Контрольная работа по дисциплине: Налоги. 1 – 10 Варианты. № 5361
Цена 500 руб.
Дисциплина: Налоги и налогообложение
Вариант 1
Федеральные налоги и сборы
II. Задача 1. Индивидуальный предприниматель П.П. Петров за год получил доход от предпринимательской деятельности в размере 658 253 руб. (облагается по ставке 13%), а также дивиденды по акциям двух компаний в общей сумме 21 137 руб. (облагаются по ставке 9%). Причем от компании «Статус» дивиденды получены в размере 11 785 руб., а от компании «Фидма» — в размере 9352 руб.
Иных доходов в течение года у предпринимателя не было.
Документально подтвержденные расходы на осуществление предпринимательской деятельности составили 431 596 руб.
Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую уплате.
Задача 2. В течение отчетного периода организация получила следующие доходы:
— выручку от реализации товаров собственного производства — 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.);
— выручку от реализации покупных товаров — 59 000 руб. (в том числе НДС 9000 руб.);
— денежные средства в размере 150 000 руб., полученные по договору займа;
— компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 34 000 руб. (без учета НДС).
Какие доходы из перечисленных выше организация должна учесть для целей налогообложения прибыли?
Вариант 2
Налог на имущество организаций
Задача 1. Доход предпринимателя, работающего по упрощенной системе налогообложения, составил 178 000 руб. Расходы, учитываемые при исчислении единого налога, составили 78 000 руб. В числе этих расходов рекламные расходы (не указанные в абз. 2 — 4 п. 4 ст. 264 Налогового кодекса РФ) составили 12 000 руб. с учетом НДС.
Рассчитать налогооблагаемую базу по единому налогу.
Задача 2. Российская организация ЗАО «Новые технологии производства» ИНН 7447049906 КПП 744701001 занимается научными исследованиями и разработками. Местонахождение организации г. Челябинск, ул. Кожзаводская, 10 (ОКАТО 75401000000). Организация не имеет обособленных подразделений. Льготируемого имущества организация не имеет. Налоговая ставка 2,2%.
Остаточная стоимость имущества, находящегося на балансе организации:
на 01.01 — 100 000 руб.;
на 01.02 — 120 000 руб.
на 01.03, 01.04, 01.05, 01.06, 01.07, 01.08, 01.09, 01.10, 01.11 и 01.12 – 150000 руб.
На 31.12 стоимость имущества составляет 120 000 руб.
Найти среднюю стоимость имущества (ССИ) для расчета суммы авансового платежа за 9 месяцев. Найти сумму налога, исчисленную по итогам налогового периода. Заполнить декларацию.
КБК налога — 18210602010020000110
Вариант 3
Социальные налоговые вычеты
Задача 1. Заработная плата А.А. Иванова составляет 42 000 руб. По заявлению А.А. Иванова бухгалтер организации ежемесячно удерживает из его зарплаты 7800 руб. и перечисляет их на счет банка в погашение кредита. Кроме того, на основании исполнительного листа бухгалтер также ежемесячно удерживает из заработной платы А.А. Иванова алименты в размере 9000 руб. и переводит их на счет его бывшей супруги. Рассчитать, какую сумму НДФЛ необходимо перечислить в бюджет.
Задача 2. Фирма оказывает услуги общественного питания в кафе площадью 32 квадратных метра. За I квартал сумма выплат работникам составила 105 000 руб. С них уплачены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14 700 руб. В январе работник из 20 рабочих дней проболел 10 дней. Пособие по временной нетрудоспособности составило 2500 руб.
Предположим, что коэффициенты К1 и К2 равны 1. Месячная базовая доходность для данного вида деятельности равна 1000 руб. на 1 квадратный метр1 площади в месяц.
Рассчитать сумму вмененного дохода. Заполнить декларацию.
КБК налога 18210502000020000110
Вариант 4
Особенности налогообложения налога на добавленную стоимость
Задача 1. В течение I квартала организация, осуществляющая оптовую торговлю, реализовала 300 т макаронных изделий по цене 10 тыс. руб. за тонну (без учета НДС). Макаронные изделия были реализованы 20 покупателям по 15 т каждому согласно договорам поставки. Кроме того, организация поставила 30 т крупы по цене 4 тыс. руб. за тонну (без учета НДС) 10 покупателям. Кроме этого, в I квартале организация также выполнила хозяйственным способом строительство склада для хранения товаров на сумму 220 000 тыс. руб.
Определить налоговую базу и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 2. Организация имеет на балансе имущество, остаточная стоимость которого составляет по состоянию на:
1 января — 1 000 000 руб.;
1 февраля — 900 000 руб.;
1 марта — 600 000 руб.;
1 апреля — 1 100 000 руб.;
1 мая — 1 300 000 руб.;
1 июня — 1 500 000 руб.;
1 июля — 1 600 000 руб.;
1 августа — 1 500 000 руб.;
1 сентября — 1 400 000 руб.;
1 октября — 1 300 000 руб.;
1 ноября — 1 200 000 руб.;
1 декабря — 1 700 000 руб.;
31 декабря — 1 900 000 руб.
Рассчитать среднегодовую стоимость имущества за налоговый период и отчетные периоды, а так же сумму налога за налоговый период.
Заполнить декларацию.
КБК налога — 18210602010020000110
Вариант 5
Местные налоги и сборы.
Задача 1. Доходы и расходы индивидуального предпринимателя А.В. Зинина за 2013 г. составили 510 000 и 250 000 руб. соответственно.
В 2012 г. Зининым получен убыток в сумме 120 000 руб. За этот год он уплатил минимальный налог в размере 3000 руб.
По итогам девяти месяцев 2013 г. предприниматель уплатил в бюджет авансовых платежей по единому налогу в сумме 27 300 руб.
Рассчитать сумму единого налога.
Задача 2. В течении года. инженер организации Р.Г. Зеленцов получил от организации следующие доходы:
— заработную плату в размере 360 000 руб.;
— оплату стоимости годового абонемента в фитнес-клуб в размере 12 000 руб. в январе;
— материальную помощь в связи с юбилеем в размере 10 000 руб.
В течение 2010 г. Р.Г. Зеленцов не имел права на получение налоговых вычетов.
Рассчитать, какую сумму НДФЛ необходимо перечислить в бюджет.
Вариант 6
Применение упрощенной системы налогообложения
Задача 1. ООО «Премьер» ИНН 7447008002 КПП 744701001 оказывает консультационные услуги. Со следующего года организация планирует перейти на УСН. Необходимо определить, какой объект налогообложения будет предпочтительнее, если доходы на следующий год запланированы в сумме 12 300 700 руб., расходы — 8 900 350 руб. (в том числе взносы на обязательное пенсионное страхование — 516 650 руб.), а выплаты по больничным листам не предусматриваются.
Задача 2. По данным бухгалтерского учета организации остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе, составляет:
на 1 января . — 300 000 руб.;
1 февраля — 450 000 руб.;
1 марта — 440 000 руб.;
1 апреля — 430 000 руб.;
1 мая — 520 000 руб.;
1 июня — 600 000 руб.;
1 июля — 580 000 руб.;
1 августа — 560 000 руб.;
1 сентября — 540 000 руб.;
1 октября — 520 000 руб.;
1 ноября — 500 000 руб.;
1 декабря — 480 000 руб.;
31 декабря 2009 г. — 460 000 руб.
Рассчитать по отчетным (налоговым) периодам. среднюю (среднегодовую) стоимость имущества.
Вариант 7
Особенности исчисления и уплаты акцизов
Задача 1. Ликеро-водочный завод производит алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта 35%. За январь произведено и реализовано 230 л указанного подакцизного товара. Налоговая ставка — 191 руб. за 1 л безводного этилового спирта. По приобретенному этиловому спирту уплачен акциз в сумме 1500 руб.
Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет по алкогольной продукции.
Задача 2. В течение I квартала организация, осуществляющая оптовую торговлю, реализовала 300 т макаронных изделий по цене 10 тыс. руб. за тонну (без учета НДС). Макаронные изделия были реализованы 20 покупателям по 15 т каждому согласно договорам поставки. Кроме того, организация поставила 30 т крупы по цене 4 тыс. руб. за тонну (без учета НДС) 10 покупателям.
Определить налоговую базу и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Вариант 8
I.Элементы налогообложения транспортного налога
II.Задача 1. На территории субъекта РФ введен транспортный налог. В течение года. на балансе организации находился легковой автомобиль «ВАЗ-2110» мощностью двигателя 80,2 л. с.
В соответствии с законом, действующим на территории этого субъекта РФ, для указанной категории транспортных средств налоговая ставка установлена в размере 10 руб. на каждую лошадиную силу.
Рассчитать сумму авансовых платежей и сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет по итогам года.
Задача 2. Общая площадь гостиницы согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам – 500 кв. м. В гостинице 10 номеров площадью 20 кв. м каждый. В номере есть ванная комната и санузел. площадь общих коридоров, хозяйственных и офисных помещений – 200 кв. м, столовой, в которой питаются постояльцы, — 100 кв. м, включая площадь зала обслуживания – 80 кв. м.
Базовая доходность в отношении деятельности по временному размещению составляет 1000 руб. на 1 кв. м площади в месяц (ст. 346 НК РФ). Корректирующий коэффициент базовой доходности, принятый местными органами власти, равен 0,5.
Базовая доходность «оказание услуг общественного питания через залы обслуживания посетителей». в месяц для данного вида деятельности – 1000 руб. за 1 кв. м площади зала обслуживания посетителей в месяц. Корректирующий коэффициент принят местным органом власти в размере 0,25.
Какова сумма ЕНВД за налоговый период?
Вариант 9
Элементы налогообложения налога на прибыль
II. Задача 1. ЗАО занимается изготовлением и продажей игрушек. Данные о финансовых результатах ЗАО за текущий год (без НДС) следующие:
Всего было продано игрушек на сумму 20 млн. руб.;
На производство игрушек было израсходовано материалов на сумму 4 млн. руб.
Работникам, занятым в производстве, была начислена зарплата – 6 млн. руб. Сумма страховых взносов, начисленных на зарплату – 1 560 тыс. руб.
Амортизация (износ) оборудования по производству игрушек составила 2,4 млн. руб. Расходы по аренде производственного помещения составили 4,2 млн. руб.
Получено 100 000 руб. в виде банковских процентов от размещения своих свободных средств на банковском депозите.
Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств составила 50 000 руб.
В пролом году ЗАО получило 350 000 руб. убытка по данным налоговой декларации.
Составьте расчет по налогу на прибыль ЗАО и определите сумму налога, исходя из ставки 20 %.
Расчет сделайте по следующей форме:
Доходы от реализации.
Минус расходы, связанные с реализацией (по видам расходов).
Итого прибыль от реализации (п.1 – п. 2).
Плюс доходы, не связанные с реализацией (внереализацилнные доходы).
Минус расходы, не связанные с реализацией (внереализационные расходы).
Итого прибыль от внереализационных операций (п.4 – п.5).
Прибыль текущего года (п.3 + п. 6).
Минус налоговый убыток прошлого года.
Налогооблагаемая прибыль с учетом убытка (п. 7 – п. 8).
Налог на прибыль по ставке 20%
Рассчитайте суммы налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджеты.
Задача 2. Куприн Д.И. получил в текущем году следующие подарки от АО «Медсервис», где он работает директором:
Телевизор стоимостью 10 000 руб.;
Видеоплеер стоимостью 5 500 руб.,
Путевку на отдых стоимостью 15 000 руб.
Кроме того, в этом же году он получил в подарок автомобиль от мамы стоимостью 565 000 тыс. руб., а так же комплект горнолыжного снаряжения стоимостью 30 000 руб. от ЗАО Росбыт – основного партнера АО Медсервис.
Рассчитайте сумму налога, необходимого уплатить в бюджет.
Вариант 10
Налогообложение в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Задача 1. ООО «Премьер» оказывает консультационные услуги. С 2014 года организация планирует перейти на УСН. Необходимо определить, какой объект налогообложения будет предпочтительнее, если доходы на 2014 год запланированы в сумме 12 300 700 руб., расходы — 8 900 350 руб. (в том числе взносы на обязательное пенсионное страхование — 516 650 руб.), а выплаты по больничным листам не предусматриваются
Задача 2. В мае 2009 г. организация приобрела и поставила на учет легковой автомобиль «ВАЗ-2120» с мощностью двигателя 82 л. с.
В соответствии с законом, действующим на территории этого субъекта РФ, для указанной категории транспортных средств налоговая ставка установлена в размере 10 руб. на каждую лошадиную силу.
Рассчитать сумму авансовых платежей и сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет по итогам года.
Контрольная работа по дисциплине: Налоги. 1 – 10 Варианты. № 5361