный размер отчислений в оба резерва составит 85 тыс. р.
2) Организации необходимо сформировать два резерва на общую сумму 720 тыс.р.
— по сомнительному долгу компании «Гранд» — в сумме 300 тыс.
— по сомнительному долгу компании «Тинко» — в сумме 420 тыс.
— В 2005 г. ежемесячный размер отчислений в оба резерва составит 85 тыс. р.
4) Организации необходимо сформировать два резерва на общую сумму 1020 тыс.р.,
— по сомнительному долгу компании «Гранд» — в сумме 600 тыс.
— по сомнительному долгу компании «Тинко» — в сумме 420 тыс.
В 2005 г. ежемесячный размер отчислений в оба резерва составит 85 тыс. р.
ЗАДАЧА 4. Предприятие, созданное в России, осуществляет коммерческую деятельность в Италии через расположенное там постоянное представительство. В 2004 году предприятие получило валовой доход от деятельности в РФ в сумме 750 тыс. руб. и от деятельности в Италии — в сумме, эквивалентной 240 тыс. руб. (облагаемая прибыль по законодательству Италии — 70 тыс. руб.) В соответствии с законом Италии прибыль иностранного юридического лица, осуществляющего свою деятельность, облагается налогом по ставке 40%.
Определите налог на прибыль, который предприятие должно заплатить в России.
Примечание: облагаемая прибыль по российскому законодательству от всех источников — 420 тыс. руб., в том числе за границей — 55 тыс. руб. )
1) 87 600 руб.
2) 83 500 руб.
4) 88 700 руб.
ЗАДАЧА 5. С акцизного склада в розничную торговлю реализовано алкогольной продукции с объемной долей спирта 25% в количестве 4500 л. Для обязательной маркировки продукции приобретены марки акцизного сбора в количестве 2500 шт., цена одной марки — 0,5руб. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
1) 88 050 руб.
2) 88320 руб.
3) 88750 руб.
Задание 2 (95)
ЗАДАЧА 1. Гражданин Павлов Н.П. получает по месту основной работы в 2004 году оклад1 в сумме 5,5 тыс. руб. В ноябре 2004 л 50% оклада получено продукцией предприятия: 2 тыс. шт. кирпича. Себестоимость 1 тыс. шт. кирпича — 1,5 тыс. руб., рыночная цена — 3 тыс. руб. за 1 тыс. шт. 8 декабре 2004 г. он выиграл по лотерейному билету 15078 руб. В бухгалтерию представлены документов о наличии двоих детей, один в возрасте до 18 и другой — студент дневного отделения в возрасте 22 лет, имеющий семью и проживающий отдельно.
Исчислите налог на доходы физических лиц, который должен быть удержан с Павлова Н.П. в течение налогового периода.
1) 13890 руб.
2) 13470 руб.
3) 13290 руб.
ЗАДАЧА 2. По итогам 2004 года в ЗАО «Восход» условный расход по налогу на прибыль составил 54 200 руб.; постоянное налоговое обязательство — 1970 руб.; отложенный налоговый актив1 — 690 руб.; отложенное налоговое обязательство — 34500руб.
Составьте проводки по отражению на счетах бухгалтерского учета данных начислений.
ЗАДАЧА 3. ЗАО «Золотой лев» занимается игорным бизнесом. На начало налогового периода поставлены на учет 3 букмекерские конторы. 18-го числа открыты еще 2 на территории ипподрома. 25-го числа текущего налогового периода открыт зал игровых автоматов. В налоговых органах поставлено на учет 10 игровых автоматов.
Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за налоговый период. При расчете примените ставки, установленные на территории Московской области.
1) 125 000 руб.
2) 128 000 руб.
3) 135 000 руб.
ЗАДАЧА 4. Организация занимается оказанием бытовых услуг — прокатом видеокассет. Деятельность осуществляется на двух точках:
1-я — площадью 40 кв. м, численность персонала — 4 человека;
2-я — площадью 65 кв.м„ численность персонала — 5 человек.
Исчислите сумму налога на вмененный доход, исходя из следующих физических показателей: налоговый период — квартал, ставка налога — 15%. базовая доходность — 5000 рублей в месяц. ( K,=l К2 = 0,4 K3 = l)
1) 3600 руб., 4500 руб.
2) 3500 руб., 4300 руб.
3) 3700 руб., 4600 руб.
ЗАДАЧА 5. Организация занимается оптовой торговлей. На балансе у нее стоят два легковых автомобиля (мощность двигателя 95 и 105 л.с.) и один грузовой автомобиль (мощность двигателя 120 л.с.). В феврале взяли в аренду грузовой фургон с мощностью двигателя 150 л.с, который оформили в собственность в июле.
Рассчитайте налог, который должна уплатить организация за налоговый период
1) 2720 руб.
2) 2340 руб.
3) 2770 руб.
Семинар по предмету «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» (код НЛН)
Укажите правильный вариант ответа на каждый вопрос задания
Задание 1 Вопрос 1. Идея о стихийном рынке как саморегулирующейся системе хозяйства оказалась на практике:
1) ошибочной;
2) верной;
3) требующей незначительной доработки.
Вопрос 2. Какая система является составной частью финансовой системы?
1) маркетинговая система;
2) дисконтная система;
3) налоговая система. Вопрос 3. Налогам присуши следующие функции:
1) управляющая, нормирующая и собирательная;
2) фискальная, экономическая и контрольная;
3) плановая, фактическая и оперативная. Вопрос 4. Когда проявляется распределительная подфункция налогов?
1) при распределении и перераспределении национального дохода;
2) при распределении доходов стабилизационного фонда;
3) при распределении и перераспределении валового внутреннего продукта.
Вопрос 5. Каким образом проявляется социальная функция налогов?
1) в зачислении налогов на специальные счета и формировании внебюджетных фондов.
2) в зачислении налогов в специальные резервные фонды социальной направленности
3) в применении налоговых методов поддержки социального обеспечения и социального страхования.
Вопрос 6. Главное отличие сбора от налога состоит:
1) в наличии требования безвозмездной уплаты;
2) в отсутствии требования безвозмездной уплаты;
3) в наличии условия, которое влечет за собой уплату или неуплату сбора.
Вопрос 7. Налоговая ставка (норма налогового обложения) относится:
1) к элементам налога;
2) к структуре налога;
3) к планированию налога.
Вопрос 8. Кто является субъектом налогообложения?
1) лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплатить налог за счет заемных средств (организации или физического лица);
2) лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств (организации или физического лица);
3) лицо, которое обязано передать обязанность уплаты налога специальному органу, созданному организациями или физическими лицами.
Вопрос 9. Носителем налога является лицо, которое:
1) фактически платит налог;
2) Производит расчет величины налога за отчетный период;
3) Следит за соблюдением сроков уплаты налогов.
Вопрос 10. Укажите два источника, за счет которых может быть уплачен налог?
1)дебиторская задолженность и бюджетные субсидии налогоплательщика
2) доход и капитал налогоплательщика;
3) доходы будущих периодов и резервный капитал налогоплательщика.
Вопрос 11. Что означает понятие «твердая ставка налога»:
1) на каждую единицу дохода определен фиксированный размер налога.
2) на величину полученного дохода определена процентная доля налога
3) на величину полученного дохода определена прогрессивная процентная ставка.
12. Какой автор и в какой книге наиболее точно определил принципы налогообложения?
1) К. Меттерних в книге «Исследование налоговой обязанности»
2) Адам Смит, «Исследование о природе и причинах богатства народов»
3) Л. Эрхард в книге «Благосостояние для всех».
Задание 2
Вопрос 1. За счет чего формируется доходная часть внебюджетных фондов?
1) целевых поступлений;
2) доходов от продажи государственных ценных бумаг;
3) бюджетных субвенций.
Вопрос 2. Сколько периодов можно выделить в развитии налоговой системы?
1) 3 периода;
2) 5 периодов;
3) 4 периода.
Вопрос 3. По способу обложения и взимания налоги подразделяются:
1) на нормативные и оперативные;
2) на прямые и косвенные;
3) на постоянные и переменные.
Вопрос 4. К какому виду налогов, классифицированных по административному пртнаку, относится налог на имущество организации?
1) к региональным налогам;
2) к федеральным налогам;
3) к местным налогам.
Вопрос 5. К какой классификации относится группа налогов с юридических лиц?
1) по назначению,
2) по объекту налогообложения;
3) по плательщикам.
Вопрос 6. В настоящее время основное место в федеральном бюджете занимают:
1) прямые налоги;
2) косвенные налоги;
3) ресурсные платежи и сборы.
Вопрос 7. Какой налог обеспечил по данным 2003 г. 43,8% всех доходов бюджета?
1) налог на добавленную стоимость;
2) налог на прибыль;
3) налог на имущество.
Вопрос 8, Налоговая политика, проводимая с расчетом на перспективу — это:
1) налоговая тактика;
2) налоговое оперативное управление;
3) налоговая стратегия.
Вопрос 9. Налоговое регулирование является элементом:
1) налогового анализа;
2) налоговой статистики;
3) налогового механизма.
Вопрос 10. В каком году Екатерина II создала Экспедицию о государственных доходах?
1) в 1778 г.;
2) в 1779 г.;
3) в 1780 г.
Вопросы 11. Когда были сформулированы основные принципы налоговой системы социалистического государства?
» Стоимость данной учебной работы: 390 руб.Форма заказа готовой работы