Расчет основных ТЭП работы сборочно сварочного участка

Расчет основных ТЭП работы сборочно сварочного участка

Расчет основных ТЭП работы сборочно сварочного участка

Содержание
Содержание 1
Введение 2
1 Организация труда и производства 3
1.1 Определение годовой трудоемкости выполняемых работ 3
1.2 Расчет стоимости основных производственных фондов и амортизационных отчислений. 4
2 Расчет потребности в материалах и энергии 7
2.1 Расчет стоимости основных и вспомогательных материалов 7
2.2 Определение потребности в энергии. 8
2.3 Расчет прочих расходов. 10
2.4 Расчет налогов и платежей, включаемых в материальные затраты 11
3 Определение потребности участка цеха в производственном
персонале. 13
4Расчет фонда оплаты труда 14
5Определение калькуляции себестоимости узлов на участке 17
6Определение отпускной цены узлов 18
7Расчет объема продукции и показатели эффективности 19
Заключение 22
Литература 23

Вв
едение
В настоящее время существуют научно обоснованные методы технико-экономического анализа, позволяющие эффективно организовать производство и спрогнозировать его развитие.
Данные методы позволяют заранее оценить и улучшить эффективность проектируемых и уже существующих производств даже при неизменности применяемого в производственных процессах оборудования, помогают наиболее рационально организовать производство.
Поэтому достаточно очевидна важность умения применять эти методы, что становится особенно актуально в условиях рыночной экономики.
Вместе с тем следует отметить, что реальная ситуация на предприятии далеко не всегда укладывается в теоретические схемы. Таким образом, указанные методы должны допускать свободу варьирования многих важных параметров, чтобы полученная экономическая модель наиболее полно соответствовала существующей ситуации.
В данной работе произведен расчет основных показателей для поставленных конкретных условий с применением методов технико-экономического анализа. Ряд принятых в работе допущений не оказывает существенного влияния на полученную экономическую модель.

1 Организация труда и производства
1.1 Определение годовой трудоемкости выполняемых работ
Для определения трудоемкости годовой программы необходимо использовать нормы времени по операциям на одну деталь и производственную программу. Расчет выполняется по формуле 1.
(1)
где Тг – трудоемкость годового выпуска продукции, н-час;
Аi – количество деталей, выпускаемых в год (годовая программа), шт.;
ti – норма времени на операцию, мин.
Результаты расчетов представлены в таблицеТаблица.1.
Таблица.1 — Определение трудоемкости годового выпуска деталей

Наименование операции
Годовая программа, шт.
Штучное время, мин
Трудоемкость годового выпуска, н-час

Труба подводящая

Слесарные
15000
0,66
165

Сварка

0,357
89,25

Контроль качества

0,121
30,25

Зачистка и перемещение

0,202
50,5

Итого

335

Пластина нижняя

Слесарные
77000
0,37
475

Сварка

0,43
551,8

Контроль качества

0,15
192,5

Зачистка и перемещение

0,72
924

Итого

2143,2

ВСЕГО ПО ЦЕХУ

2478,2

1.2 Расчет стоимости основных производственных фондов и амортизационных отчислений.
Режим работы предприятия определяется количеством рабочих дней в году, продолжительностью рабочей смены и числом смен. При пятидневной рабочей неделе продолжительность смены составляет 8 часов. Механические цеха проектируются с учетом двухсменного режима работы.
Действительный фонд времени работы единицы оборудования рассчитываем по формуле 2.
(2)
где Дп и Дс – соответственно количество рабочих дней в году с полной и сокращенной продолжительностью (предпраздничные) Дп = 254, Дс = 6;
Ксм – коэффициент сменности, Ксм=2;
Кп – коэффициент, учитывающий время пребывания оборудования в ремонте (0,95).
Тогда Фд=3941,6
Количество технологического оборудования сварочных установок в условиях единичного и мелкосерийного производства определяется по формуле 3.
(3)
где Тгn – годовая трудоемкость по n – виду оборудования, н-ч;
m – количество операций, выполняемых на данном оборудовании;
Кв – коэффициент выполнения норм (1,1 – 1,2).
Расчет стоимости основного технологического оборудования сводим в таблицу 2. Затраты на транспортировку и монтаж оборудования принимаем в размере 8–10% от отпускной цены оборудования.
Таблица 2 – Расчет стоимости основного технологического оборудования

Наименование оборудования
Годовая трудоемкость, н-ч
Количество
Мощность, кВт
Отпускная цена, тыс. руб.
Затраты на транспортировку и монтаж тыс. руб.
Балансовая стимость тыс. руб.

единич.
принятое
единицы
всего

Cpi
Cпi

Труба подводящая

П/А А — 547
89,25
0,02
1
14
14
1 000
90
1 090

Итого

0,02
2

14
1 000
90
1 090

Пластина нижняя

П/А А — 825
552
0,13
1
14
14
1 000
90
1 090

Итого
552
0,13
1

14
1 000
90
1 090

ВСЕГО

3

28
2 000
180
2 180

Стоимость вспомогательного оборудования (ВО) принимаем в размере 8–10% от стоимости основного технологического оборудования, ВО=1090 тыс. руб.
Стоимость подъемно-транспортное оборудования (ПТО) принимаем в размере 8–10% от стоимости основного технологического оборудования, ПТО=1090 тыс. руб
Стоимость инструментов и приспособлений (ИП) принимаем в укрупненном размере 15%, а производственно-хозяйственного инвентаря (ПХИ) в размере 2% от стоимости основного технологического оборудования, ИП=1635 тыс. руб., ПХИ=218 тыс. руб.
Стоимость зданий определяем, исходя из объёма здания и стоимости 1м3 . Площадь сборочно-сварочного участка рассчитываем с учетом коэффициента Кд, учитывающий дополнительную площадь на проезды, проходы, складирование [3]. Высоту здания принимаем в размере 10м. Площадь вспомогательных и служебно-бытовых помещений принимаем в размере 25% от производственной площади. Расчет стоимости зданий сводим в таблицу 3.
Таблица 3 – Определение стоимости зданий.
Площадь, м2

Группы помещений

Высота, м
Объём, м3
Стоимость за 1м3, тыс. руб
Стоимость здания, тыс. руб.

А
В

А
В

А
В

1 Производственные
80
100
10
800
1000
32
25600
32000

2 Вспомогательные
20
25
10
200
250
18
3600
4500

3 Служебные
20
25
10
200
250
4
800
1000

Итого по участку (цеху)
120
150

1200
1500

30000
37500

Всего
270

2700

67500

Размер амортизационных отчислений производим по следующей формуле 4.
(4)
где Фоi – балансовая стоимость i – группы основных фондов, тыс. руб.
Наi – годовая норма амортизации на полное восстановление, %.
Расчет стоимости основных фондов с учетом амортизационных отчислений сводим в таблицу 4.
Таблица 4 – Стоимость основных фондов и их амортизация

Группа основных фондов
Стоимость,т.руб.
Норма амортизации,%
Амортизация основных фондов, т.руб.

А
В

А
В

Здания и сооружения
30000
37500
1,2
360
450

Оборудование технологическое
1 090
1 090
12,4
135,16
135,16

Подъёмно-транспортное оборудования
218
872
8,2
17,876
71,504

Вспомогательное оборудование
218
872
8,2
17,876
71,504

Инструменты и приспособления
327
1308
20
65,4
261,6

Производственно- хозяйственный инвентарь
43,6
174,4
10
4,36
17,44

Итого

31896,6
41816,4

600,672
1007,208

Итого
73713

1607,88

2 Расчет потребности в материалах и энергии
2.1 Расчет стоимости основных и вспомогательных материалов
Затраты на конструкционные материалы определяем по формуле 5.
(5)
где Нм – расход материалов на программу, т.;
Цм – цена материалов за 1 т. тыс. руб.;
Ктз – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы 5-6%;
Цо – цена возвратных отходов за 1т., тыс. руб.;
Но – отходы на программу в т.
Расчет потребности в основных материалах сводим в таблицу 5.
Таблица 5 – Определение потребности в основных материалах.

№ узла
Марка материала, профиль
Расход материала
Отходы на программу, т
Цена материала с учетом Ктз, тыс. руб.
Цена отходов за 1 т, тыс. руб.
Затраты материалов на программу, тыс. руб.
Стоимость реализуемых отходов, тыс. руб.
Затраты материалов за вычетом отходов, тыс. руб.

на единицу
На годовую программу, т

чистая масса, т
черная масса, т

1
Труба

В-20

0,001884
0,00192168
28,8252
0,5652
315
45
9079,938
25,434
9054,504

В-10

0,000036
0,00003672
0,5508
0,0108
315
45
173,502
0,486
173,016

Итого
0,00192
0,0019584
29,376
0,576

9253,44
25,92
9227,52

2
Пластина нижняя

09Г2С-6
0,00324
0,0033048
254,4696
4,9896
315
45
80157,924
224,532
79933,392

09Г2С-6
0,000846
0,00086292
66,44484
1,30284
315
45
20930,125
58,6278
20871,4968

Итого
0,004086
0,00416772
320,91444
6,29244

101088,05
283,1598
100804,889

Всего
0,006006
0,00612612
350,29044
6,86844

110341,49
309,0798
110032,409

Затраты на сварочную проволоку определяем по формуле 6.
(6)
где Мп – масса наплавленного металла, т.;
Кр – коэффициент расхода сварочных материалов, учитывающий потери на разбрызгивание и угар, Кр=1,1 для механизированной сварки в СО2, Кр=1,2 для сварки под флюсом;
Цсм – цена 1т. сварочных материалов с учетом транспортно-заготовительные расходы за 1т., тыс. руб.;
Тогда для узла А СсэА=0,039*1,1*900=38,61тыс.руб для узла Б СсэБ=0,539*1,1*900=533,61тыс.руб.
Затраты на защитный газ определяем по формуле 7.
(7)
где Мгз – масса расходуемого защитного газа, т;
Кзг – коэффициент расхода защитного газа;
Цзг – цена 1т защитного газа с учетом транспортно-заготовительные расходы за 1т., тыс. руб.;
Тогда для узла А СзгА=0,0585*0,3*1,1*240=4,633тыс.руб. для узла Б СзгБ=0,847*0,3*1,1*240=67,082тыс.руб.
2.2 Определение потребности в энергии.
Затраты на производственную энергию рассчитываем по формуле 9.
(9)
где Эм – плата за используемую максимальную мощность определяем по формуле 10.
(10)
где Фд – действительный годовой фонд времени работы оборудования;
W – установленная мощность сварочного оборудования, кВт;
Ко – коэффициент одновременности работы оборудования, Ко=0,65;
Кз – коэффициент загрузки оборудования;
Кп – коэффициент учитывающий потери энергии в сети Кп=1,07;
Тогда для узла А
ЭмА=3940,6*10*0,65*0,129*1,08*22=78507,62тыс.руб. для узла Б
ЭмБ=78507,62 тыс.руб.
Ээ.св. – затраты на электроэнергию для электродуговой сварки определяем по формуле 11.
(11)
где Эк – количество электроэнергии на расплавление 1кг. массы сварного шва, кВт-ч;
Результаты расчета затрат на сварочную сводим в таблицу 6.
Таблица 6 — Расчет затрат на сварочную электроэнергию

№ узла и вид оборудования
Норма расхода электроэнергии, кВт/кг
Масса наплавляемого металла, кг
Расход электроэнергии, кВт-ч
Цена 1кВт-ч, руб.
Затраты на годовую программу, тыс. руб.

на единицу
на программу

Труба подводящая

П/А А — 547
5
45
0,015
225
22
4,95

Итого

45
0,015
225

4,95

Пластина нижняя

П/А А — 825
5
539
0,035
2695
22
59,29

Итого

539
0,035
2695

59,29

Всего

584
0,05
2920

64,24

Годовой расход электроэнергии на освещение Эо определяем по формуле 12.
(12)
где Пос – освещаемая площадь производственных, вспомогательных и служебно-бытовых помещений, м2;
qэ – расход электроэнергии на м2, qэ=0,13кВт/м2ч;
Тос – продолжительность освещения в год, при двухсменной режиме работы Тос=2400ч.;
Код.о – коэффициент одновременности освещения Код.о=0,82.
Расход воды на бытовые нужды принимаем согласно следующих данных для хозяйственно-санитарные нужд – 25л на каждого работающего в смену; для душевых 40л на работающего в смену.
Годовой расход пара Рпр в тоннах на отопление рассчитываем по формуле 13.
(13)
где qm – расход тепла на единицу объема здания, Дж/м3 ч, принимаем с учетом вентиляции qm=105 Дж/м3 ч
Тот – продолжительность отопительного сезона, Тот=4320ч.;
О – объем здания, м3;
i – удельное количество теплоты, i=2260 Дж/кг
Результаты расчета затрат на энергию сводим в таблицу 7.
Таблица 7 – Затраты на энергию.

Вид энергии
Обозначение
Сумма, тыс. руб.
А
Б

Электороэнергия производственная
Ээл
45495,6
7326,01
38169,6

Электороэнергия осветительная
Эо
1482,624
658,944
823,680

Вода для производственных нужд
Свп
0
0
0

Вода для бытовых нужд
Св
82,4
20
62,4

Пар на отопление
Рпр
293,716
130,540
163,176

Итого

47354,4
8135,50
39218,9

2.3 Расчет прочих расходов.
Для расчета прочих материальных затрат составляем смету в форме таблицы 8.
Таблица 8 – Прочие материальные затраты.

Наименование затрат
Метод определения затрат
Сумма, тыс. руб.

А
Б

1 Текущий и капитальный ремонт оборудования, инструмента и приспособлений
В размере 8-10% стоимости оборудования, инструмента и приспособлений
218
872

2 Текущий и капитальный ремонт зданий, сооружений и инвентаря
В размере 3,5-5% от стоимости
1880,45
1880,45

3 Содержание и возобновление малоценного инструмента и инвентаря
Из расчета 0,75 тыс. руб. на одного работающего
15
54,75

4 Расходы по охране труда и технике безопасности
В размере 0,48 тыс. руб. в год на одного рабочего
9,6
35,04

5 Расходы по испытаниям, опытам, исследованиям, а также по рационализаторству и изобретательству
В размере 0,75 тыс. руб одного работающего
15
54,75

6 Канцелярские, почтовые, телеграфные, командировочные расходы
1,4 тыс. руб. в год на одного служащего
5,6
5,6

7 Затраты связанные с переподготовкой и подготовкой кадров
0,15% годового фонда оплаты промышленно-производственного персонала
14,399446
35,287

8 Прочие расходы, за допустимые выбросы, оплата % по краткосрочным ссудам и т.д.
0,6 тыс. руб. на одного работающего
12
43,8

Итого

2170,049
2981,677

2.4 Расчет налогов и платежей, включаемых в материальные затраты
В состав материальных затрат включаются следующие налоги и отчисления (Сн) земельный налог (Снз), чрезвычайный налог (Снч), отчисления в дорожный фонд (Снд), отчисления на содержание детских и дошкольных учреждений (Сду).
Сумма земельного налога рассчитываем по формуле 14.
(14)
где Пуч – площадь участка, занимаемого подразделением, м2;
Нз – ставка земельного налога, тыс. руб. Нз=2760;
Кз – коэффициент застройки, Кз=2,3.
СнзА=120*2760*2,3=761,760тыс.руб.
СнзБ=150*2760*2,3=952,2тыс.руб.
Чрезвычайный налог определяется по формуле 15.
(15)
где Ззп – годовой фонд оплаты труда по участку (цеху), тыс. руб.;
Нч – ставка чрезвычайного налога, Нч=8%.
СнчА=4170,110*0,04=166,8тыс.руб.
СнчБ=45613,303*0,04=180,5тыс.руб.
Отчисления в дорожный фонд составляют 1% от стоимости произведенной продукции. Предполагаем, что в стоимости затрат на продукцию оплата труда составляет 20%.
Тогда сумма отчислений в дорожный фонд рассчитываем по формуле 16.
(16)
СндА=4170,110*100/20*0,01=208,5тыс.руб.
СндБ=4513,303*100/20*0,01=225,665тыс.руб.
Отчисления на содержание детских и дошкольных учреждений рассчитываем по формуле 17.
(17)
где Нд – размер ставки отчислений в %, Нд=5%.
СдуА=4170,110*0,05=208,54тыс.руб.
СдуБ=4513,303*0,05=225,665тыс.руб.
Тогда общая сумма налогов и платежей (Пн) рассчитывается по формуле 18.
(18)
ПнА=1766тыс.руб ПнБ=4282,1тыс.руб.
Материальные затраты, входящие в себестоимость продукции, сводим в таблицу 9.
Таблица 9 – Материальные затраты.

Вид материальных затрат
Обозначение
Общая сумма, тыс. руб.
В том числе

Узел А
Узел Б

Основные материалы
См
2 011 791,6
572 490,7
1 439 300,9

Вспомогательные материалы
Свс
40 235,8
11 449,8
28 786,0

Энергия
Ээ
47 354,4
8 156,696
39 197,669

Налоги и отчисления
Пн
6 048,1
1 766,0
4 282,1

Прочие материальные затраты
См.пр
5 151,7
2 170,0
2 981,7

Итого
Мз
2 110 581,6
596 033,3
1 514 548,3

3 Определение потребности участка цеха в производственном персонале.
Количество основных производственных рабочих, занятых непосредственно выполнением технологических операций, определяем по формуле 19.
(19)
где Тг – годовая трудоемкость, н-ч;
Кв – коэффициент, учитывающий выполнение норм, Кв=1,05;
Фд – действительный годовой фонд времени одного рабочего, ч. Рассчитывается по формуле 20.
(20)
где Дп и Дс – соответственно количество рабочих дней с полной и сокращенной продолжительностью;
Кп — коэффициент, учитывающий отпуска и невыходы рабочих по уважительным причинам (18 дней – 0,89, 24 дня – 0,87).
Результат расчета численности основных и вспомогательных рабочих сводим в таблицы 10, 11.
Таблица 10 — Расчет численности основных рабочих

Наименование профессии
Годовая программа, шт
Тг, н-ч
Кв
Численность рабочих

расчетная
принятая

Узел А
15000
335
1,05
0,18
1

Сварщик

Итого по узлу А
15000
335

1

Узел Б
77000
2143,2
1,05
1,13
2

Сварщик

Итого по узлу Б
77000
2143,2

2

Итого
92000
2478,2

3

Таблица 11 – Расчет численности вспомогательных рабочих.

Наименование профессии
Разряд рабочего
Норма обслуживания
Численность

А
В

Слесарь наладчик
4
Сп*2/Ноб
1
1

Контролер
3
Чр/Ноб
1
1

Уборщик помещений
2
Чр/Ноб
1
1

Прочие
2

1
1

Итого

4
4

Численность служащих принимаем, исходя из потребности участка. Расчет сводим в таблицу 12.
Таблица 12 – Расчет численности служащих.

Должность
Количество человек
Тарифный коэффициент
Годовой фонд оплаты труда

Узел
А
Б
А
Б
А
Б

Специалисты

Техник-технолог
1
1
4,78
4,78
1080,758
1080,758

Мастер
3
3
5,11
5,11
3466,113
3466,113

Итого

4546,872
4546,872

4 Расчет фонда оплаты труда
Расчет основного фонда оплаты труда основных производственных рабочих (Зор) производим по формуле 21.
(21)
где Cчi – часовая тарифная ставка по каждой операции, руб.;
Тгi – годовая трудоемкость соответствующей операции, н-ч;
i – количество операций.
Часовые тарифные ставки по операциям определяем по формуле 22.
(22)
где См1 – месячная тарифная ставка первого разряда;
Кт – тарифный коэффициент соответствующего разряда;
Фм – месячный фонд рабочего времени при семичасовом рабочем дне принимаем равным Фм=166,7.
Расчет сводим в таблицу 13.
Таблица 13 – Расчет фонда тарифной зарплаты основных рабочих.

Наименование
Тарифный разряд
Часовая тарифная ставка, р
Годовая трудоемкость работ
Фонд тарифной заработной платы, тыс. руб.

Узел
А
Б
А
Б
А
Б
А
Б

Слесарная
2
3
96,88
130,50
165
474,83333
15,985
61,966

Комплексная операция сварка
3
3
130,50
130,50
89,25
551,8
11,647
72,014

Зачистка
2
3
96,88
130,50
30,25
192,5
2,931
25,121

Контроль
2
2
96,88
96,88
50,5
924
4,892
89,517

Итого

335
2143,2
35,455
248,618

Расчет, который включается в себестоимость, приводим в таблице 14.
Таблица 14 – Расчет годового фонда оплаты труда основных рабочих.

Наименование узла
Тарфный фонд
Премия
Фонд основной зарплаты с премией, тыс. руб.
Дополнительная заработная плата
Годовой фонд оплаты труда с учетом доп. ЗП

40%
Сумма тыс. руб.
15%
Сумма тыс. руб.

Труба подводящая
35,455
40%
14,182
49,638
15%
7,446
57,083

Пластина нижняя
248,618

99,447
348,066

52,210
400,276

Итого
284,074

113,630
397,703

59,655
457,359

Затраты по оплате труда вспомогательных рабочих и служащих определяем по формуле 23.
(23)
где Ч – численность вспомогательных рабочих и служащих;
Смес – месячные тарифные ставки вспомогательных рабочих и служащих;
n – перечень профессий, вспомогательных рабочих и служащих;
Кпр – коэффициент премиальных выплат;
Кд – коэффициент прочих доплат.
Расчет затрат на оплату труда вспомогательных рабочих и служащих, сводим в таблице 15.
Таблица 15 — Затраты по оплате труда вспомогательных рабочих и служащих

Профессия
Количество человек, ч
Тарифный коэффициент
Месячная тарифная ставка, тыс. руб.
Коэффициент премирования
Коэффициент учитывающий доплаты, Кд
Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.

Узел
А
Б
А
Б
А
Б
А
Б
А
Б
А
Б

Вспомогательные рабочие

Слесарь-наладчик
1
1
2,15

17,03

1,4

1,15

328,981
328,981

Контролер
1
1
1,86

14,73

284,607
284,607

Уборщица
1
1
1,38

10,93

211,160
211,160

Кладовщик
1
1
1,38

10,93

211,160
211,160

Итого
4
4

1035,907
1035,907

Специалисты

Техник-технолог
1
1
4,78

37,86

1,4

1,15

731,409
731,409

Мастер
3
3
5,11

40,47

2345,711
2345,711

Итого
4
4

3077,120
3077,120

Всего
8
8

4113,027
4113,027

Расчет численности работающих и годового фонда оплаты труда сводим в таблицу 16.
Таблица 16 – Общая численность, годовой фонд оплаты труда и среднемесячная заработная плата работников участка цеха.

Категория работающих
Численность
Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.
Фонд оплаты труда за счет прибыли, тыс. руб.
Норматив распределения, %
Сумма выплат работающим с учетом прибыли
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.

Узел
А
Б
А
Б
А
Б

А
Б
А
Б

Рабочие

Основные
1
2
57,083
400,276
37259,001
91694,068
60
37259,001
200,138
3109,67
25,017

Вспомогательные
4
4
1035,907
1035,907
3104,917
7641,172
5
9314,750
1910,293
21,564
61,379

Служащие

Техник-технолог
1
1
731,409
731,409
3104,917
7641,172
5
3104,917
7641,172
31,969
69,772

Мастер
3
3
2345,711
2345,711
3104,917
7641,172
5
1034,972
2547,057
93,908
135,910

Итого
9
10
4170,110
4513,303
46573,752
114617,585
75
50713,641
12298,661
3257,11
292,078

Отчисления на социальные нужды включают отчисления на государственное социальное страхование и отчисления в фонд занятости. Их расчет выполняем в табличной форме (таблица 17).
Таблица 17 – Расчет отчислений на социальные нужды

Категория рабочих
Фонд оплаты труда, тыс. руб.
Норма отчислений
Сумма отчислений, тыс. руб.

Узел
А
Б
А
Б
А
Б

Рабочие

Основные
57,08317
400,276
35+1
20,549941
144,09921

Вспомогательные
1035,907
1035,907

372,927
372,927

Служащие

Специалисты
3077,12
3077,120
35+1
1107,763
1107,7631

Итого
4170,110
4513,303

1501,240
1624,789

5 Определение калькуляции себестоимости узлов на участке
Исходя из прямых расчетов и определение общехозяйственных и общепроизводственных расходов, составляют калькуляцию изготовления узлов на участке.
Расчет общепроизводственных расходов сводим в таблицу 18.
Таблица 18 — Расчет общепроизводственных расходов

Статьи расходов
Сумма, тыс. руб.

А
Б

1. Амортизационные отчисления на полное восстановления
600,672
1007,208

2. Фонд оплаты труда

вспомогательных
1035,907
1035,907

служащих
3077,120
3077,120

3. Отчисления на социальные нужды от фонда оплаты труда вспомогательных рабочих и служащих
1480,690
1480,690

4. Чрезвычайный налог от фонда оплаты труда вспомогательных рабочих и служащих
329,042
32,904

5. Затраты на все виды энергии
811,237
1123,0839

6. Прочие расходы
0,6
1,2

7. Налоги и отчисления
345,8
7478,9391

Итого
7681,068
15237,052

Сумму общехозяйственных расходов по участку (цеху) и по отдельным узлам принимаем в размере 120% от годового фонда оплаты труда основных производственных рабочих. Сводим в таблицу 19.
Таблица 19 – Калькуляция себестоимости изготовления изделий на участке.

Наименование статей расхода
Всего затрат по участку
Узел

А
Б

1 Основные материалы
112233,057
9412,070
102820,987

2 Расходы на оплату труда основных рабочих
457,359
57,083
400,276

3. Отчисления на социальные нужды от фонда оплаты труда основных рабочих
164,649
20,550
144,099

4. Чрезвычайный налог от фонда оплаты труда основных рабочих
36,589
4,567
32,022

5 Общепроизводственные расходы
112891,654
9494,270
103397,3834

6 Общехозяйстнные расходы
26918,46511
9679,993068
17238,472

Итого производственная себестоимость
139810,119
19174,263
120635,8555

7 Коммерческие расходы 2%
2796,202
383,485
2412,717

Итого полная себестоимость
142606,321
19557,748
123048,5726

Себестоимость изготовления узла
2,897
1,301
1,596

6 Определение отпускной цены узлов
Отпускная цена узлов определяем по формуле 24.
(24)
где Сi – полная себестоимость изготовления i – го узла, тыс. руб.;
Пi – прибыль, приходящаяся на i – го узл, тыс. руб.;
НДСi – налог на добавленную стоимость i – го узла, тыс. руб.;
Нсi – отчисления в республиканский внебюджетный фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции [(Сi+Пi+НДСi+Нж)*0,01];
Нжi – отчисления во внебюджетный фонд местных Советов на финансирование расходов на содержание вневедомственного жилого фонда [(Сi+Пi+НДСi)*0.05].
Прибыль рассчитываем по формуле 25.
(25)
где Нпр – норматив прибыли к себестоимости в долях от единицы 0,2..0,3.
Тогда для узла А ПА=1,301*0,25=0,325тыс.руб. для узла Б ПБ=1,596*0,25=0,399тыс.руб.
НДС на изделие рассчитываем по формуле 26.
(26)
где ДCi – добавленная стоимость на единицу продукции, тыс. руб.;
Ндсi – ставка НДС=20%.
Добавленную стоимость на единицу продукции определяем по формуле 28.
(28)
где Мi – материальные затраты на один узел, тыс. руб.
Тогда для узла А ДсА=1,301+0,325-0,867=0,759тыс.руб для узла Б ДсБ=1,596+0,399-1,387=1,608тыс.руб.
Тогда для узла А НДСА=0,759*20/100=0,152тыс.руб. для узла Б НДСБ=1,608*20/100=0,322тыс.руб.
Тогда для узла А
ЦА=1,301+0,325+0,152+0,0889+0,0187=1,886тыс.руб. для узла Б
ЦБ=1,596+0,399+0,322+0,1159+0,0244=2,457тыс.руб.
7 Расчет объема продукции и показатели эффективности
Годовой объем продукции в отпускных ценах (Ов) определяем по формуле 29.
(29)
где Аi – годовая программа выпуска, шт.;
n – число наименований изделий;
Цi – отпускная цена i – го узла
ОВА=1,886*15000=28290тыс.руб.
ОВБ=2,457*77000=189189тыс.руб.
Объем продукции в отпускных ценах представлен в таблице 20.
Прибыль от реализации продукции определяем по формуле 30.
(30)
где Ср – себестоимоть реализуемой продукции.
Тогда для узла А
ПА=28289-19515-2280-280,5-1333,5=4880тыс.руб. для узла Б
ПБ=189189-122892-24794-8924,3-1878,8=30699,9тыс.руб.
Рентабельность продукции (Рп) определяем по формуле 31.
(31)
РпА=(4880/19515)*100=25%
РпБ=(30699,9/122892)*100=24,9%
Экономические показатели фондоотдача (Фд), фондаемкость (Фе), материалоемкость (Ме), затраты на рубль товарной продукции (Зр), производительность в стоимостном выражении (В) рассчитываем по формулам 32, 33, 34, 35, 36.
(32)
где Соф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
ФоА=28290/31896,6=0,89; ФоБ=189189/41816,4=4,52
(33)
ФеА=31896,6/28290=1,13 ; ФеБ=41816,4/189189=0,22
Материалоемкость продукции
(34)
МеА=13011,5/28290=0,46 МеБ=106809,7/189189=0,56
Затраты на рубль товарной продукции
Зр=С/Ов (35)
ЗрА=19515/28290=0,69; ЗрБ=122892/189189=0,65
Производительность в стоимостном выражении
(36)
ВА=28290/1=28290руб/чел; ВБ=189189/2=94594,5руб/чел
Рассчитанные технико-экономические показатели сводим в таблицу 20.
Таблица 20 – Основные технико-экономические показатели участка.

Наименование показателя
Обозначения
Единица измерения
Величина показателя

А
Б

1 Годовая программа выпуска
А
шт.
15000
77000

2 Годовой объем выпуска
Ов
тыс. руб.
28290
189189

3 Добавленная стоимость
ДС
тыс. руб.
11385
123816

4 Прибыль
П
тыс. руб.
4875
30723

5 Материалоемкость
Ме

0,460
0,560

6 Себестоимость
Сп
тыс. руб.
19515,000
122892

Узла

1,301
1,596

7 Фондоотдача
Фо
руб/руб
0,890
4,52

8 Фондоемкость
Фе
руб/руб
1,130
0,220

9 Производительность выработка
В
руб/чел
28290
94594,50

10 Рентабельность
Рп
%
25
25

11 Затраты на рубль товарной продукции
Зр

0,691
0,65

Заключение

Проанализировав полученные результаты расчета, таблица 20, делаем вывод, что производство рентабельно. Рентабельность на уровне рентабельности существующих производств в настоящее время.

Литература
1 Управление финансовой деятельностью предприятия Справочник В.Ф. Близнец, Т.И. Ткачук и др. Мн. «Мисанина», 1995.-282с.
2 Лаврентьева В.М. Дипломное проектирование. Методические указания для специальности 12.05. Могилев 1996, 35с.
3 Лаврентьева В.М. Методические указания к выполнению курсовой работы для специальности 12.05. Могилев 1997г.