Отчет по практике по кредиту и кредитным операциям на ОАО Саранский завод Резинотехника
Отчет по практике по кредиту и кредитным операциям на ОАО Саранский завод Резинотехника
Отчет по практике по кредиту и кредитным операциям на ОАО Саранский завод Резинотехника
Overview
Лист1
Лист2
Sheet 1 Лист1
Б А Л А Н С
На 1 января
Показатель
Код
1998
1999
2000
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
НМА
110
0
15
39
Основные средства
120
274,057
256,584
272,953
здания, машины и оборудование
122
274,057
256,584
272,953
Незавершенное строительство
130
31,105
34,186
42,885
Итого по разделу I
190
305,162
290,785
316,827
II. Оборотные активы
Запасы
210
69,342
103,050
119,411
НДС по приобр. ценностям
220
6,281
10,603
10,527
Деб. задолж. (менее 12 мес.)
240
48,548
100,532
96,026
покупатели и заказчики
241
48,061
91,132
82,483
авансы выданные
245
0
9,108
11,323
прочие дебиторы
246
487
292
1,976
Денежные средства
260
1,147
249
321
касса
261
26
25
177
расчетные счета
262
491
22
55
валютные счета
515
165
89
прочие ден ср-ва
115
37
0
Итого по разделу II
290
125,318
214,434
226,285
БАЛАНС
300
431,221
505,960
543,112
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
410
283
226,359
226,359
Добавочный капитал
420
284,822
101,209
102,981
Целевые фин. и поступления
450
Итого по разделу III
490
342,256
374,133
400,204
IV. Долгосрочные обязательства
V. Краткосрочные обязательства
Заемные ср-ва
610
1865
250
0
в т.ч. кредиты банков
611
1865
250
0
Кредиторская задолженность
620
78,947
115,343
123,757
поставщики и подрядчики
621
50,481
73,828
78,802
задолж. перед персоналом орг.
624
5,032
2,255
1,552
задолж. перед гос. внебюдж. фондами
625
1,768
4,495
1,067
задолж. перед бюджетом
626
11,211
21,925
23,015
авансы полученные
627
9,451
8,088
15,575
прочие кредиторы
628
4
2,374
3,746
Резервы предстоящих расходов
650
Итого по разделу V
690
88,962
131,827
142,908
БАЛАНС
700
431,221
505,960
543,112
Ф-2 Отчет о прибылях и убытках
1998 г.
1999 г.
2000 г.
Выручка
010
405,432
492,460
694,971
Себестоимость
020
327,902
407,470
580,535
Прибыль (010-020)
050
30,460
27,425
40,167
Прочие операционные доходы
090
35
857
161
Прочие операционные расходы
100
6,402
8,390
14,894
Прибыль до налогообл. (050+090-100)
140
24,052
19,338
24,048
Налог на приб. и иные аналогичн. плат.
150
7,030
5,907
5,526
Прибыль от обычной деятельности
160
16,419
12,925
18,386
Чистая прибыль
190
16,419
12,925
18,386
Прочие показатели
1998 г.
1999 г.
2000 г.
Оборотные активы
125,318
214,434
226,285
Краткосрочные обязательства
88,962
131,827
142,908
Ден ср-ва
1,147
249
321
Краткоср фин влож
0
0
0
Дебит-я задолж.
48,548
100,532
96,026
МПЗ
69,342
103,050
119,411
Собств капитал
342,256
374,133
400,204
Долгоср обяз-ва
0
0
0
Внеоборотные активы
305,162
290,785
316,827
Коэффициенты ликвидности и платежеспособности
Оптим
1
К текущей (общей) ликвидности
2..3
1.41
1.63
1.58
К срочной (быстрой) ликвидности
>1
0.63
0.84
0.75
К абсолютной ликвидн.
0,2..0,25
0.0129
0.0019
0.0022
Собственные оборотные средства
37,094.00
83,348.00
83,377.00
Коэффициенты финансовой устойчивости
К автономии
60%
0.79
0.74
0.74
К заемного капитала
40%
0.21
0.26
0.26
К фин зависимости
<1
0.26
0.35
0.36
Коэффициенты рентабельности
К рентаб активов
0.0381
0.0255
0.0339
К рентаб реализ-ии
0.0405
0.0262
0.0265
К рентаб собствен. кап-ла
0.0480
0.0345
0.0459
Изменения в структуре активов
1,998
1,999
2,000
Внеоборотные активы
71%
57%
58%
МПЗ
16%
20%
22%
Дебиторская задолженность
11%
20%
18%
Оборачиваемость собств. капитала
1.185
1.316
1.737
Оборачиваемость запасов
5.847
4.779
5.820
Показатели ликвидности
А1
1,147
249
321
А2
48,548
100,532
96,026
А3
69,342
103,050
119,411
А4
305,162
290,785
316,827
П1
78,947
115,343
123,757
П2
1,865
250
0
П3
0
0
0
П4
342,256
374,133
400,204
**************************************************************************
Sheet 2 Лист2
За 1998 год
Актив
На начало периода
На конец периода
Пассив
На начало периода
На конец периода
Платежный излишек
% к величине итога группы пассива
на начало периода
на конец периода
на начало периода
на конец периода
А1
1,147
249
П1
78,947
115,343
-77,800
-115,094
-98.55%
-99.78%
А2
48,548
100,532
П2
1,865
250
46,683
100,282
2503.11%
40112.80%
А3
69,342
103,050
П3
0
0
69,342
103,050
—
—
А4
305,162
290,785
П4
342,256
374,133
-37,094
-83,348
-10.84%
-22.28%
Баланс
431,221
505,960
Баланс
431,221
505,960
х
х
х
х
За 1999 год
Актив
На начало периода
На конец периода
Пассив
На начало периода
На конец периода
Платежный излишек
% к величине итога группы пассива
на начало периода
на конец периода
на начало периода
на конец периода
А1
249
321
П1
115,343
123,757
-115,094
-123,436
-99.78%
-99.74%
А2
100,532
96,026
П2
250
0
100,282
96,026
40112.80%
—
А3
103,050
119,411
П3
0
0
103,050
119,411
—
—
А4
290,785
316,827
П4
374,133
400,204
-83,348
-83,377
-22.28%
-20.83%
Баланс
505,960
543,112
Баланс
505,960
543,112
х
х
х
х
**************************************************************************
20
1. Организационно-экономическая характеристика и роль ОАО «САРАНСКИЙ ЗАВОД «РЕЗИНОТЕХНИКА» в системе рыночных отношений.
1.1 Место и роль предприятия в системе рыночных отношений.
Строительство и ввод в действие Саранского резинового комбината было предусмотрено генеральным планом развития народного хозяйства СССР в седьмой пятилетке (1961–1965 гг.). Уже в третьем квартале 1965 года завод начал выдавать первую продукцию. 30 декабря 1992 года завод был приватизирован. В 1993 году состоялось первое собрание акционеров, которое приняло постановление о создании открытого акционерного общества «Саранский завод «Резинотехника». Был утвержден Устав общества, избраны совет директоров и генеральный директор. Сегодня им является Топорков В.А.
На протяжении 35-летней истории коллектив «Резинотехники» строил, вводил новые мощности, осваивал новые технологии и изделия, завоевывал авторитет и признание.
Сегодня ОАО «Саранский завод «Резинотехника» является одним из ведущих предприятий отрасли. Здесь производятся практически все виды продукции, изготавливаемые в промышленности резинотехнических изделий. Освоен и продолжает расширяться выпуск более 15 тысяч наименований продукции, свыше 80 видов товаров народного потребления. Это – формовые и неформовые РТИ, ремни клиновые приводные, вентиляторные, вариаторные, рукава, ткани прорезиненные технические, резиновые клеи, изделия для медицины и медицинской промышленности, для МПС, сырые товарные резины, надувные плавсредства и т.д.
Завод комплектует такие автогиганты как «ГАЗ», «УАЗ», «КамАЗ», «ЗИЛ», «УралАЗ», «ПАЗ», «Волжские моторы» и другие.
Высокий уровень профессионализма кадров, надежность и качество продукции обеспечивают «Резинотехнике» лидирующие позиции среди конкурентоспособных предприятий отрасли. По объему выпускаемой продукции по итогам 2000 года ОАО «Саранский завод «Резинотехника» уверенно занимает четвертое место среди 56 предприятий резинотехнических изделий и резинотехнической обуви, и его доля в общем объеме выпускаемой продукции составляет более 10%.
Центральная заводская лаборатория, аккредитованная Госстандартом на проведение сертификационных испытаний, имеет новейшее импортное оборудование, позволяющее проводить все типы испытаний и анализов. Три подготовительных цех обеспечивают приготовление резиновых смесей как общего, так и специального назначения и по наличию имеющегося оборудования способны перерабатывать резины на основе всех типов каучуков, в том числе силиконовых и фтористых. Но наряду с новейшим оборудованием импортного производства на предприятии имеется и оборудование выпуска 60-х годов. В связи с этим существует потребность в реконструкции ряда производств.
На заводе работают 800 опытных инженерно-технических работников, в том числе 5 кандидатов технических и экономических наук. Создана система постоянного повышения квалификации кадров. Внедряется система качества ИСО 9000. Твердо и целенаправленно совершенствуются все звенья управления на основе идеологии маркетинга. Исходя из требований работы в условиях рыночной экономики, проводятся изменения в структуре управления и в системе оплаты труда.
За большой вклад в расширение экономических связей Российской Федерации, развитие отечественного экспортного производства и экспорта ОАО «Саранский завод «Резинотехника» награждено Почетным дипломом лучшего российского экспорта.
Мощности завода в 2001 году товарная продукция – 1 млрд. руб.; численность – 4660 чел.; реализация – 1 млрд. руб. Рост объемов в сопоставимых ценах 1-го полугодия 1996 г. к 1-му полугодию 2001 г. – в 2,5 раза, ежегодно 10-15%, 2001/2000 г. – 14,3%.
Таким образом, мы видим, что предприятие имеет достаточно большую историю своего развития, пройдя путь от небольшого комбината до одного из крупнейших резинотехнических предприятий России. В период перехода к рынку ОАО «Резинотехника», как, впрочем, и большинство предприятий нашей страны, испытывало большие трудности, но на сегодняшний день можно с уверенностью сказать, что предприятие достаточно прочно встало на экономические рельсы хозяйствования.
1.2 Организационная структура предприятия и взаимосвязь его подразделений.
Предприятие «Резинотехника», являясь открытым акционерным обществом, имеет, естественно, организационную структуру, сходную по своим основным параметрам со всеми акционерными обществами. Самой основной управленческой структурой предприятия является собрания акционеров. В подчинении собрания акционеров находится совет директоров. Также существует ревизионная комиссия и комитет профсоюзов, что очевидно, так как ни одно предприятие не обходится без этих органов. В подчинении совета директоров находится генеральный директор. С 30 декабря 1996 года и по сегодняшний день ОАО «Резинотехника» возглавляет Топорков Виктор Александрович.
Что касается внутреннего деления предприятия по сферам и направлениям деятельности, то здесь совет директоров посчитал рациональным ввести должности директоров по качеству и сертификации, по социальным вопросам, по коммерции, по производству, технического директора, директора по экономическим вопросам. Каждой из данных должностей подотчетна достаточно разветвленная сеть подразделений и отделов, занимающихся однородными направлениями деятельности.
Обособленно от всех подразделений, в непосредственном подчинении и контроле у генерального директора находится отдел маркетинга. Он был сформирован 4 года назад как востребованная и даже неизбежная в рыночных условиях структура. Данный отдел за очень короткий промежуток времени доказал необходимость своего существования.
Более интересным с позиции специфики данной работы, мне представляется рассмотрение структуры, подотчетной директору по экономическим вопросам. В нее входит центральная бухгалтерия, экономический отдел, финансовый отдел, отдел приватизации, отдел цен, ОАСУП. Эти отделы находятся в тесной взаимосвязи, так как занимаются однородной деятельностью рассмотрением, учетом и контролем экономических, финансовых, бухгалтерских, кредитных аспектов функционирования предприятия. Все эти отделы тесно взаимодействуют с отделом маркетинга, о котором уже говорилось выше.
Таким образом, мы видим, что организационная структура ОАО «Саранский завод «Резинотехника» имеет достаточно разветвленное строение и ее сектора находятся в тесной взаимосвязи между собой. Естественно, как и на любом предприятии организационная структура должна быть способна видоизменяться и модифицироваться в зависимости от требований рынка. Руководство ОАО «Резинотехника» отлично это понимает, поэтому практически каждый год происходят изменения в составе и количестве отделов и подразделений предприятия появляются новые отделы, продиктованные необходимостью повышения эффективности деятельности предприятия или его социальной политикой; Упраздняются или объединяются сектора, необходимость в существовании которых отпала в силу определенных факторов.
2. Анализ финансово-кредитной деятельности предприятия ОАО «САРАНСКИЙ ЗАВОД «РЕЗИНОТЕХНИКА».
Предприятие ОАО «САРАНСКИЙ ЗАВОД «РЕЗИНОТЕХНИКА» в системе кредитных отношений выступает как кредитор и как заемщик равнозначно. Анализ баланса показывает что предприятие имеет сопоставимые дебиторскую и кредиторскую задолженность, что говорит о сдвигах в структуре источников образования средств. Как показывает анализ, ОАО «САРАНСКИЙ ЗАВОД «РЕЗИНОТЕХНИКА» – предприятие рентабельное. Но проблема задолженности очевидна – всеобщий кризис неплатежей в экономике страны. Финансовым источником покрытия просроченной дебиторской задолженности становится кредиторская задолженность, как наиболее дешевый источник временных кредитных ресурсов.
Для выявления причин сложившейся ситуации и поиска выхода из нее, приступим к анализу финансово-кредитной деятельности предприятия.
2.1 Анализ финансового состояния ОАО «САРАНСКИЙ ЗАВОД «РЕЗИНОТЕХНИКА».
Финансовое состояние предприятия можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспектив. В первом случае критерии оценки финансового состояния – ликвидность и платежеспособность предприятия, т.е. способность предприятия своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.
Под ликвидностью какого-либо актива понимают его способность трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течении которого трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного актива.
Ниже приводится сводная таблица основных статей баланса, данными которых мы будем пользоваться при анализе финансово-кредитной деятельности предприятия.
Таблица 2.1
Основные показатели финансовой отчетности ОАО «САРАНСКИЙ ЗАВОД «РЕЗИНОТЕХНИКА» за 1998-2000 гг.
Б А Л А Н С
данные на 1 января
Показатель
Код
1998
1999
2000
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
НМА
110
0
15
39
Основные средства
120
274 057
256 584
272 953
здания, машины и оборудование
122
274 057
256 584
272 953
Незавершенное строительство
130
31 105
34 186
42 885
Итого по разделу I
190
305 162
290 785
316 827
II. Оборотные активы
Запасы
210
69 342
103 050
119 411
сырье, материалы и проч. аналогичн. ц.
211
1 548
2 170
2 813
ГП и товары для перепродажи
214
0
0
71
расходы будущих периодов
216
7
5
10
НДС по приобр. ценностям
220
6 281
10 603
10 527
Деб. задолж. (менее 12 мес.)
240
48 548
100 532
96 026
покупатели и заказчики
241
48 061
91 132
82 483
авансы выданные
245
0
9 108
11 323
прочие дебиторы
246
487
292
1 976
Денежные средства
260
1 147
249
321
касса
261
26
25
177
расчетные счета
262
491
22
55
валютные счета
515
165
89
прочие ден ср-ва
115
37
0
Итого по разделу II
290
125 318
214 434
226 285
БАЛАНС
300
431 221
505 960
543 112
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
410
283
226 359
226 359
Добавочный капитал
420
284 822
101 209
102 981
Целевые фин. и поступления
450
Итого по разделу III
490
342 256
374 133
400 204
IV. Долгосрочные обязательства
V. Краткосрочные обязательства
Заемные ср-ва
610
1865
250
0
в т.ч. кредиты банков
611
1865
250
0
Кредиторская задолженность
620
78 947
115 343
123 757
поставщики и подрядчики
621
50 481
73 828
78 802
задолж. перед персоналом орг.
624
5 032
2 255
1 552
задолж. перед гос. внебюдж. фондами
625
1 768
4 495
1 067
задолж. перед бюджетом
626
11 211
21 925
23 015
авансы полученные
627
9 451
8 088
15 575
прочие кредиторы
628
4
2 374
3 746
Резервы предстоящих расходов
650
Итого по разделу V
690
88 962
131 827
142 908
БАЛАНС
700
431 221
505 960
543 112
Ф-2 Отчет о прибылях и убытках
1998 г.
1999 г.
2000 г.
Выручка
010
405 432
492 460
694 971
Себестоимость
020
327 902
407 470
580 535
Прибыль (010-020)
050
30 460
27 425
40 167
Прочие операционные доходы
090
35
857
161
Прочие операционные расходы
100
6 402
8 390
14 894
Прибыль до налогообл. (050+090-100)
140
24 052
19 338
24 048
Налог на приб. и иные аналогичн. плат.
150
7 030
5 907
5 526
Прибыль от обычной деятельности
160
16 419
12 925
18 386
Чистая прибыль
190
16 419
12 925
18 386
Для анализа ликвидности предприятия рассчитаем коэффициенты ликвидности в динамике 1998–2000 годов.
Таблица 2.2
Коэффициенты ликвидности и платежеспособности
Оптим. знач.
К текущей (общей) ликвидности
2..3
1,41
1,63
1,58
К срочной (быстрой) ликвидности
>1
0,63
0,84
0,75
К абсолютной ликвидн.
0,2..0,25
0,0129
0,0019
0,0022
Собственные оборотные средства
37 094,00
83 348,00
83 377,00
Как видно из таблицы, предприятие является более ликвидным в долгосрочной перспективе, чем в краткосрочной. Оценка ликвидности и платежеспособности может быть выполнена с определенной степенью точности. Таким образом, чем значительнее размер денежных средств на расчетном счете, тем с большей вероятностью можно утверждать, что предприятие располагает значительными средствами для текущих расчетов и платежей. Вместе с тем наличие незначительных остатков на расчетном счете вовсе не означает, что предприятие не платежеспособно. Не следует забывать и о том, что данные баланса представлены на конкретную дату, а, соответственно, более адекватно оценивают наличие стабильных средств предприятия, чем таких динамично изменяющихся, как денежные ресурсы.
Рассчитаем другие наиболее важные финансовые коэффициенты.
Таблица 2.3
Коэффициенты финансовой устойчивости
Оптим.
1998г
1999г
2000г
К автономии
60%
0,79
0,74
0,74
К заемного капитала
40%
0,21
0,26
0,26
К фин зависимости
<1
0,26
0,35
0,36
Мы видим, что предприятие проводит политику агрессивного управления оборотными средствами доля оборотных средств в активе относительно высока, при чем это вызвано не только высокой дебиторской задолженностью, мало зависящей от предприятия, но и большой долей материально-производственных запасов.
Таблица 2.4
Изменения в структуре активов
1 998
1 999
2 000
Внеоборотные активы
71%
57%
58%
МПЗ
16%
20%
22%
Дебиторская задолженность
11%
20%
18%
Таким образом мы видим что рентабельность предприятия падает, так как величина внеоборотных активов остается неизменной, при этом оборотные активы стремительно растут. В течении трех анализируемых лет прибыль предприятия выросла не более чем на 10% с глубоким провалом в 1999 году (см. данные формы №2). Рост дебиторской задолженности в этот период в какой-то степени связан с августовскими событиями 1998 года.
Таблица 2.5
Коэффициенты рентабельности
1998г
1999г
2000г
К рентаб активов
0,0381
0,0255
0,0339
К рентаб реализ-ии
0,0405
0,0262
0,0265
К рентаб собствен. кап-ла
0,0480
0,0345
0,0459
Один из путей поддержания рентабельности на должном уровне, это «более дешевое» внешнее финансирование. Из всех наиболее доступных ресурсов, у предприятия остается только один – банковский кредит. Рассмотрим возможность такого пути.
2.2 Анализ кредитоспособности ОАО «САРАНСКИЙ ЗАВОД «РЕЗИНОТЕХНИКА».
В процессе взаимоотношений предприятий с кредитной системой, а также с другими предприятиями постоянно возникает необходимость в проведении анализа кредитоспособности заемщика. Анализ кредитоспособности проводят как банки, выдающие кредиты, так и предприятия, стремящиеся их получить.
В ходе анализа кредитоспособности проводятся расчеты по определению ликвидности активов предприятия и ликвидности его баланса.
Ликвидность активов – это величина, обратная времени, необходимому для превращения их в деньги, т.е. чем меньше времени понадобится для превращения активов в деньги, тем активы ликвиднее.
Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается установлением равенства между обязательствами предприятия и его активами. При этом активы должны быть сгруппированы по степени их ликвидности и группы расположены в порядке ее убывания, а обязательства – по срокам их погашения и расположены в порядке возрастания сроков уплаты.
Активы предприятия в зависимости от скорости превращения их в деньги делятся на четыре группы
Наиболее ликвидные активы А1 – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.
Быстрореализуемые активы А2 – дебиторская задолженность и прочие активы.
Медленнореализуемые активы А3 – МПЗ, кроме расходов будущих периодов, плюс долгосрочные финансовые вложения.
Труднореализуемые активы А4 – внеоборотные активы без долгосрочных финансовых вложений.
Обязательства предприятия (статьи пассива баланса) также делятся на четыре группы и располагаются по степени срочности их оплаты.
Наиболее срочные обязательства П1 – кредиторская задолженность.
Краткосрочные пассивы П2 – краткосрочные кредиты и займы и прочие краткосрочные пассивы.
Долгосрочные пассивы П3 – долгосрочные кредиты и займы.
Постоянные пассивы П4 – капитал и резервы плюс строки 630-660 баланса.
Для определения ликвидности баланса надо сопоставить произведенные расчеты групп активов и групп обязательств. Баланс считается ликвидным при следующем соотношении групп активов и пассивов
А1>=П1
А2>=П2
А3>=П3
А4<=П4
Для удобства анализа кредитоспособности по этим показателям составим таблицы.
Таблица 2.6
Анализ ликвидности баланса 1998 г., тыс. руб.
Таблица 2.7
Анализ ликвидности баланса 1999 г., тыс. руб.
Сравнение А1, А2 и П1, П2 показывает текущую ликвидность, т.е. платежеспособность или неплатежеспособность предприятия в ближайшее к моменту проведения анализа время. Из таблиц мы видим что платежеспособность предприятия в течении анализируемого периода улучшалась, но платежный излишек так и не стал положительным. Следовательно, в краткосрочном периоде, предприятие не является платежеспособным. Невооруженным глазом видно, что это связано опять же с кризисом неплатежей – у предприятия высокие и сопоставимые друг с другом показатели дебиторской и кредиторской задолженности.
Что же касается третьей группы активов и пассивов, показывающих перспективную ликвидность, то здесь соотношение ликвидности соблюдается, платежный излишек положителен, и, следовательно, перспективная ликвидность предприятия на протяжении всего периода соответствует требованиям кредиторов. Но в то же время видно что это достигается только благодаря огромному количеству МПЗ и отсутствию долгосрочных кредитов и займов.
Коэффициенты текущей и абсолютной ликвидности предприятия не соответствуют оптимальному значению в течении всего периода. Но коэффициент текущей ликвидности имеет тенденцию к повышению и не далек от оптимального значения.
В целом же на основе анализов финансовой устойчивости и кредитоспособности предприятия можно сделать вывод, что предприятие находится в неустойчивом состоянии и кредитоспособность его низка. Таким образом, к этому предприятию как к деловому партнеру и заемщику в деловом мире будут относиться с осторожностью.
3. Пути совершенствования финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «САРАНСКИЙ ЗАВОД «РЕЗИНОТЕХНИКА».
Одним из путей повышения эффективности функционирования ОАО «САРАНСКИЙ ЗАВОД «РЕЗИНОТЕХНИКА» является увеличение доли заемного капитала в структуре активов. Привлечение заемных средств покрывает временную дополнительную потребность предприятия, что обусловлено как объективными причинами, связанными с работой предприятия, так и возникшими в условиях перехода к рынку нарушениями стоимостного механизма обращения капитала. Несбалансированность денежной оценки двух частей капитала – основных фондов и оборотных средств – достигла критической точки.
В 1999 г., по данным Госкомстата РФ, соотношение между материальными оборотными средствами и основными фондами составляло 0,7% и 99,3% против 20% и 80% в 1990 г. Это обусловлено практически ежегодной переоценкой основных фондов и неизменностью оценки денежных оборотных средств. В результате произошло резкое обесценение оборотных средств. Их доля в составе национального богатства страны снизилась с 17% в 1990 г. до 1% в 1999 г.
В следствии обесценения оборотных средств обострился кризис неплатежей, который является специфическим кредитом, восполняющим дефицит оборотного капитала.
Заемные источники для пополнения оборотных средств традиционно включают банковский краткосрочный кредит. В условиях инфляции заемные средства в виде кредитов банка нередко используются более эффективно, чем собственные оборотные средства. Причина в том, что заемные источники имеют целевое назначение, как правило, совершают более быстрый оборот; за их использованием ведется более жесткий контроль со стороны финансовых служб. Кроме того, заемщик, возмещая банку кредит в большей степени, чем ожидалось, обесцененными деньгами, также оказывается в выигрыше. И, наконец, самым весомым аргументом в пользу кредита является эффект финансового рычага, дающий приращение к рентабельности собственных средств благодаря использованию кредитов, несмотря на их платность.
Анализируя финансовое состояние ОАО «САРАНСКИЙ ЗАВОД «РЕЗИНОТЕХНИКА» мы видим что предприятие совсем не использует кредитование банками. При ближайшем рассмотрении становится ясным что по ряду причин банки признают предприятие на кредитоспособным и отказывают в кредите. Перед предприятием стоит важная задача добиться признания своей кредитоспособности путем улучшения финансового состояния. Попробуем разобраться что же стоит на пути достижения стабильного финансового состояния и кредитоспособности предприятия.
Основной фактор, отрицательно влияющий на кредитоспособность предприятия – кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность связана с обесценением оборотных средств, что является одной из главных причин кризиса неплатежей, и с образованием просроченной дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность в составе оборотных средств возросла с 5,7% в 1990 г. до 53,5% в 1999 г. Из-за большой дебиторской задолженности покупателей значительная часть авансированных оборотных средств возвращается предприятию с большим опозданием либо совсем не возвращается. Через дебиторскую задолженность происходит постоянное огромное отвлечение денежных оборотных средств из материальной сферы в финансовую, что ведет к нарушению стоимостного механизма обращения капитала.
Финансовым источником покрытия просроченной дебиторской задолженности стала кредиторская задолженность в различных ее видах. Таким образом мы видим что основная проблема кроется в отсутствии платежной дисциплины в расчетах между предприятием и его контрагентами.
Для целей контроля дебиторской задолженности в структуре управленческого персонала предприятия следует организовать специальное подразделение в составе финансовой службы. Оно должно вести тщательный учет движения дебиторской и кредиторской задолженности во избежание незапланированных потерь и завышенных платежей в бюджет. Для этого при возникновении сомнительной дебиторской задолженности должны подготавливаться документы для взыскания долга через суд. В случае отказа суда в принятии иска по уважительным причинам или же признания должника несостоятельным убытки от списания безнадежной дебиторской задолженности уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. В целях обеспечения устойчивого финансового положения предприятия могут создавать резерв по сомнительным долгам за счет отчислений от прибыли. Этот резерв используется для покрытия убытков от списания просроченной дебиторской задолженности, не обеспеченной гарантиями.
Список использованных источников.
Все о Мордовии. Энциклопедический справочник / [Сост. Е.М. Голубчик, В.С. Ионова и др.]. – Саранск Мордовское книжное издательство, 1997. –720 с.
Кредит и оборотные средства [Сб. статей под ред. Я.Страздыньш]. – Рига, 1994г.
Кредитно-расчетные методы стимулирования интенсификации производства, [В.С. Пашковский, Е.С. Подвинская] – М. Финансы и статистика, 1999г – 175 с.
Кредитование и расчеты в промышленности / Р.В. Корнеева, А.Г. Русанова и др. – 5-е издание, переработанное и дополненное – М. Финансы и статистика, 1997 г. – 284 с.
Кредиты банков и их роль в улучшении финансового состояния предприятий и объединений отрасли. – М. 1980 – 20 с.
Организационная структура и функции различных служб предприятия метод. пособие – СПб., 1997г – 87 с.
Планирование в условиях перехода к рынку / [В.Ф. Беседин, С.Ю. Михайличенко и др.] – Киев, Техника, 1993 г. – 263 с.
Планирование и прогнозирование на предприятии материалы семинара. – М. МДНТП, 2000 – 145 с.
Планирование на промышленных предприятиях. Под ред. А.М. Омарова – М., «Мысль», 1994 г. – 268 с.
Промышленность Республики Мордовии в 1995–2000 гг. Сб. №31 / Госкомстат РФ, Госкомстат РМ. – Офиц. изд. – Саранск, 2001г – 20 с.
Финансы и кредит учеб. для студентов, обучающихся по экономическим специальностям. / под ред. П.В. Шичкина. – Саранск Изд-во Мордовского университета, 2000. – 194 с.
Финансы, денежное обращение и кредит учеб. / РАН; под. ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова. – М. Проспект, 1999г. – 488 с.
Финансы, деньги, кредит учеб. для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям и направлениям. / под. ред. О.В. Соколовой. – М. Юристъ, 2000г. – 783 с.
Финансы. Денежное обращение. Кредит. учеб. для студентов вузов / под ред. П.Б. Поляка – 2-е изд. – М. ЮНИТИ, 2001. – 512 с.
МОРДОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
имени Н. П. ОГАРЕВА
ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ
КАФЕДРА ФИНАНСОВ И КРЕДИТА
ОТЧЕТ
О ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКЕ ПО КРЕДИТУ И КРЕДИТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ
Студента Щёголева Антона Владимировича, группа 506
База практики ОАО «Саранский завод «Резинотехника»
Руководители
от базы практики зам. гл. бухг. Седов А.И.
от университета к.э.н., доцент Чугунов В.И.
САРАНСК 2002
Содержание
с.
1. Организационно-экономическая характеристика и роль ОАО «САРАНСКИЙ ЗАВОД «РЕЗИНОТЕХНИКА» в системе рыночных отношений.
5
1.1 Место и роль предприятия в системе рыночных отношений.
5
1.2 Организационная структура предприятия и взаимосвязь его подразделений.
7
2. Анализ финансово-кредитной деятельности предприятия ОАО «САРАНСКИЙ ЗАВОД «РЕЗИНОТЕХНИКА».
9
2.1 Анализ финансового состояния ОАО «САРАНСКИЙ ЗАВОД «РЕЗИНОТЕХНИКА».
9
2.2 Анализ кредитоспособности ОАО «САРАНСКИЙ ЗАВОД «РЕЗИНОТЕХНИКА».
13
3. Пути совершенствования финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «САРАНСКИЙ ЗАВОД «РЕЗИНОТЕХНИКА».
17
Список использованных источников
20
Приложения