Задание: сформировать ведомости, бухгалтерскую отчетность № 5296
Цена 500 руб.
Дисциплина. Бухгалтерская (финансовая) отчетность
Общество с ограниченной ответственностью «Вектор» занимается производством одного вида промышленной продукции. Кроме этого организация осуществляет торговую деятельность, связанную с покупкой и продажей товаров. Вспомогательное производство отсутствует.
Реквизиты ОАО «Вектор»:
ИНН 7209047520, ОКПО 05831119
ОКВЭД 66000, ОКФС 16
Почтовый адрес: 625000, г. Тюмень, ул. Машиностроителей, 18
Отчетность составляется в тысячах рублей.
Выписка из приказа по учетной политике ОАО «Вектор» на 2013 год:
Поступившие материалы учитываются на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости без использования счетов 15 и 16.
Для учета амортизации нематериальных активов используется одноименный счет 05.
Прямые затраты на производство учитывают на счете 20 «Основное производство», косвенные — на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». По окончании отчетного периода общепроизводственные и общехозяйственные расходы списывают на счет 20 и включают в себестоимость выпущенной продукции.
Готовая продукция учитывается на одноименном счете 43 по фактической производственной себестоимости.
Продукция считается проданной с момента ее отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов к оплате.
Коммерческие расходы включаются в себестоимость продукции, проданной в отчетном периоде.
Согласно учредительным документам предусмотрено образование резервного капитала.
Бухгалтерская отчетность представляется в установленные законодательством сроки по формам, утвержденным приказом МФ РФ от 02 июля 2010 г. № 66н.
На основании хозяйственных операций за 4 квартал 2013 г. составить:
— журнал регистрации хозяйственных операций;
— оборотные ведомости простой и шахматной формы;
— бухгалтерский баланс;
— отчет о прибылях и убытках;
— отчет об изменениях капитала;
— отчет о движении денежных средств;
— пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
Дополнительные данные, необходимые для заполнения форм бухгалтерской отчетности, приведены по ходу решения задачи. Ставки налогов применять действующие на момент решения задачи. При решении задачи данные округлять до целых рублей.
Остатки по счетам синтетического учета ОАО «Вектор»
№ счета
Наименование счета
Сальдо на 1 октября 2013 года
Дебет
Кредит
01
Основные средства
8 956 500
02
Амортизация основных средств
5 149 250
04
Нематериальные активы
835 000
05
Амортизация нематериальных активов
147 500
07
Оборудование к установке
370 000
08
Вложения во внеоборотные активы
825 000
09
Отложенные налоговые активы
12 000
10
Материалы
600 000
19
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
191 650
20
Основное производство
12 550
25
Общепроизводственные затраты
26
Общехозяйственные расходы
43
Готовая продукция
645 865
44
Расходы на продажу
50
Касса
750
51
Расчетные счета
2 635 600
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
502 500
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
945 375
63
Резервы по сомнительным долгам
66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
68
Расчеты по налогам и сборам
197 900
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
63 650
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
144 050
71
Расчеты с подотчетными лицами
460
75
Расчеты с учредителями
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
7 500
1 900
77
Отложенные налоговые обязательства
9 000
80
Уставный капитал
7 000 000
82
Резервный капитал
1 680 000
83
Добавочный капитал
320 000
84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
460 000
90
Продажи
91
Прочие доходы и расходы
99
Прибыли и убытки
362 500
ИТОГО:
16 038 250
16 038 250
№
Содержание операции
1.
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материальные ценности на склад1 ООО «Вектор»:
— покупная стоимость, включая ТЗР
— НДС
Итого по счетам поставщиков:
2.
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха
3.
Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания: цеха
— стоимость СМР без НДС
— НДС
Итого по счету подрядчика:
4.
Списано морально устаревшее оборудование:
— первоначальная стоимость
— сумма начисленной амортизации на дату списания
— остаточная стоимость
— стоимость оприходованных запчастей и лома от демонтированного оборудования
5.
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
— стоимость услуг по монтажу
— НДС
Итого по счету монтажной организации:
6.
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
— здание цеха (передано на государственную регистрацию)
— производственное оборудование
Итого принято в эксплуатацию объектов:
7.
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности:
— на изготовление продукции
— на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, хозяйственные нужды цехов
— на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
— на упаковку готовой продукции на складе
Итого отпущено материальных ценностей:
8.
Начислена амортизация основных средств:
— производственного оборудования, здания цеха
— зданий, инвентаря общехозяйственного назначения
итого начислено амортизации основных средств:
9.
Начислена амортизация нематериальных активов, используемых для общехозяйственных нужд
10.
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций (без НДС):
— за текущий ремонт здания офиса
— за коммунальные услуги, потребленные цехами
— за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
— за информационные и консультационные услуги
— НДС по ремонтным работам и потребленным услугам
итого по счетам поставщиков и др.
11.
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу для выплаты заработной платы, командировочных и хозяйственных расходов
12.
Выплачены из кассы организации:
— заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности
— под отчет на командировочные и хозяйственные расходы
Итого выплачено из кассы организации:
13.
Поступили деньги на расчетный счет организации:
— от покупателей за проданную продукцию
— в погашение дебиторской задолженности по признанной претензии
Итого поступило денег на расчетный счет:
14.
Оплачены с расчетного счета организации:
— счета поставщиков за материалы
— налог на доходы физических лиц
— страховые взносы во внебюджетные фонды
— алименты, удержанные по исполнительным листам
итого оплачено с расчетного счета:
15.
Начислены заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности персоналу организации:
— рабочим за изготовление продукции
— рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами
— руководителям, специалистам и служащим за управление организацией
— пособия по временной нетрудоспособности, начиная с четвертого дня болезни
итого начислено работникам организации:
16.
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
— налог на доходы физических лиц
— по исполнительным листам (алименты)
итого удержано из заработной платы и других выплат:
17.
Начислены страховые взносы по социальному страхованию (30%) от начисленной заработной платы
— за изготовление продукции
— за обслуживание и управление цехами
— за управление организацией
итого сумма отчислений по социальному страхованию и обеспечению:
18.
Сумма НДС по приобретенным ценностям, выполненным работам, оказанным услугам отнесена к налоговому вычету
19.
Отражены расходы на служебные командировки аппарата управления предприятия по утвержденным авансовым отчетам
20.
Списаны накладные расходы
— общепроизводственные расходы цехов
— общехозяйственные расходы организации
21.
Оприходована на склад1 готовая продукция из производства по фактической себестоимости (сумма определена исходя из того, что остатки НЗП на конец года составили 100 355 руб.)
22.
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
— по фактической производственной себестоимости
— по продажной стоимости согласно расчетным документам, включая НДС
— на сумму НДС, причитающуюся в бюджет
23.
Списаны расходы по продаже продукции
24.
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции (прибыль)
25.
Начислен резерв по сомнительным долгам
26.
Начислены штрафы к уплате за нарушение условий хозяйственных договоров
27
По состоянию на 31 декабря отчетного года произведена переоценка основных средств:
— сумма дооценки
— сумма амортизации при дооценке
28.
Списываются на финансовые результаты прочие доходы и расходы (убыток)
29.
Начислен условный расход по налогу на прибыль согласно данным бухгалтерского учета за 4 квартал 2014 г.
30.
Депонирована не выданная заработная плата
31.
Внесены на расчетный счет из кассы наличные деньги сверх установленного лимита
32.
Согласно протоколу собрания учредителей за счет нераспределенной прибыли прошлых лет:
— образован резервный капитал
— начислены дивиденды
33.
Начислены отложенные налоговые активы
34.
Начислены отложенные налоговые обязательства
35.
Произведена реформация бухгалтерского баланса
ИТОГО
Задание: сформировать ведомости, бухгалтерскую отчетность № 5296