Контрольная работа по дисциплине «Бухгалтерский учет» 3 Вариант № 5592
Дисциплина. Бухгалтерский учет
Выполнить решение ситуаций №1,3,4. Решение ситуаций 3 и 4 оформить в виде таблицы 7. Выполнить задание №2: заполнение журнала хоз. операций, заполнение шахматной и оборотно-сальдовой ведомости и составление итогового (отчётного) баланса.
Исходные данные для ситуаций:
Исследуемое предприятие – ОАО «Антей»
Вид деятельности – производство мебели.
ИНН-6651212443
КПП-665101001
ОКПО- 45888307
ОКОПФ-65
ОКФС-16
ОКВЭД-24.52
Юридический адрес – г. Екатеринбург, ул. Мира, д. 19, тел. 375-95-49
Банковские реквизиты: р/с 40702810600000000456 в АКБ «Капитал»,
кор/с 30102810700000000356, БИК 047520356
Руководитель предприятия – Денисов Николай Михайлович
Главный бухгалтер – Шапошникова Ольга Константиновна
Ситуация 1. Планирование аудиторской проверки
Рассчитайте единый уровень1 существенности, используя форму № 1 «Бухгалтерский баланс», форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (таблицы 2-3).
Расчет единого уровня существенности оформите в виде рабочего документа (таблица 1).
Составьте общий план аудита (рисунок 1), если известно, что аудиторская фирма предполагает провести:
Проверку учредительных документов и формирования уставного капитала;
Проверку кассовых операций;
Проверку расчетов по оплате труда;
Проверку операций с основными средствами;
Проверку операций с нематериальными активами;
Проверку материально-производственных запасов;
Проверку расчетных операций;
Проверку кредитных операций и займов;
Проверку издержек производства и обращения;
Проверку выпуска, отгрузки и продажи продукции;
Проверку финансовых результатов и использования прибыли;
Проверку бухгалтерской отчетности.
Таблица 2
Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» ОАО «Антей», (тыс. руб.)
АКТИВ
На начало года
На конец года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
1
116
Основные средства
1 164
2444
Незавершенное строительство
—
234
Доходные вложения в материальные ценности
—
—
Долгосрочные финансовые вложения
17
—
Отложенные налоговые активы
—
—
Прочие внеоборотные активы
—
—
ИТОГО по разделу I
1 182
2794
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
667
1 918
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
609
1 904
животные на выращивании, и откорме
—
—
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
—
—
готовая продукция и товары для перепродажи
—
—
товары отгруженные
—
—
расходы будущих периодов
58
14
прочие запасы и затраты
—
—
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
49
103
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
—
—
в том числе покупатели и заказчики
—
—
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной латы)
6715
4874
в том числе покупатели и заказчики
6542
4844
Краткосрочные финансовые вложения
—
120
Денежные средства
2
50
Прочие оборотные активы
—
—
ИТОГО по разделу II
7433
7065
БАЛАНС (сумма итого по разделам I и II)
8615
9859
ПАССИВ
На начало года
На конец года
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
8
25
Собственные акции, выкупленные у акционеров
—
—
Добавочный капитал
—
—
Резервный капитал
—
—
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
—
80
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
5492
4555
ИТОГО по разделу III
5500
4660
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
—
—
Отложенные налоговые обязательства
—
—
Прочие долгосрочные обязательства
—
—
ИТОГО по разделу IV
—
—
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
1295
1081
Кредиторская задолженность
1 820
4075
в том числе: поставщики и подрядчики
172
135
задолженность перед персоналом организации
198
164
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
112
253
задолженность по налогам и сборам
275
2799
авансы полученные
—
—
прочие кредиторы
1063
724
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
—
—
Доходы будущих периодов
—
—
Резервы предстоящих расходов
—
43
Прочие краткосрочные обязательства
—
—
ИТОГО по разделу V
3 115
5199
БАЛАНС (сумма итого по разделам III, IV, V)
8615
9859
Таблица 3
Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» ОАО «Антей», (тыс. руб.)
Показатель
За отчетный период
За аналогичный период
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и других аналогичных обязательных платежей)
10 005,3
14460,8
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
(7 331,3)
(7 692,7)
Валовая прибыль
2 674,0
6 768,1
Коммерческие расходы
—
—
Управленческие расходы
(2 563,0)
(1 970,0)
Прибыль (убыток) от продаж
111
4798
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
—
—
Проценты к уплате
—
—
Доходы от участия в других организациях
—
—
Прочие операционные доходы
3 139,2
—
Прочие операционные расходы
(2 677,1)
(46,0)
Внереализационные доходы
24,8
17,5
Внереализационные расходы
—
—
Прибыль (убыток) до налогообложения
597,9
4 769,7
Отложенные налоговые активы
—
—
Отложенные налоговые обязательства
—
—
Текущий налог на прибыль
119,6
953,9
Прибыль (убыток) от обычной деятельности
478,3
3 815,8
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
478,3
3 815,8
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)
—
—
Базовая прибыль (убыток) на акцию
—
—
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
—
—
Ситуация 3. Проверка основных средств при проведении аудита
Предприятие ОАО «Антей» 17.09.11 отчетного года приобрело две шлифовальные машины, бывшие в эксплуатации: год выпуска — 2002, первоначальная стоимость — 420 000 руб. каждая, амортизация на день покупки по данным учета продающей стороны — 210 000 руб.
Покупная цена каждого объекта — 900 000 руб., в том числе НДС.
Расходы на транспортировку машин в сумме 4500 руб., на профессиональную подготовку оператора 6500 руб. отнесены в дебет счета 23 «Вспомогательные производства».
Покупная цена машин отражена по дебету счета 01 «Основные средства» в сумме 1 800 000 руб., амортизация — по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» в сумме 420 000 руб.
Акт приемки-передачи составлен 26.09.11.
Ситуация 4. Проверка нематериальных активов при проведении аудита
В июле 2011 отчетного года сотрудники ОАО «Антей» разработали фирменный знак, стоимость которого оценена в 120 000 руб. В бухгалтерском учете фирменный знак принят 17.07.11 в качестве нематериального актива, с начислением амортизации из расчета 10 лет, способом отражения на счетах бухгалтерского учета по кредиту счета 04 «Нематериальные активы»,
В качестве подтверждения наличия фирменного знака персоналом было предоставлено его изображение, утвержденное руководителем ОАО «Антей», а также приказ о размещении фирменного знака на всей выпускаемой продукции (при размещении рекламы). Расходы подтверждены на сумму 6000 руб., по другим суммам дано разъяснение, что это потенциальные доходы, ожидаемые в связи с использованием фирменного знака.
Задание №2
Задание
1) для каждой хозяйственной операции написать бухгалтерскую проводку, заполнить шахматную и оборотно-сальдовую ведомость;
2) составить баланс на 01.01.2016г.
Данные для выполнения задания.
Баланс на 1 июля отчетного года (тыс. руб.)
Актив
Пассив
№ счета
Сумма
№ счета
Сумма
01
120
80
500
04
40
84
50
10
25
63
100
23
10
70
40
43
400
76
12
51
100
71
7
Баланс
702
Баланс
702
Справка к балансу:
По счету 02 сальдо составляет 30 000 руб.
По счету 05 сальдо составляет 20 000 руб.
По счету 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» остаток 45 300 руб.
Журнал хозяйственных операций:
№ п/п
Содержание хоз. операции
Сумма
Хоз. операции за III квартал отчётного года
На расчетный счет зачислена дебиторская задолженность, ранее списанная как безнадежная
45 300
Списываются материалы, утраченные в результате
пожара
5 000
Зачислены на расчетный счет штрафы и пени за нарушение договорной дисциплины покупателями
28 100
Списаны с расчетного счета штрафы и пени за
нарушение договорной дисциплины предприятием
32 600
Начислены и зачислены на расчетный счет дивиденды по ценным бумагам других предприятий
72 900
Предъявлен счет-фактура №1 покупателю за исключительное право на базы данных для ЭВМ,
оформленные авторским договором (прочая реализация):
а) стоимость по договору
б) НДС(18 %)
3 000
?
Начислен НДС
?
На расчетный счет поступили денежные средства
по счету-фактуре №1
?
Списываются с баланса реализованное право на
базы данных для ЭВМ:
а) первоначальная стоимость
б) амортизация на день реализации
в) остаточная стоимость
18 000
17 000
?
Выявляется и списывается по назначению результат от реализации права на базы данных для ЭВМ
?
Выставлен счет №2 за реализованное оборудование (прочая реализация):
а) сумма по цене продажи
б) НДС(18 %)
15 000
?
Начислен НДС
?
На расчетный счет поступила выручка за реализованное оборудование
?
Списано с баланса проданное оборудование:
а) первоначальная стоимость
б) амортизация на день реализации
в) остаточная стоимость
9 000
2 000
?
Списываются расходы вспомогательного цеха, связанные с реализацией оборудования
1 500
Выявляется и списывается результат от реализации
оборудования
?
Списан неиспользованный резерв по сомнительным
долгам
61 000
Начислен налог на имущество за III квартал
3 800
Выявлен и списан результат по прочим доходам и
расходам
?
Начислен налог на прибыль за III квартал
?
Хоз. операции за IV квартал отчётного года
Предъявлен счет-фактура №3:
а) за реализованную продукцию
б) НДС(18 %)
400 000
?
Начислен НДС
?
Принят к оплате и оплачен счет-фактура №12
железной дороги за перевозку продукции:
а) сумма железнодорожного тарифа до станции
назначения
б) НДС(18 %)
42 000
?
Списывается фактическая себестоимость
реализованной продукции
290 000
Подотчетным лицом оплачены погрузо-разгрузочные работы
4 000
Поступила на расчетный счет выручка от покупателя за продукцию по счету-фактуре №3
?
Списываются расходы на продажу
?
Выявляется и списывается результат от реализации
продукции
?
Перечислен налог на прибыль за III квартал
?
Предъявлен счет-фактура №4 покупателю(прочая
реализация):
а) стоимость материалов
б) НДС(18 %)
2 000
?
Начислен НДС
?
Списана фактическая себестоимость материалов
15 000
Определен результат от реализации материалов
?
Начислен налог на прибыль за IV квартал
?
Выявляется и списывается по назначению финансовый результат отчетного года
?
Начислены дивиденды из нераспределенной прибыли отчетного года:
– сторонним учредителям
– своим работникам
10 000
15 000
Оставшаяся сумма нераспределенной прибыли отчетного года присоединена к нераспределенной прибыли прошлых лет
?
Общая сумма нераспределенной прибыли прошлых
лет направлена на:
– пополнение резервного капитала
– выплату дивидендов сторонним учредителям
– выплату дивидендов своим работникам
– пополнение фонда накопления
20%
25%
30%
25%
В конце года закрываются субсчета счета 90
?
В конце года закрываются субсчета счета 91
?
Контрольная работа по дисциплине «Бухгалтерский учет» 3 Вариант № 5592
Цена 400 руб.