Бухгалтерский учет на предприятиях малого бизнеса и в КФХ № 1146
Цена 200 р
Контрольная работа Бухгалтерский учет на предприятиях малого бизнеса и в КФХ № 1146 варианты 1 — 20
Вариант 1
1. Формирование учетной политики в субъектах малого предпринимательства.
2. Заполнение и сдача1 декларации по единому налогу при применении упрощенной системы налогообложения (привести пример заполнения).
3. Организация работает по общему режиму налогообложения. Среди работников трое – инвалиды. Кроме того, четыре человека выполняют работы по гражданско-правовым договорам.
За I квартал 2012 г. организация произвела выплаты работникам на общую сумму 450000 руб. Из них выплаты инвалидам составили 20100 руб., выплаты по гражданско-правовым договорам – 26799 руб.
При этом за каждый месяц I квартала общая сумма выплат составляла
150000 руб., из них выплаты инвалидам – 6700 руб., выплаты по гражданско-
правовым договорам – 8933 руб. Тариф по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний принять равным 0,2%. Все страховые взносы уплачены вовремя. По договорам ГПХ страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не уплачиваются.
Заполнить расчет по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения за I квартал 2012 г.
Вариант 2
1. Налогообложение малых предприятий.
• Критерии отнесения к малым предприятиям.
• Сравнительная характеристика систем налогообложения, применяемых на
малых предприятиях.
2. Переход с ЕНВД на обычную систему налогообложения.
3. Индивидуальный предприниматель в течение 1 квартала осуществляет деятельность в сфере розничной торговли через магазин (площадь 121 кв. м., реализация продуктов). Кроме того, предприниматель оказывает услуги по пошиву одежды. Численность работников, занятых в бытовых услугах составляет 6 человек, включая самого предпринимателя, в январе и феврале. В марте для работы в мастерской принято 2 работника.
Фонд оплаты труда наемных работников за 1 квартал составил 190514 руб.
Страховые взносы за наемных работников перечислены 31 марта, в течение этого периода индивидуальный предприниматель также уплатил за себя страховые взносы согласно действующему законодательству. Взносы по социальному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний принять равным 0,2%.
В феврале наемному работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности – 6800 руб. Из них 5000 руб. – за счет собственных средств. Добровольные взносы в ФСС России на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности индивидуальный предприниматель не уплачивает. Значение коэффициента К2 принять в соответствии с законодательством г. Тюмень
Заполнить налоговую декларацию по ЕНВД.
Вариант 3
1. Порядок ведения налогового и бухгалтерского учета при ЕНВД.
2. Бухгалтерская отчетность малого предприятия.
3. С 1 января 2012 г. организация применяет упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения организация выбрала доходы, уменьшенные на сумму расходов.
В июле 2012 г. было приобретено здание склада общей стоимостью 1200000
руб. Оплата была произведена 10 июля 2012 г. платежным поручением №154.
13 июля были поданы документы на государственную регистрацию прав на недвижимое имущество. В августе склад1 был введен в эксплуатацию на основании Акта приемки-передачи от 2 августа 2012 г. №13.
Заполнить разд. II Книги учета доходов и расходов.
Вариант 4
1. Учет, отчетность и порядок налогообложения индивидуальной трудовой
деятельности
2. Переход с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения.
3. Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств и уплачивает единый налог на вмененный доход. Количество работников составило:
– в январе 2012 г. – 20 человек;
– в феврале 2012 г. – 21 человек;
– в марте 2012 г. – 24 человека.
Значение коэффициента К2 принять в соответствии с законодательством
г. Тюмень.
Определите налогооблагаемую базу по итогам налогового периода и сумму единого налога, заполнить декларацию.
Вариант 5
1. Налогообложение предпринимателей без образования юридического лица.
• Правовая основа налогообложения предпринимателей без образования юридического лица.
• Налогообложение доходов предпринимателей
• Переход на УСН.
• Регулирование предпринимательской деятельности посредством единого налога на вмененный доход
2. Порядок ведения налогового и бухгалтерского учета при ЕНВД.
3. Российская организация ООО «Квант» (ИНН 2466040839, КПП 246601001), занимающаяся производством продукции, по месту своего нахождения (код по ОКАТО 04401000000) имеет являющееся объектом обложения налогом на имущество организаций имущество (завод), данные, о стоимости которого приведены в таблице. Организация не имеет обособленных подразделений и территориально обособленного недвижимого имущества. На балансе организации по месту ее нахождения имеется имущество, используемое для охраны природы, данные, о стоимости которого также приведены в таблице:
По состоянию на:
Остаточная стоимость основных средств, в том числе:
завод
имущество для охраны природы
всего
в том числе недвижимое
имущество
всего
в том числе недвижимое
имущество
01.01.12
5000000
4000000
260000
–
01.02.12
5100000
3970000
246000
—
01.03.12
5050000
3940000
232000
—
01.04.12
5010000
3910000
218000
—
01.01.12
5000000
4000000
260000
—
Заполнить расчет по авансовым платежам по налогу на имущество.
Вариант 6
1. Меры государственной поддержки субъектов малого предпринимательства.
2. Порядок лицензирования отдельных видов деятельности и сертификации
товаров, работ и услуг.
3. Организация, учитывающая доходы и расходы для целей налогообложения
прибыли по методу начисления, с 1 января 2012 г. решила перейти на упрощенную систему. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы за вычетом расходов.
В ноябре 2011 г. она получила abahc в счет будущей отгрузки партии товара в размере 100000 руб. (здесь и далее цены указаны без учета НДС) по договору №1.
В декабре того же года она отгрузила партию товаров на сумму 150000 руб.
по договору №2 (денежные средства от покупателей получены не были) и выдала аванс поставщику в сумме 80000 руб. по договору №3.
В январе 2012 г. организация отгрузила товар по договору № 1 и получила товар по договору №3. В феврале поступила оплата по договору №2,
Все перечисленные договоры не содержат особого порядка перехода права
собственности.
Кроме того, за организацией числится:
– легковой автомобиль, приобретенный в октябре 2010 г. за 240000 руб. и введенный в эксплуатацию в ноябре 2010 г. Срок его полезного использования – 5 лет. Способ начисления амортизации – линейный;
– персональный компьютер, приобретенный в апреле 2011 г. за 60000 руб. и
введенный в эксплуатацию в мае 2011 г. Срок полезного использования – 4 года. Способ начисления амортизации – линейный.
Оба основных средства на дату перехода на УСН оплачены.
Заполнить книгу доходов и расходов.
Вариант 7
1. Налог на добавленную стоимость.
• Понятие и значение НДС.
• Методы расчета НДС
• Плательщики налога и объекты налогообложения.
• Облагаемый и необлагаемый обороты. Ставки налога, порядок их установления и изменения. Льготы по НДС.
• Исчисление НДС и сроки представления его расчетов в налоговую инспекцию, а также сроки уплаты.
• Льготы по НДС для малых предприятий.
2. Учет основных средств и нематериальных активов при упрощенной системе налогообложения
3. ЗАО «Минотавр» выбрало объект налогообложения упрощенной системы
«доходы минус расходы». Доходы и расходы по отчетным периодам и за налоговый период (2012 г.) составили:
(руб.)
Период
Доходы
Расходы
Квартал
2050000
1320000
Шесть месяцев
2970000
1910000
Девять месяцев
3715000
2410000
Налоговый период
4695000
3020000
Рассчитать сумму единого налога к уплате, заполнить декларацию.
Вариант 8
1. Налог на имущество юридических лиц.
• Правовое регулирование налогообложения имущества.
• Понятие и значение налога на имущество предприятий.
• Плательщик и объект налога.
• Расчет налоговой базы по налогу на имущество предприятий.
• Ставки и льготы по налогу. Исчисление и порядок уплаты налога.
2. Отчетность малого предприятия.
• Бухгалтерская отчетность.
• Налоговая отчетность.
3. Организация, применявшая в 2011 г. метод начисления в целях налогообложения прибыли, с 2012 г. перешла на упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы».
Общая сумма поступлений на расчетный счет и в кассу организации за
2012г. составила 600000 руб. Из них 50000 руб. – заемные средства. Кроме того, в ноябре 2011 г. организация получила abahc в счет будущей отгрузки товара –150000 руб. Эта сумма в целях налогообложения прибыли не учитывалась, поскольку товар так и не был отгружен.
За 2012 г. работникам организации начислена зарплата в размере 170000 руб. На заработную плату начислены страховые взносы согласно закону 212-ФЗ
и страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний
(0,2%). Они полностью уплачены в течение налогового периода.
За тот же период работникам фактически выплачены пособия по временной нетрудоспособности на сумму 8000 руб. (включая налог на доходы физических лиц, исчисленный с суммы пособий), в том числе:
– за счет собственных средств – 7500 руб.;
– за счет средств ФСС России – 500 руб.
Организация не уплачивает добровольные страховые взносы на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности.
Авансовые платежи по единому налогу за I квартал, 6 месяцев, 9 месяцев составили соответственно 5000, 12000, 20000 руб.
Заполнить декларацию по единому налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Вариант 9
1. Учет расчетов с персоналом по оплате труда и отчислений с ними связанных на малых предприятиях.
2. Роль субъектов малого предпринимательства в рыночной экономике России. Программа Правительства по поддержке малого предпринимательства.
3. По итогам работы в 2011 г. ООО «Кристалл» получило прибыль (доходы– 1200000 руб., расходы 980000 руб.). В 2010 г. организация имела убыток в размере 267000 руб.
Поступления денежных средств на предприятие за 2012 г. Составили 3397500 руб., в том числе для пополнения оборотных средств от учредителей поступило в качестве беспроцентного займа 250000 руб.
При этом в 2012г. ООО «Кристалл» понесло следующие расходы:
– покупная стоимость реализованных товаров – 2533311 руб.;
– заработная плата1 персонала – 210700 руб.;
– страховые взносы – рассчитать согласно закона №212-ФЗ;
– расходы на приобретение основных средств – 21000 руб.;
– погашение задолженности за 2011 г. за аренду офисного помещения – 4000 руб.;
– оплата суммы аренды за 2012 г. – 18000 руб.;
– расходы на связь – 3429 руб.;
– расходы на юридические услуги – 3000 руб.
Пособия повременной нетрудоспособности в отчетном периоде не вы плачивались. Взносы по социальному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний принять равным 0,4%.
Определите сумму единого налога по УСН за 2012 г. при объекте налогообложения в виде доходов и в виде дохода, уменьшенного на величину расходов, и заполните налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Вариант 10
1. Критерии отнесения хозяйствующих субъектов к субъектам малого предпринимательства.
2. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, медицинское
страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
3. Индивидуальный предприниматель в течение I квартала 2012 года осуществляет деятельность в сфере розничной торговли через арендованную часть торгового зала магазина (торговля хозяйственными товарами). Ее площадь согласно договору аренды – 25 кв. м.
В феврале того же года в подсобном помещении магазина предприниматель оборудовал мастерскую и стал вести деятельность по ремонту обуви. В марте для работы в мастерской он нанял двух работников.
Фонд оплаты труда наемных работников за I квартал 2012 года составил 35000 руб. Страховые взносы перечислены 31 марта 2012 года. Взносы по социальному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний принять равным 0,2%. В течение этого периода индивидуальный предприниматель уплатил за себя страховые взносы согласно действующего законодательства.
В марте наемному работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности – 3000 руб. Из них 2600 руб. – за счет собственных средств. Добровольные взносы в ФСС России на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности индивидуальный предприниматель не уплачивает.
Заполнить декларацию по единому налогу на вмененный доход.
Вариант 11
1. Упрощенная система налогообложения.
• Плательщики, имеющие право перехода на УСН.
• Порядок перехода на УСН.
• Объект налогообложения.
• Ставки и сроки уплаты.
• Предприятия, не имеющие права перехода на УСН.
2. Методология бухгалтерского учета малых предприятий, применяющих
журнально-ордерную форму учета.
3. Фирма, оказывающая услуги по ремонту и изготовлению металлоизделий (бытовые услуги), зарегистрирована 17 февраля 2012 г. Численность работников фирмы в феврале составила 4 человека, в марте – 6 человек. Корректирующий коэффициент К2 принять в соответствии с законодательством г. Тюмень.
Рассчитать ЕНВД, заполнить декларацию.
Вариант 12
1. Бухгалтерская и налоговая отчетность малых предприятий при применении общего и специальных режимов налогообложения.
2. Организация налогового учета на малых предприятиях.
3. Организация с 2012 г. применяет упрощенную систему (объект налогообложения – доходы за вычетом расходов).
В течение 2012 г. организация получила доходы – 600000 руб. Из них 70000
руб. – заемные средства. Сумма фактически оплаченных расходов и уменьшающих полученные доходы – 400000 руб.
Кроме того, на момент перехода на УСН за организацией числился персональный компьютер, приобретенный в апреле 2010 г. за 60000 руб. и введенный эксплуатацию в мае 2010 г. Срок его полезного использования – 4 года. Амортизация на общем режиме начислялась линейным способом. На дату перехода на УСН компьютер был оплачен.
Авансовые платежи по единому налогу за I квартал, 6 месяцев, 9 месяцев составили соответственно 2000, 6000, 15500 руб.
Заполнить налоговую декларацию по единому налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Вариант 13
1. Порядок формирования приказа об учетной политике.
2. Заполнение и сдача декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (привести пример заполнения декларации).
3. Организация на упрощенной системе налогообложения. Среди работников организации трое – инвалиды. Кроме того, четыре человека выполняют работы по гражданско-правовым договорам.
За I квартал 2012 г. организация произвела выплаты работникам на общую сумму 450000 руб. Из них выплаты инвалидам составили 20100 руб., выплаты по гражданско-правовым договорам – 26799 руб.
При этом за каждый месяц I квартала общая сумма выплат составляла 150000 руб., из них выплаты инвалидам – 6700 руб., выплаты по гражданско-правовым договорам – 8933 руб.
Заполнить расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования за I квартал 2012 г. (все работники относятся к категории «1967 г. И моложе»).
Вариант 14
1. Налоговое планирование.
• Цели налогового планирования.
• Практика налогового планирования.
• Порядок и методика налогового планирования.
2. Заполнение и сдача декларации по единому налогу при применении упрощенной системы налогообложения (привести пример заполнения декларации).
3. Сотрудница предприятия работает с 1 декабря 2009 года. А 17 мая текущего года (2012 г.) она написала заявление об увольнении по собственному желанию. В феврале сотрудница болела 5 дней. Заработная плата сотрудницы составляет 15000 ежемесячно.
Рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск.
Вариант 15
1. Налог на прибыль организаций.
• Понятие и значение налога на прибыль. Плательщики налога и объект
обложения.
• Методы признания доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.
• Формирование прямых и косвенных расходов
• Ставки налога на прибыль, льготы по налогу.
• Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
2. Изменения налогового законодательства на текущий год.
3. Петров Иван Иванович принят на работу 1 мая 2012 г. с окладом 25000 руб. Дата выдачи заработной платы – 5-е число месяца, следующего за отработанным месяцем. Заработная плата1 за январь-апрель 2012 г. на предыдущем месте работы – 60000 руб., что подтверждено справкой. Петров написал заявление на предоставление стандартного вычета на содержание двух детей в возрасте до 18 лет, для чего представил копию свидетельства о рождении.
16.06.2012 организация предоставила заем на сумму 100000 руб. под 3% годовых на 3 месяца. Проценты удерживаются из его зарплаты ежемесячно при ее выплате. Заем отдается по окончании срока, на который он был выдан. Петров выписал ЗАО «Факел» налоговую доверенность на уплату из его зарплаты налога с материальной выгоды.
Заполнить справку о доходах физического лица.
Вариант 16
1. Возврат на общий режим налогообложения после применения специальных налоговых режимов.
2. Особенности ведения учета при применении кассового метода и метода начисления.
3. Петров Петр Петрович, постоянно проживающий в России (ИНН 770912345678), в 2012 г. получил следующие доходы.
1. С января по декабрь в ООО «Темп» он ежемесячно получал зарплату 15000 руб. Здесь ему ежемесячно предоставлялись стандартные налоговые вычеты (на иждивении 1 ребенок).
2. С января по декабрь в российском издательстве «Статус» Петров ежемесячно получал зарплату 5000 руб. Кроме того, в мае издательство выдало ему подарок стоимостью 5000 руб. и материальную помощь в сумме 4000 руб.
3. Петров владеет акциями российской организации ЗАО «Стрела», по которым в 2012 г. он получил дивиденды в размере 10000 руб. С дивидендов был удержан налог.
4. В феврале за участие в рекламной компании товаров Петров получил
приз стоимостью 2500 руб. от фирмы «Топаз».
5. 19 марта 2012 г. Петров приобрел в собственность однокомнатную квартиру стоимостью 1500000 руб. Право собственности на нее было зарегистрировано 16 апреля 2012 г., собраны документы для имущественного вычета.
6. Кроме того, 10 сентября 2012 г. Петров внес плату в сумме 70000 руб. за обучение дочери (17 лет) на дневном отделении вуза.
Заполнить декларацию по налогу на доходы физических лиц.
Вариант 17
1. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
• Нормативно-правовая база налога.
• Основные понятия.
• Плательщики налога и объект обложения.
• Сравнительная характеристика ЕНВД по Красноярскому краю и его отличия от Федерального закона.
2. Организация бухгалтерского учета на малом предприятии. Бухгалтерская
отчетность малого предприятия.
3. В 2010 г. ООО «Кентавр» работало по упрощенной системе налогообложения, выбрав базу по единому налогу «доходы минус расходы». За 2011 г. облагаемые доходы фирмы составили 900000 руб., а расходы – 1500000 руб.
В 2012 г. доходы ООО «Кентавр» составили 1300000 руб., а расходы – 800000 руб. Авансовые платежи по единому налогу за 2012 г. соответственно за квартал, 6 месяцев, 9 месяцев составили 20000, 45000, 64200 руб.
Определить сумму единого налога за 2011-2012 гг., заполнить декларацию за 2012 г.
Вариант 18
1. Налог на имущество физических лиц
• Плательщики налога.
• Объекты налогообложения.
• Ставки налога.
• Льготы по налогу.
• Порядок исчисления и уплаты налога.
2. Налогоплательщик зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и применяет упрощенную систему налогообложения. В 2009 г. Приобрел квартиру.
Может ли предприниматель воспользоваться имущественным вычетом, если
он получает доходы только от предпринимательской деятельности? Ответ обоснуйте, основываясь на законодательстве.
Вариант 19
1. Порядок создания субъектов малого предпринимательства
• Государственная регистрация.
• Постановка субъекта малого предпринимательства на учет в налоговых органах и в фондах.
• Открытие банковских счетов, лицензирование отдельных видов деятельности, стандартизация и сертификация товаров, работ, услуг.
2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для
отдельных видов деятельности.
3. Общество с ограниченной ответственностью «Альфа» состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС России №3 по г. Тюмени.
В этой инспекции организации присвоены следующие коды:
— ИНН — 2464079878;
— КПП — 246401001.
Руководитель ООО «Альфа» – Иванов Иван Иванович.
В I квартале 2012 г. организация осуществляла два вида предпринимательской деятельности, облагаемые ЕНВД:
– розничную торговлю через магазин (60 м2);
– оказание услуг по хранению автотранспортных средств (автостоянка – 2300 м2).
ОКВЭД соответственно 52.2 и 63.21.24.
Заработная плата, начисленная за I квартал 2012 г. составила 140200 руб. В I квартале 2012 г. работникам за счет средств организации выплачены пособия по временной нетрудоспособности в сумме 7000 руб. Взносы по социальному страхованиюот несчастных случаев и профессиональных заболеваний принять равным 0,2%.
К2 принять согласно законодательства г. Тюмень.
Заполнить декларацию по ЕНВД.
Вариант 20
1. Учет доходов и расходов при применении упрощенной системы налогообложения. Ведение книги доходов и расходов.
2. Организация налогового учета на малых предприятиях.
3. Иванов Иван Иванович принят на работу 1 февраля 2012 г. с окладом
17000 руб. Дата выдачи заработной платы – 5-е число месяца, следующего за отработанным месяцем. Заработная плата1 за январь 2012 г. на предыдущем месте работы – 15000 руб., что подтверждено справкой. Иванов написал заявление на предоставление стандартного вычета на содержание одного ребенка, для чего представил копию свидетельства о его рождении.
Помимо зарплаты в августе 2012 г. Иванову И. И. выплачено вознаграждение как автору изобретения – 8000 руб. В связи с этим он подал заявление на предоставление ему профессионального вычета в размере норматива, поскольку документально подтвердить свои расходы не может.
В мае 2012 г. ему подарен телевизор рыночной стоимостью 11800 руб. (с учетом НДС – 1800 руб.).
Кроме того, Иванов 1 июня 2012 года получил заем от ЗАО «Чародейка» в сумме 20000 руб. сроком на 3 месяца под 10% годовых. Проценты удерживаются из его зарплаты ежемесячно при ее выплате. Заем отдается по окончании срока, на который он был выдан. Иванов выписал ЗАО «Чародейка» налоговую доверенность на уплату из его зарплаты налога с материальной выгоды.
Заполнить справку о доходах физического лица.
Стоимость: 200 руб за вариант.
Получение этой авторской работы оплачивается любым доступным для Вас способом. Все вопросы по работе и ее приобретению задавайте по телефону или письмом на почтовый ящик.
Контрольная работа Бухгалтерский учет на предприятиях малого бизнеса и в КФХ № 1146 варианты 1 — 20