Расчет экономического эффекта от производства и эксплуатации модернизированного оборудования

Расчет экономического эффекта от производства и эксплуатации модернизированного оборудования

Исходные данные
I. Стадия производства

1
Дополнительные капитальные вложения в основные фонды, тыс. руб.
7

2
Дополнительные капитальные вложения в НИОКР, тыс. руб.
20

3
Годовой объём выпуска оборудования, ист/год
10

4
Трудоёмкость работ, нормо-ч
88

5
Средний разряд работ
4

6
Отпускная цена базового оборудования выше(+)/ ниже(–) цены нового оборудования на%
-10

7
Материалы и покупные комплектующие изделия
табл.

Наименование материала или комплектующего изделия
Единицы измерения
Цена за единицу
Норма расхода на изделие

Материал №1
м
200
5

Материал №2
кг
80
2

Комплектующее изделие №1
шт.
100
1

Комплектующее изделие №2
шт.
1000
2

Комплектующее изделие №3
шт.
800
2

Комплектующее изделие №4
шт.
2000
1

II. Стадия эксплуатации

№
Наименование
Вариант

базовый
новый

1
Штучное время, ч
0,3
0,3

2
Норма обслуживания оборудования
3
4

3
Срок службы (срок полезного использования), лет
10
12

4
Установленная мощность электродвигателя, кВт
12
10

5
КПД
0,8
0,8

6
Категория сложности ремонта
8
10

Коэффициент транспортно-заготовительных расходов 7%
Процент премии прочих доплат 40%
Районный коэффициент 15%
Процент дополнительной зарплаты 20%
Отчисления на социальные нужды 26,2%
Часовая тарифная ставка (ЧТС) 3 разряда руб./ч 17,84
(ЧТС) 4 разряда руб./ч 18,63
Норматив
Общепроизводственных расходов 400%
Общехозяйственных расходов 120%
Внепроизводственных расходов 5%
Норматив рентабельности 25%
Налог на добавленную стоимость (НДС) 18%
Нормативный коэффициент эффективности капвложений 0,15
Коэффициенты, учитывающие затраты на
— транспортировку (доставку) оборудования 4%
— установку, монтаж, наладку 15%
Количество рабочих дней в году, 365 дн.
Продолжительность рабочего дня, 6 ч.
Количество рабочих смен в сутки 2
Процент потерь рабочего времени на ремонтно-профилактические работы 5%
Коэффициент загрузки оборудования
— по времени 0,98
— по мощности 0,98
— потерь в сети 1,1
Норматив затрат на текущий ремонт 5% (запчасти)
Тариф на электроэнергию, 1,4 руб./кВт.ч
Количество текущих ремонтов в год 4
технических обслуживании в год 8
Трудоёмкость текущего ремонта на 1 рэ 1,5 ч/рэ
технического обслуживания на 1 рэ 0,2 ч/рэ
ЧТС сдельщика 21 руб./ч
повременщика 20,8 руб./ч ремонтника 6000 руб./мес
Эффективный фонд времени 1 рабочего 1800

Введение
Целью модернизации, т.е. внесению изменений в конструкцию электрической части действующего оборудования, является повышение его технического уровня и улучшение его технико-экономических характеристик.
Для обоснования экономической целесообразности производства модернизированного оборудования необходимо провести расчет показателей сравнительной экономической эффективности, т. к. здесь сравниваются два варианта – до и после модернизации оборудования (базовый и новый).

1. Экономический расчет на стадии производства
Сравнение вариантов производства оборудования произведем по удельным приведенным затратам, которые определяются по формуле

где – полная себестоимость единицы i-го варианта оборудования, руб./шт.;
– нормативный коэффициент эффективности капвложений;
– удельные капитальные вложения по i-му варианту оборудования, руб./шт.
Годовой экономический эффект от производства модернизированного оборудования показывают экономию затрат производителя и рассчитывается следующим образом

где – удельные приведенные затраты соответственно по базовому и новому вариантам, руб./шт.;
– годовой объем выпуска оборудования по новому варианту, шт./год.
1.1 Расчет капитальных вложений
К капитальным вложениям относятся единовременные затраты предприятия на производство продукции. Они включают в себя стоимость производственных площадей, затраты на приобретение оборудования, затраты на его транспортировку, фундамент, монтажно-наладочные работы, а также на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, связанные с созданием и внедрением оборудования – продукции. Составляющие капитальных затрат, одинаковые в сравниваемых вариантах, можно не учитывать, поэтому в расчете эффективности учитываются только дополнительные капвложения в производство данного варианта техники

где – дополнительные капвложения в научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, руб.;
– дополнительные капвложения в основные фонды (оборудование, производственные площади), руб.
Удельные капвложения в расчете на единицу продукции определяется

Расчет капвложений ведется в данном случае только для нового варианта. Т.к. базовый вариант не связан с дополнительными капитальными затратами, то значение Кб следует принять равным 0 (Кб = 0).
1.2 Расчет себестоимости нового (модернизированного) оборудования
Себестоимость продукции – это текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме.
Себестоимость единицы оборудования определяется путем калькуляции затрат по следующим статьям
1 статья. Материалы
Затраты на материалы рассчитываются по каждому их виду на основании действующих норм расхода и оптовой цены с добавлением транспортно-заготовительных расходов.

где – норма расхода i-го материала на единицу продукции; м, кг;
– цена за единицу i-го материала; руб./м, руб./кг;
– процент транспортно-заготовительных расходов, %;
– количество наименований используемых материалов;
– стоимость реализуемых отходов (в нашей курсовой работе ).
2 статья. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

где – норма расхода i-го комплектующего изделия на единицу продукции, шт.;
– цена за единицу i-го комплектующего изделия, руб./шт.;
m – количество наименований комплектующих изделий.
3 статья. Основная зарплата производственных рабочих

где – трудоемкость работ (норма времени), нормо-ч;
– часовая тарифная ставка рабочего среднего разряда (стоимость одного нормо – часа), руб./ч;
– процент премии, %;
– районный коэффициент, %.
4 статья. Дополнительная зарплата производственных рабочих
К дополнительной зарплате относятся выплаты предусмотренные законодательством о труде и коллективными договорами за непроработанное время
– очередные и дополнительные отпуска
– оплата льготных часов и т.д.

где – процент дополнительной зарплаты, %.
5 статья. Отчисления на социальные нужды
Это отчисления в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд медицинского страхования и на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

где – ставка процент отчисления на социальные нужды, %.
6 статья. Общепроизводственные расходы
Общепроизводственные расходы включают в себя
– расходы на содержание и эксплуатацию оборудования – РСЭО (зарплата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование, вспомогательные материалы, электроэнергия, вода, текущий ремонт оборудования, амортизация, затраты на внутрицеховой транспорт, МБП и т.п.).
– цеховые расходы (зарплата цехового управленческого и обслуживающего персонала, содержание зданий и сооружений цеха, их текущий ремонт, амортизация, расходы на охрану труда, МБИ, БРИЗ и т.п.).
или
где – норматив (процент) расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, %;
– норматив (процент) цеховых расходов, %;
– норматив общепроизводственных расходов, %.
7 статья. Общехозяйственные (общезаводские) расходы
Это затраты, связанные с управлением предприятием и организации производства в целом

где – норматив общехозяйственных расходов, %.
Производственная себестоимость показывает текущие затраты предприятия только на производство единицы продукции, оборудования

8 статья. Внепроизводственные расходы (коммерческие)
Это расходы связанные с реализацией продукции, т.е. на упаковку, тару, складирование, хранение, рекламу, сбыт и т.п.

где – норматив внепроизводственных расходов, %.
Полная себестоимость нового оборудования определяется по формуле

Результаты расчета сводим в таблицу 1.
Таблица 1 – Калькуляция себестоимости нового оборудования

№
Наименование статьи
Сумма, руб.

1
Материалы
1241,2

2
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
6099

3
Основная зарплата производственных рабочих
2639,5

4
Дополнительная зарплата производственных рабочих
527,9

5
Отчисления на социальные нужды
829,9

6
Общепроизводственные расходы
10558

7
Общехозяйственные (общезаводские) расходы
3167,4

8
Внепроизводственные расходы (коммерческие)
1253,15

Полная себестоимость нового оборудования
26316

1.3 Расчет цены нового оборудования
Оптовая цена предприятия (расчетная цена) определяется по формуле

где – прибыль на единицу продукции, которая определяется по формуле

где – нормативная рентабельность продукции, %.
Отпускная цена предприятия

где – сумма налога на добавленную стоимость, руб.

где – ставка НДС, %.
1.4 Расчет приведенных затрат и годового экономического эффекта
Для расчета приведенных затрат по базовому варианту необходимо рассчитать полную себестоимость базового оборудования, зная его отпускную цену.
Отпускная цена базового оборудования равна

где – процент увеличения (+) или снижения (–) цены, %.
Оптовая цена базового оборудования определяется по формуле

Полная себестоимость базового оборудования определяется по формуле

Таким образом, приведенные затраты по вариантам

Годовой экономический эффект равен

Годовой прирост чистой прибыли от реализации модернизированного оборудования составит

где Нпр – ставка налога на прибыль, %; Нпр = 24%
Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений определяется при условии

Расчетный коэффициент экономической эффективности капитальных вложений при условии

Результаты расчетов сведем в таблицу 2.
Таблица 2. – Экономические показатели на стадии произвоства

№
Наименование показателя
Значение, руб.

Базовый вариант
Новый вариант

1
Дополнительные капитальные вложения – общие – удельные
х х
27000 2700

2
Полная себестоимость
21052,8
26316

3
Удельные приведенные затраты
21052,8
26721

4
Прибыль на единицу продукции
5263,2
6579

5
Цена – расчетная оптовая – отпускная
26316 31052,87
32895 38816,1

6
Годовой экономический эффект
-56682

7
Годовой прирост прибыли
10000

8
Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений
2,7

9
Расчетный коэффициент экономической эффективности
0,37

2. Экономический расчет на стадии эксплуатации
Для экономического обоснования внедрения единицы модернизированного оборудования в эксплуатацию необходимо рассчитать капитальные вложения потребителя и его годовые эксплуатационные издержки по базовому и новому вариантам.
Причем расчет должен производиться при условии технической и экономической сопоставимости вариантов.
2.1 Расчет капитальных вложений потребителя
Капитальные вложения потребителя при эксплуатации единицы оборудования включают
– прямые капиталовложения на покупку оборудования
– сопутствующие капиталовложения на его доставку, установку, пусконаладочные работы, стоимость помещения, занимаемого оборудованием

где Цотпуск – отпускная цена оборудования, руб.;
Ксоп – сопутствующие капиталовложения, руб.;
В курсовой работе сопутствующие капиталовложения рассчитываются усреднено в процентах от цены

где Кд, Кум – коэффициенты, учитывающие затраты на доставку оборудования, установку и его монтаж, %
Сумма налога на добавленную стоимость, включаемая в капиталовложения потребителя составит

где НДС% – ставка налога на добавленную стоимость
2.2 Расчет годовых эксплуатационных издержек потребителя
Годовые издержки потребителя представляют текущие затраты на эксплуатацию единицы оборудования за год и определяются по формуле

где – издержки на зарплату рабочих, обслуживающих оборудование;
– издержки на амортизацию;
– издержки на электроэнергию;
– издержки на текущий ремонт электрической части оборудования.
В данном расчете учитываются только те издержки, которые могут измениться при выборе того или иного варианта оборудования.

где – издержки на основную зарплату, руб.;

– издержки на зарплату рабочим сдельщикам, руб.;

где – годовой объем производства продукции на единице нового оборудования, шт./год;
– сдельная расценка за единицу продукции (работы), руб./шт.

где – коэффициент загрузки оборудования по времени;
– эффективный годовой фонд времени работы оборудования, ч;
, – штучное время, ч.

где – количество рабочих дней в году;
– длительность смены;
– количество смен;
– процент потерь времени на ремонтно-профилактические работы, %.

где – часовая тарифная ставка рабочего-сдельщика, руб./ч.

Издержки на амортизацию определяются по формуле

где – норма амортизации, %

где , – срок службы (срок полезного использования оборудования), лет.
Издержки на технологическую электроэнергию

где , – установленная мощность электродвигателя, кВт;
– тариф на электроэнергию, ;
– коэффициент использования по мощности;
– коэффициент, учитывающий потери в сети;
, – коэффициент полезного действия.
Издержки на текущий ремонт включают

где – издержки на запчасти для текущих ремонтов;

– процент затрат на запчасти, %;
– затраты на зарплату ремонтника.

где оклад ремонтника за месяц, руб./мес;
Дмес – количество рабочих дней в месяце, дн;
– трудоемкость ТО и ТР за год, ч.

где Ктр, Кто – количество регламентированных ТР и ТО в год;
Ттр, Тто–трудоемкость регламентированных ТР и ТО на единицу ремонтосложности, ч/1Rэ;
Rэ – категория ремонтосложности электрической части оборудования.

3. Расчет годового экономического эффекта

Для приведения сравниваемых вариантов к сопоставляемому виду необходимо определить коэффициент эквивалентности a
a = a1 · a2

где a1 – коэффициент приведения по производительности
a2 – коэффициент приведения по долговечности (сроку службы)
;
.
Общие приведенные затраты потребителя составят

Годовая экономия эксплуатационных издержек составит

Годовой экономический эффект потребителя определяется по формуле

Если Кпотр.нов > Кпотр.баз, то срок окупаемости дополнительных капитальных вложений составит

Результаты расчетов сводятся в таблицу 3
Таблица 3. – Экономические показатели на стадии эксплуатации

№ п.п.
Наименование показателя
Значение

Базовый вариант
Новый вариант

1
Капитальные вложения потребителя
36952,8
46191,1

2
Годовые эксплуатационные издержки всего
274128,8
263842,8

В том числе

— на зарплату
183048,6
183048,6

— на амортизацию
2599,2
3914,5

— на электроэнергию
80931,76
67443,12

— на текущий ремонт
7549,24
9436,56

3
Приведенные затраты потребителя
279671,2
270771,5

4
Коэффициент эквивалентности

общий
1,1

— по производительности
1

— по долговечности
1,1

5
Годовая экономия эксплуатационных издержек
37698,9

6
Годовой экономический эффект
36866,2

7
Срок окупаемости
0,245

Выводы
По стадии производства
– годовой экономический эффект составил – -56682 р.;
– годовой прирост чистой прибыли от реализации модернизированного оборудования – 10000 р
– срок окупаемости дополнительных капитальных вложений – 2,7 г.;
– коэффициент экономической эффективности капвложений – 0,37
по стадии эксплуатации
– годовая экономия издержек – 37698,9 р.;
– годовой экономический эффект потребителя – 36866,2 р.;
– срок окупаемости – 0,245 г.
общий вывод об экономической эффективности (целесообразности) модернизации эти показатели соответствуют нормативам по затратам для Уральского экономического, следовательно, экономически целесообразно проводить модернизирование предприятия и внедрить данный проект в производство.