Курсовая работа

Курсовая работа

Курсовая работа
ЗАДАНИЕ.

На основании исходных данных
1. Составить баланс предприятия на 01.01.2000 и на 01.03. 2000 года.
2.Составить журнал учета хозяйственных операций за март месяц.
3. Открыть журналы ордера и ведомости для счетов 50, 51, 71 и отразить в них
хозяйственные операции.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического и аналитического
учета к счетам 71, 60 , 62.
5. Заполнить главную книгу.
6. Составить баланс за 1 квартал отчетного года.(Форма № 1 ).
7. Составить отчет о прибылях и убытках ( форма № 2).
8. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер и платежное поручение по
любой из приведенных операций.( Приложения 6-8 ).
9. Составить расчеты по налогу на имущество, налогу на прибыль, налогу на рекламу
и по отчислениям на содержание дорог.
Данные по предприятию
1. Предприятие имеет расчетный счет 40702810300000001089
в С-Петербургском коммерческом банке, корсчет 30101810800000000917
БИК 044030917. Присвоен ИНН 7826707632
2. Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.
На балансе предприятия находятся в составе основных средств — компьютеры.
3. Износ МБП начисляется в размере 100% в момент передачи МБП в эксплу-
атацию.
4. Учет затрат по основному производству ведется на счете 20 “Основное произ-
водство”.
5. Учет расходов по обслуживанию и управлению производством — на счете 26
“ Общехозяйственные расходы”.
6. Материалы на счете 10 “Материалы” учитываются по фактической себестои-
мости их приобретения.
7. Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками
материалов по рассчитываемому проценту ТЗР.
8. Создается резерв на оплату отпусков в размере 20% от начисленной заработной
платы.
9. Резерв на ремонт основных средств создается за счет резерва предстоящих
расходов и платежей.
Составим баланс на начало отчетного года по исходным данным остатков по счетам
на 01.01. 2000 г. ( в рублях) в форме № 1
.Баланс предприятия на 01.01. и на 01.03.2000 г.(Форма № 1) в руб.
Таблица 1

АКТИВ
Код строк
На начало отчетного пер
На конец отчетного пер.

1.Внеоборотные активы

Нематериальные активы (04,05).
110
2400
6720

Основные средства (01, 02, 03) в т. ч.
120
36150
42300

здания, машины и оборудование
122
36150
42300

Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)
130
10000
19500

Долгосрочные финансовые вложения
140

Прочие внеоборотные активы
150

Итого по разделу 1
190
48550
68520

11. Оборотные активы

Запасы, в т. ч.
210
75400
73340

сырье, материалы (10, )
211
25000
31656

затраты в незавершенном производстве (20, 23)
213
14000
32032

готовая продукция (43)
214
24400
2852

расходы будущих периодов (97)
216
12000
6800

НДС по приобретенным ценностям (19)
220
5000

Дебиторская задолженность в т. ч.
240
43200

покупатели и заказчики (62, 76)
241
28500
125000

задолженность учредителей (75)
244
11000

авансы выданные (61)
245

прочие дебиторы
246
3700

Краткосрочные финансовые вложения (56,58)
250

Денежные средства в т. ч.
260
69500
32250

касса (50)
261
1500
3250

расчетный счет ( 51)
262
68000
29000

Прочие оборотные активы
270

Итого по разделу 11.
290
193100
230590

БАЛАНС (сумма строк 190+290)
300
241650
299110

ПАССИВ

1
2
3
4

111. Капитал и резервы

Уставный капитал (80)
410
94000
94000

Добавочный капитал
420

Резервный капитал
430

Фонд социальной сферы
440

Целевые финансирования и поступления
450

Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)
460
51430

Непокрытый убыток прошлых лет (84)
465

Нераспределенная прибыль отчетного года (84)
470

31511

Непокрытый убыток отчетного года (84)
475

Итого по разделу 111
490
145430
125511

1
2
3
4

1У. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты
510

Прочие долгосрочные обязательства
520

Итого по разделу 1У

У. Краткосрочные обязательства

10000

Займы и кредиты (66) в т. ч.
610
10000
10000

кредиты банка
611

10000

займы
612

Кредиторская задолженность в т. ч.
620
83420
90328

поставщики и подрядчики (60,76)
621
40000
35000

задолженность перед персоналом (70)
624
19750
27000

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
625
7320
8690

задолженность перед бюджетом (68)
626
16350
23138

прочие кредиторы
628

Задолженность учредителям (75)
630

Доходы будущих периодов
640

Резервы предстоящих расходов и платежей (96)
650
5000
29360

Прочие краткосрочные обязательства
660

40411

Итого по разделу У
690
98420
173599

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
700
243850
299110

Расшифровка данных некоторых статей баланса
а) Аналитические данные к счету 10 “Материалы”
Таблица 2

№ сч
Наименование статьи
Сумма, руб.

10.1
Материалы — цена приобретения — ТЗР — фактическая себестоимость
24000 1000 25000

б) Аналитические данные к счету 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”
Таблица 3

№ счета поставщика
Дата выписки счета
Наименование поставщика
Сумма , руб.

32
07.05.00
АО “Форум”
12000

15 б
19.06.99
АООТ “ Сфинкс”
27000

18
21.09.99
ТОО “Квант”
21000

Итого

60000

в) Аналитические данные к счету 62 “ Расчеты с покупателями и заказчиками”
Таблица 4

№ счета предъявл. покупател
Дата выписки счета
Наименование покупателя
Сумма , руб.

27
03.04.00
АООТ “ Парус”
6500

36
14.05.00
АООТ “ Прометей”
10150

49
22.07.00
АО “ Лев”
9350

Итого

26000

г) Аналитические данные к счету 71 “ Расчет с подотчетными лицами”
Таблица 5

№ п/п
Дата выдачи аванса под отчет
Фамилия И.О. должника
Назначение аванса
Сумма , руб.

1

Иванов Н.П.
канц.товары
300

2

Лавров В.И.
хоз.нужды
1000

3

Уваров Т.С.Итого
командировоч- ные расходы
25003800

д) Аналитические данные к счету 20 “ Основное производство “
Таблица 6.

Сумма , руб.

1.Незавершенное производство продукции “А”
10000

2.Незавершенное производство продукции “Б”
5000

ИТОГО
15000

Расшифровка счета 90 “Продажи” на 01.03.2000 г.
Таблица 7

Сумм
а ,руб.

Д
К

1.Выручка (90-1)

204840

2.Себестоимость продаж (90-2)
136800

3. НДС (90-3)
34140

4.Прибыль (убыток) от продаж (90-9)
33900

ИТОГО
204840
204840

Расшифровка счета 91 “Прочие расходы и доходы” на 01.03.2000 г.
Таблица 8

Сумм
а , руб.

Д
К

1.Прочие доходы (91-1)

2.Прочие расходы(91-2)
2400

3.Сальдо прочих доходов и расходов (91-9)

2400

ИТОГО
2400

Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года.
Таблица 9.

Наименование показателя
Сумма , руб.

Выручка от продажи продукции без НДС
170700

Производственная себестоимость реализованной продукции
125600

Расходы на продажу, в т.ч. расходы на рекламу
11200 2500

Расходы по банковскому кредиту и расчетно-кассовому обслуживанию
2400

Прибыль
31500

Журнал учета хозяйственных операций за март месяц 2000 г.
Таблица 10


Документ и краткое содержание операции
Корреспон тов
денция сче
Сумма

Дебет
Кредит
частная
общая

1
2
3
4
5
6

1
Приходный кассовый ордер учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал
50
75

11000

2.
Выписка из расчетного счета Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя
51
50

11000

3.
Счета платежного требования и счета-фактуры а)Акцептован счет АО “Форум” за поступившие материалы -стоимость материалов -Ж/д тариф — в т. ч. НДСб) Акцептован счет АООТ “Сфинкс” за поступившие материалы -стоимость материалов -НДС
10 10 1910 19
60 60 6060 60
13000 750 275010000 2000
1650012000

4
Выписка из расчетного счета Поступили на расчетный счет платежи от покупателей а) от АООТ “Парус” б) от АООТ “Прометей” в) от АО “Лев”
51
62
6500 8000 6500
21000

5
Выписка из расчетного счета а)Перечислено поставщикам в погашение задолженности -АО “Форум” -АООТ “Сфинкс” -ТОО “Квинт” б)Перечислено -в Пенсионный фонд — в фонд соц.страхования -в фонд ОМС — подоходный налог бюджету
6069.2 69.1 69.3 68.1
5151 51 51 51
20000 22000 150005300 1020 680 2700
570009700

6
Выписка из расчетного счета Приходный кассовый ордер №87 Получено с расчетного счета а)для выдачи зарплаты; б)на хозяйственные нужды
50 50
51 51
19000 1500
20500

7
Платежная ведомость № 4 Расходный кассовый ордер № 79 Выдана из кассы зарплата за февраль
70
50

17000

8
Справка бухгалтерии Депонируется не выданная в срок зарплата
70
76

2000

9
Расходный кассовый ордер № 80 Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата
51
50

2000

10
Лимитно-заборные карты № 37- 38, требования № 31-32 Отпущены со склада в оценке по учетным ценам материалы — на производство продукции “А”; -на производство продукции “Б” — на содержание цехов основного производства ; — на содержание общехозяйственных служб
20 202526
10 101010
3500 500011001200
10800

11
Ведомость начисления амортиза- ции основных средств Начислен износ основных средств -по зданию и оборудованию цеха -по зданию офиса
25 26
02 02
1500 300
1800

12
Авансовый отчет № 41 На основании приложенных документов списываются коман- дировочные расходы -оплата проезда туда и обратно -оплата гостиницы -суточные -НДС в т. ч.
26 26 26 19
71 71 71 71
650 800 950 242
2400

13
Приходный кассовый ордер № 88 Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходован- ного аванса
50
71

100

14
Выписка из расчетного счета Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка, полученная для выполнения заказа
51
66

10000

15
Выписка из расчетного счета Платежное поручение № 51,52 Оплачено с расчетного счета за приобретенные а) компьютер в т. ч. НДС б)программу автоматизирован- ного бухг. учета в т.ч. НДС -перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС
606068.2
515151
8500 1700 2500 500 —
132003900

16
Акт (накладная) приемки-пере- дачи № 18, 19 а)введен в эксплуатацию ком- пьютер по первоначальной стоимости б)принята на учет программа автоматизированного бухг.учета по первоначальной стоимости -НДС
010419
606060
85002500 2200
11000

17
Авансовый отчет № 42 Иванова Списываются фактические расх- оды по приобретению бланков б/у
26
71

250

18
Авансовый отчет № 43 Лаврова Оприходовано согласно авансового отчета краска масляная.
26
71

800

19
Приходный кассовый ордер № 89, 90 Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса а) Ивановым Н.П. б) Лавровым В.И.
50 50
71 71
50 200
250

20
Требование № 39,40,41 Отпущены со склада материалы по учетным ценам -на производство продукции “А” -на производство продукции “Б” — на содержание общехоз.служб
20 20 26
10 10 10
3200 2000 1300
6500

21
Выписка из расчетного счета Платежное поручение № 52 ,53

2700

а)Оплачено за консультационные услуги по составлению отчететности т. ч. НДС б)начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете “Экстра-Балт” в т.ч. НДС
2691
5151
1500 250 1200 200

22
Расчетная ведомость № 7 Ведомость расчета затрат Начислена зарплата -работникам за производство продукции “А”-работникам за производство продукции “Б” — аппарату управления -отпуска работникам предприятия -пособия по временной нетрудо- способности
2020 26 96.1 69.1
7070 70 70 70
11800 8000 5600 2300 2200
29900

23
Ведомость распределения затрат а)произведены отчисления, в т.ч. с суточных сверх норм -в фонд соц.страхования -в Пенсионный фонд -в фонд обязат.медицинского страхования -на страхование от несчастных случаев б)начислен резерв на оплату отпусков в размере 20% от начисленной зарплаты -рабочим по производству продукции “А” -рабочим по производству продукции “Б” в) начислен резерв на ремонт ОС -основного производства -службы управления
26 26 2626202025 26
69.1 69.2 69.369.496.196.196.2 96.2
1196 8467 1077 150236016001000 200
1089039601200

24
Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной зарплаты , в т.ч.с суточных сверх норм — подоходный налог — алименты
70 70
68.1 76
1400 1500
2900

25
Акт на списание основных средств № 12 В связи с износом ликвидирован станок -первоначальная стоимость -износ на день ликвидации -остаточная стоимость
47 02
01 47
4200 3800 400
400

26
Выписка из расчетного счета Платежное поручение № 212,счет Начислено и уплачено подрядчику за демонтаж ликвидированного станка -стоимость услуги -НДС
47 19
51 51
900 180
1080

27
Приходный ордер № 91 Оприходованы по рыночной стоимости запасные части, полу- ченные от ликвидации станка
10
47

850

28
Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается резуль- тат от ликвидации станка
91
47

450

29
Расчет бухгалтерии Начислена амортизация по товарному знаку фирмы
26
05

680

30
Акт инвентаризации Выявлена недостача материалов
94
10

900

31
Акт инвентаризации № 5 Списывается недостача матери- алов на материально-ответствен- ное лицо
73
94

900

32
Расчет бухгалтерии Списаны расходы будущих периодов, приходящиеся на март -подписка экономической литературы -лицензии по автотранспортной деятельности
2604
9797
2002500
2700

33
Ведомость выпуска продукции Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене -продукция “А” -продукция “Б”
43 43
20 20
30000 20000
50000

34
Расчет бухгалтерии Счет-фактура и платежное требо- вание-поручение а) Предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию, включая НДС -АООТ “Парус” -АООТ “Прометей” -АО “Лев” б)начислен НДС бюджету с ре- ализованной продукции
6290
9068.2
36000 50000 34000
12000020000

35
Расчет бухгалтерии Начислен налог на пользователей автодорог
26
68.6

500

36
Приходный кассовый ордер № 92 Получено в кассу возмещение недостачи материалов
50
73

900

37
Расчет бухгалтерии Выявлены и списаны ТЗР по материалам, отпущенным -на производство продукции “А” -на производство продукции “Б” -на содержание цехов основного производства -на содержание общехозяйственных служб
20 20 2526
10/3 10/3 10/310/3
249 261 4193
644

38
Выписка из расчетного счета Начислено банку -за расчетно-кассовое обслужива- ние в этом месяце -проценты по банковскому кредиту
9191
5151
800 —
800

39
Расчет бухгалтерии распределены и списываются общепроизводственные расходы -на производство продукции “А” -на производство продукции “Б”
20 20
25 25
2170 1471
3641

40
Расчет бухгалтерии Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством -на производство продукции “А” -на производство продукции “Б”
20 20
26 26
15150 10271
25421

41
Расчет бухгалтерии Выявлены и списываются откло- нения фактической производст- венной себестоимости готовой продукции от ее учетной стои- мости за месяц (незавершенного производства нет) -продукция “А” -продукция “Б”
90
43
8429 8603
17032

42
Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции
90
43

84300

43
Расчет бухгалтерии Списываются коммерческие расходы
90
44

1000

44.
Расчет бухгалтерии Списывается финансовый результат от реализации продукции
90
99

14700

45
Расчет бухгалтерии Предъявлен НДС бюджету к возмещению -по материалам -по капитальным вложениям -по услугам -прочим
68.2
19
4750 2200 630 242
7822

46.
Расчет бухгалтерии Начислены налоги -на рекламу -на имущество
91 91
68.5 68.4
50 670
720

47.
Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов
91
99

1250

48.
Начислен налог на прибыль
99
68.3

3819

Расчеты к хозяйственным операциям за март месяц 2000 г.

По операции № 8. Депонируется зарплата в сумме 19000 — 17000= 2000
По операции № 9. Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата
в сумме 2000.
По операции № 12. Определение суммы НДС по оплате проезда 650х16,67%= 108
оплата гостиницы 800х16,67%=134
Всего сумма НДС 108 +134 = 242
По операции 13. Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса Уваровой Т.С.
2500 — 2400 = 100 руб.
По операции № 15 в) перечислений в погашение задолженности по НДС нет.
По операции № 16 а) первоначальная стоимость компьютера 8500 руб.
16 б) первоначальная стоимость программы 2500
16 в) сумма НДС составила 2200 руб.
По операции № 19. а)остаток неизрасходованного аванса ,сданного Ивановым Н.П.
300 — 250 = 50
б) остаток неизрасходованного аванса, сданного Лавровым В.И.
1000 — 800 = 200
По операции № 21. Определение суммы НДС по оплаченным консультационным
услугам 1500 х 16,67% = 250
По операции № 23. Ведомость распределения затрат.
Таблица 11

Дебетуемые счета
Виды Зараб. плата
оплат з/п за отпуск
Пособия по врем.не трудосп
Всего
Отчисл ПФ
ения наФСС
соц.стрОМС
ахов.ФС НС
Всего

20
19800

19800
5544
792
713
99
7148

26
5600

5600
1568
224
202
28
2022

69

2200
2200
616
88
79
11
794

96

2300

2300
644
92
83
12
831

Итого
25400
2300
2200
29900
8372
1196
1077
150
10795

К таблице 11. Начислено в Пенсионный фонд с суммы суточных сверх нормы
340 х 28% = 95 руб.
Тогда общая сумма начислений составит 10795 + 95 = 10890 руб.
По операции 23 б) начислен резерв на оплату отпусков ( 20% )
-рабочим по производству продукции “А” 11800 х 20% = 2360 руб.
-рабочим по производству продукции “Б” 8000 х 20% = 1600 руб.
По операции № 25 остаточная стоимость станка составит
4200 — 3800 = 400 руб.
По операции № 26 расчет НДС от стоимости услуги 900х 20%= 180
По операции № 28 расчет результата от ликвидации станка.
По дебету счета 47 сумма по операциям 4200+900 =5100
По кредиту счета 47 сумма по операциям 3800 + 850 = 4650
Разница дебетового и кредитового оборота за месяц составляет 5100 — 4650 = 450
Таким образом, выявлен убыток от ликвидации станка и списывается в дебет сч.91.
в сумме 450 руб.
По операции № 31 списывается недостача материалов на материальноответственное
лицо в сумме 900 руб.
По операции № 34 б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции
120000 х 16,67% = 20000 руб.
По операции № 35 начислен налог на пользователей автодорог с разницы объема
реализованной продукции и себестоимости готовой продукции
(100000 — 50000 ) х 1% = 50000 х 1% = 500 руб.
По операции № 36 Получено в кассу в возмещение недостачи материалов сумма 900 руб.
По операции № 37 списаны ТЗР по материалам
-на производство продукции “А” (3500 + 3200) х 3,723% = 249 руб.
— на производство продукции “Б” ( 5000 + 2000 ) х 3,723% = 261 руб.
-на содержание цехов основного производства 1100 х 3,723% = 41 руб.
-на содержание общехозяйственных служб (1200 + 1300 ) х 3,723% = 93 руб.
По операции № 39 распределены и списаны общепроизводственные расходы
Сумма общепроизводственных расходов составила 3641 руб. руб.
Распределим ОПР пропорционально основной заработной плате производственных
рабочих по производству продукции “А” и “Б” 3641 19800 = 0,18388
-на производство продукции “А” 11800 х 0,18388 = 2170 руб.
-на производство продукции “Б” 8000 х 0,18388 = 1471 руб.
По операции № 40 распределены и списываются расходы по организации и управлению
производством. Сумма расходов составляет 1200 + 300 + 2558 + 250 + 800 + 1250 +
5600 + 1196 + 8467 + 1077 + 150 + 200+ 680+ 200 +500+ 93 = 25421 руб.
Распределим эти расходы пропорционально основной заработной плате рабочих
по производству изделия “А” и “Б” 25421 19800 = 1,21823
-на производство изделия “А” 11800 х 1,28388 = 15150 руб.
-на производство изделия “Б” 8000 х 1,28388 = 10271 руб.
По операции № 41 Отклонения фактической производственной себестоимости готовой
продукции от учетной стоимости составят
-продукция “А” фактическая себестоимость составила 3500 + 3200 +11800+ 2360 +
+ 249 = 21109 руб.
— продукция “Б” фактическая себестоимость 5000 + 2000 +8000 +1600 +261 =16861 руб.
Сумма фактической себестоимости “А” 21109 + 2170 + 15150 = 38429 руб.
Сумма фактической себестоимости “Б” 16861 + 1471 + 10271 = 28603 руб.
Отклонение по изделию “А” 38429 — 30000 = 8429 руб.
Отклонение по изделию “Б” 28603 — 20000 = 8603 руб.
Общее отклонение 8429 + 8603 = 17032
По операции 43 Списываются коммерческие расходы в сумме 1000 руб.( расходы
на рекламу).
По операции № 44. Списывается финансовый результат от реализации продукции
100000 — 84300 — 1000 = 14700 руб.
По операции 45 предъявлен НДС бюджету к возмещению
— по материалам 2750 + 2000 = 4750 руб.
-по капитальным вложениям (приобретение компьютера и програм.средства)
1700 + 500 = 2200 руб.
-по услугам 250 + 180+ 200 = 630 руб.
— по прочим ( командировочные расходы) 242 руб.
По операции № 46. Расчет налога на имущество за 1 квартал производится на осно-
вании величины среднегодовой стоимости имущества , определяемой по балансу на
01.01.2000 г. и балансу на 01.04.2000 г.
Расчет среднегодовой стоимости имущества.
Таблица 9


Наименование счетов
Сумма на 01.01.
Сумма на 01.04.

01
Основные средства
49650
59300

02
Износ основных средств
13500
17000

04
Нематериальные активы
3000
8600

05
Износ нематериальных активов
600
1880

08
Капитальные вложения
10000
19500

10
Материалы
25000
33656

12
МБП

12.1
в т. ч. МБП на складе

12.2
в т. ч. МБП в эксплуатации

13
Износ МБП

20
Основное производство
14000
32032

97
Расходы будущих периодов
12000
6800

43
Готовая продукция
24400
2852

Итого налогооблагаемая база
123950
143860

Среднегодовая стоимость имущества

33505,75

Определение остаточной стоимости основных средств с учетом износа
на 01.01. 49650 — 13500 = 36150 на 01.03. 59300 — 17000 = 42300
Определение остаточной стоимости нематериальных активов
на 01.01.2000 г. 3000 — 600 = 2400 на 01.03. 8600 — 1880 = 6720
Определение среднегодовой стоимости имущества половина стоимости имущества на 01.01 плюс половина стоимости имущества на 01.03, деленное на 4.
(123950 2 + 143860 2) 4 = (61975 + 71930) 4 = 33476,75
Определение налога на имущество 33476,75 х 2% = 670 руб.
Расчет налога на рекламу.
Стоимость услуг по рекламе без НДС составила 1000 руб.
Налог на рекламу 1000 х 5% = 50 руб.
По операции № 47 Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и
расходов 450 + 800 = 1250
По операции № 48
Расчет налога на прибыль
Определение налогооблагаемой базы
Выручка от продажи без НДС составила 100000 руб.
Производственная себестоимость реализованной продукции 84300 руб.
Расходы на продажу , в т.ч. расходы на рекламу 1000 руб.
Прочие расходы 450 + 800 = 1250 руб.
Налогооблагаемая база ( прибыль ) 100000 — 84300 — 1000 — 1520- 450 = 12730
Налог на прибыль 12730 х 30% = 3819 руб.
Открытие синтетических счетов в виде таблиц по данным баланса на начало месяца
и журнала хозяйственных операций

Счет 01 Счет 02 Счет 04
Д К Д К Д К

С-до 55000 С-до 19000 С-до3600
16а) 8500 25) 4200 25) 3800 11) 1800 16б) 2500
32) 2500
Оборот Оборот Оборот

8500 4200 3800 1800 5000
С-до 59300 С-до 17000 С-до 8600

Счет 10 Счет 05 Счет 97
Д К Д К Д К

С-до25000 С-до 1200 С-до9500
3а) 13750 32) 2700
3б) 10000 10) 10800 29) 680 Оборот 27) 850 20) 6500 2700
37) 644 С-до 1880 С-до 6800
Оборот
24600 17944

С-до 31656

Счет 19 Счет 20 Счет 26
Д К Д К Д К
С-до 4500 С-до 15000 С-до —
3) 4750 45) 7822 10) 8500 36) 50000 10) 1200
12) 242 4500 37) 510 11) 300
15а)1700 12) 2158
15б) 500 20) 5200 32) 200
21а) 250
21б) 200 22) 19800 17) 250
26) 180 23б)3960 18) 800
Оборот 21а) 1250
7822 12322
С-до — 23)11090
39) 29062 22) 5600
Оборот 29) 680
67032 50000 35) 500
С-до 37) 93
32032 Оборот
25421 35)25421
С-до — —

Счет 25
Д К

С-до —
10) 1100 35) 3641
11) 1500
23в)1000
37) 41
Оборот
3641 3641

С-до — —

Счет 43 Счет 50 Счет 51
Д К Д К Д К
С-до 20120 С-до500 С-до 93880
36) 50000 1) 11000 2) 11000 2) 11000 5а) 57000
41)17032 42)84300 6а) 19000 7) 17000 4а) 6500 5б) 9700
5000 67268 6б))1500 9) 2000 4б) 8000 6а) 19000
С-до 2852 19а) 150 4в) 6500 6б) 1500
19б) 200 14) 10000 15а) 10200
36) 900 9) 2000 15б) 3000
21а)1500
21б)1200
26 ) 1080
15) 3900
Оборот Оборот 38) 800
32750 30000 44000 108880
С-до 3250 С-до 29000

Счет 60 Счет 62 Счет 66
Д К Д К Д К

С-до 60000 С-до 26000 С-до — —
3а) 16500 4) 21000 14) 10000
5) 57000 3б)12000 38) 120000
15а)10200 5а) 10200 Оборот 10000
15б)3000 15б) 3000
21) 2700 21) 2700 С-до 10000
26) 1080 26) 1080
Оборот Оборот
73980 45480 120000 21000
С-до 31500 С-до 125000

Счет 68 Счет 69 Счет 70
Д К Д К Д К
С-до 6600 С-до 7000 С-до 19000
24) 1400 5б) 7000 23) 10890 7) 17000 22) 29900
22)2200 8) 2000
5б) 2700 34а) 20000 24) 1400
45) 7822 35) 500 24) 1500
15)3900 46) 50 Оборот
46) 670 9200 10890 Оборот
48) 3819 С-до 8690 21900 29900
Оборот С-до 27000
14422 26439
С-до18617
Счет 71 Счет 75 Счет 84
Д К Д К Д К
С-до 3800 С-до 11000 С-до 22600
12) 650 1) 11000 41) 8911
12) 800
12) 950 Оборот 11000 Оборот
13) 100 35000
17) 250 С-до — — С-до 31511
18) 800
19а) 50
19б) 200
Оборот
3800
до —

Счет 73 Счет 76
Д К Д К
С-до — С-до —
32) 900 34)900 8) 2000

Оборот 24)1500
900 900 Оборот
С-до — — 3500
С-до 3500

Счет 90 Счет 80 Счет 96
Д К Д К Д К
С-до — С-до 94000 С-до 26500
42)84300 34)120000 22)2300 23б) 3960
34) 20000 23в) 1200
44)15700
Оборот Оборот
120000 120000 С-до 94000 2300 5160
С-до — — С-до 29360

Счет 99 Счет 91
Д К Д К
С-до 31500 С-до — —
44) 14700 46) 720
47)1970 46) 1250
47) 1970
48) 3819 Оборот
Оборот
5789 14700 1970 1970
С-до 40411 С-до — —

На основании данных в таблицах счетов Т-образной формы остатков по счетам
и оборотов составим оборотно-сальдовую ведомость по аналитическим счетам.

Таблица 10
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2000 г.


Навименование счетов
Сальдначало
о на месяца
Оборо месяц
т за
Сальд конец
о на месяца

Д
К
Д
К
Д
К

01
Основные средства
55000

8500
4200
59300

02
Износ основных средств

19000
3800
1800

17000

04
Нематериальные активы
3600

5000

8600

05
Износ нематериальных активов

1200

680

1880

08
Капитальные вложения
19500

19500

10
Материалы
25000

24600
17944
31656

19
НДС по приобрет. ценностям
4500

7822
12322

20
Основное производство
15000

67032
50000
32032

97
Расходы будущих периодов
9500

2700
6800

43
Готовая продукция
20120

50000
67268
2852

50
Касса
500

32750
30000
3250

51
Расчетный счет
93880

44000
108880
29000

60
Расчеты с поставщиками

60000
73980
45480

31500

62
Расчеты с покупателями
26000

120000
21000
125000

66
Расчеты по кредитам банка

10000

10000

68
Расчеты с бюджетом

6600
14422
30960

23138

69
Расчеты по соц.страхованию

7000
9200
10890

8690

70
Расчеты с персоналом по зарпл.

19000
21900
29900

27000

71
Расчеты с подотчет. лицами
3800

3800

75
Расчеты с учредителями
11000

11000

76
Расчеты с разными Д и Кредит.

3500

3500

99
Прибыль

31500
5789
14700

40411

80
Уставный капитал

94000

94000

96
Резервы предстоящих расходов

26500
2300
5160

29360

84
Нераспределенная прибыль

22600

8911

31511

Итого
287400
287400
491095
491095
317990
317990

По данным оборотной ведомости по счетам синтетического учета составим баланс
на 01.03.2000 г. в форме № 1 ( таблица № 1).
На основании данных по счетам аналитического учета в таблицах 2, 3, 4, 5 остатков
на 01.03.2000 г. и журнала хозяйственных операций за март месяц составим ведомости
аналитического учета по счетам за март месяц 2000 г.

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета за март 2000 г.
Таблица 11


Наименование счетов
Сальд чало
о на на месяца
Оборо месяц
т за
Сальд конец
о на месяца

Д
К
Д
К
Д
К

10
Материалы — цена приобретения — ТЗР — фактическая себестоимость
24000 1000 25000

23000 750 23750
17300 644 17944
29700 1106 30806

60
Расчеты с поставщиками — АО “Форум” — АООТ “Сфинкс” — ТОО “Квант” Итого

12000 27000 21000 60000
20000 22000 15000 57000
16500 1200028500

8500 17000 6000 31500

62
Расчеты с покупателями — АООТ “Парус” — АООТ “Прометей” — АО “Лев” Итого
6500 10150 9350 26000

36000 50000 34000 120000
6500 8000 6500 21000

36000 52150 36850 125000

71
Расчет с подотчетными лицами 1.Иванов Н.П. 2.Лавров В.И. 3.Уваров Т.С.
300 1000 2500

300 1000 2500

Итого
3800

3800

Расчет суммы фактической себестоимости материалов в оборотной ведомости
(таблица 11). Сумма ТЗР по материалам равна 1000 + 2750 = 3750
Сумма остатка и поступления материалов 24000 + 23000 = 47000
Процент ТЗР ,приходящийся на один рубль всей суммы материалов
1750 47000 = 3,723%
Сумма списанных на себестоимость материалов по учетным ценам
3500 + 5000 + 1100 + 1200 + 3200 + 2000 + 1300 = 17300
Сумма ТЗР, приходящаяся на списанные материалы
17300 х3,723% = 644
Сумма материалов списанных со счета 10 за март месяц по фактической себесто-
имости 17300 + 644 = 17944

Заполнение главной книги по счетам 50 , 51 , 70.
Таблица 12
Главная книга
Счет 50

Месяц
Обо 75
роты 51
по 71
дебе 73
ту
Итого по Д
Оборот по К
Саль Д
до К

01.03.

500

март
11000
20500
350
900

32750
30000
3250

Главная книга
Счет 51

Месяц
Обо 62
роты 50
по 66
дебе
ту
Итого по Д
Оборот по К
Саль Д
до К

01.03.

93880

март
21000
13000
10000

44000
104980
32900

Главная книга

Счет 70

Месяц
Обо 50
роты
по 68.1
дебе 76
ту
Итого по Д
Оборот по К
Саль Д
до К

01.03.

19000

март
19000

1400
1500

21900
29900

27000

Приложение 1
Журнал-ордер № 1
за март месяц 2000 г. по кредиту счета 50 “Касса”
в дебет счетов

Дата
51
70

Итого по К

март
13000
17000

30000

Приложение 2
Ведомость № 1
за март 2000 г. по дебету счета 50 “Касса”
в кредит счетов
Сальдо на начало месяца по Главной книге 1200

Дата
51
71
75
73

Итого по Д

март
20500
350
11000
900

32750

Сальдо на конец месяца 3250

Приложение 3
Журнал-ордер № 2
за март 2000 г. по кредиту счета 51 “Расчетный счет”
в дебет счетов

Дата
50
60
60
60
68.1
69
91
Итого по К

месяц
20500
57000
13200
3780
2700
7000
800
104980

Приложение 4
Ведомость 2
за март 2000 г. по дебету счета 51 “Расчетный счет”
в кредит счетов
Сальдо по главной книге 74000

Дата
50
62
66

Итого по Д

март
13000
21000
10000

44000

Сальдо на конец месяца 32900

Приложение 5
Журнал-ордер
за март 2000 г. по кредиту счета 71 “ Расчеты с подотчетными лицами”

№ пп
Содержание
На нача Д
ло месяца К
Обо в Д 26
рот сче 26
по тов 26
К50
Итого по К

1
Авансовый отчет № 41 Уваровой Т.С.
2500

2400

2400

2
Авансовый отчет № 42 Иванова Н.П.
300

250

250

3
Авансовый отчет № 43 Лаврова В.И.
1000

800

800

4
Сдан в кассу остаток не- израсходованного аванса Уваровой Т.С.

100
100

4
Сдан в кассу остаток не- израсходованного аванса Ивановым Н,П.

50
50

5
Сдан в кассу остаток неизрас- ходованного аванса Лавровым В.И.

200
200

Итого
3800

2400
250
800
350
3800