Курсовая работа

Курсовая работа Курсовая работа ЗАДАНИЕ. На основании исходных данных : 1. Составить баланс предприятия на 01.01.2000 и на 01.03. 2000 года. 2.Составить журнал учета хозяйственных операций за март месяц. 3. Открыть журналы ордера и ведомости для счетов 50, 51, 71 и отразить в них хозяйственные операции. 4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического и аналитического учета к счетам : 71, 60 , 62. 5. Заполнить главную книгу. 6. Составить баланс за 1 квартал отчетного года.(Форма № 1 ). 7. Составить отчет о прибылях и убытках ( форма № 2). 8. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер и платежное поручение по любой из приведенных операций.( Приложения 6-8 ). 9. Составить расчеты по налогу на имущество, налогу на прибыль, налогу на рекламу и по отчислениям на содержание дорог. Данные по предприятию : 1. Предприятие имеет расчетный счет 40702810300000001089 в С-Петербургском коммерческом банке, корсчет 30101810800000000917 БИК 044030917. Присвоен ИНН 7826707632 2. Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом. На балансе предприятия находятся в составе основных средств - компьютеры. 3. Износ МБП начисляется в размере 100% в момент передачи МБП в эксплу- атацию. 4. Учет затрат по основному производству ведется на счете 20 “Основное произ- водство”. 5. Учет расходов по обслуживанию и управлению производством - на счете 26 “ Общехозяйственные расходы”. 6. Материалы на счете 10 “Материалы” учитываются по фактической себестои- мости их приобретения. 7. Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов по рассчитываемому проценту ТЗР. 8. Создается резерв на оплату отпусков в размере 20% от начисленной заработной платы. 9. Резерв на ремонт основных средств создается за счет резерва предстоящих расходов и платежей. Составим баланс на начало отчетного года по исходным данным остатков по счетам на 01.01. 2000 г. ( в рублях) в форме № 1 .Баланс предприятия на 01.01. и на 01.03.2000 г.(Форма № 1) в руб. Таблица 1 АКТИВ Код строк На начало отчетного пер На конец отчетного пер. 1.Внеоборотные активы Нематериальные активы (04,05). 110 2400 6720 Основные средства (01, 02, 03) в т. ч. 120 36150 42300 здания, машины и оборудование 122 36150 42300 Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130 10000 19500 Долгосрочные финансовые вложения 140 Прочие внеоборотные активы 150 Итого по разделу 1 190 48550 68520 11. Оборотные активы Запасы, в т. ч. 210 75400 73340 сырье, материалы (10, ) 211 25000 31656 затраты в незавершенном производстве (20, 23) 213 14000 32032 готовая продукция (43) 214 24400 2852 расходы будущих периодов (97) 216 12000 6800 НДС по приобретенным ценностям (19) 220 5000 Дебиторская задолженность в т. ч. 240 43200 покупатели и заказчики (62, 76) 241 28500 125000 задолженность учредителей (75) 244 11000 авансы выданные (61) 245 прочие дебиторы 246 3700 Краткосрочные финансовые вложения (56,58) 250 Денежные средства в т. ч. 260 69500 32250 касса (50) 261 1500 3250 расчетный счет ( 51) 262 68000 29000 Прочие оборотные активы 270 Итого по разделу 11. 290 193100 230590 БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 241650 299110 ПАССИВ 1 2 3 4 111. Капитал и резервы Уставный капитал (80) 410 94000 94000 Добавочный капитал 420 Резервный капитал 430 Фонд социальной сферы 440 Целевые финансирования и поступления 450 Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) 460 51430 Непокрытый убыток прошлых лет (84) 465 Нераспределенная прибыль отчетного года (84) 470 31511 Непокрытый убыток отчетного года (84) 475 Итого по разделу 111 490 145430 125511 1 2 3 4 1У. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 510 Прочие долгосрочные обязательства 520 Итого по разделу 1У У. Краткосрочные обязательства 10000 Займы и кредиты (66) в т. ч. 610 10000 10000 кредиты банка 611 10000 займы 612 Кредиторская задолженность в т. ч. 620 83420 90328 поставщики и подрядчики (60,76) 621 40000 35000 задолженность перед персоналом (70) 624 19750 27000 задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 625 7320 8690 задолженность перед бюджетом (68) 626 16350 23138 прочие кредиторы 628 Задолженность учредителям (75) 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов и платежей (96) 650 5000 29360 Прочие краткосрочные обязательства 660 40411 Итого по разделу У 690 98420 173599 БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 243850 299110 Расшифровка данных некоторых статей баланса а) Аналитические данные к счету 10 “Материалы” Таблица 2 № сч Наименование статьи Сумма, руб. 10.1 Материалы : - цена приобретения - ТЗР - фактическая себестоимость 24000 1000 25000 б) Аналитические данные к счету 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” Таблица 3 № счета поставщика Дата выписки счета Наименование поставщика Сумма , руб. 32 07.05.00 АО “Форум” 12000 15 б 19.06.99 АООТ “ Сфинкс” 27000 18 21.09.99 ТОО “Квант” 21000 Итого: 60000 в) Аналитические данные к счету 62 “ Расчеты с покупателями и заказчиками” Таблица 4 № счета предъявл. покупател Дата выписки счета Наименование покупателя Сумма , руб. 27 03.04.00 АООТ “ Парус” 6500 36 14.05.00 АООТ “ Прометей” 10150 49 22.07.00 АО “ Лев” 9350 Итого : 26000 г) Аналитические данные к счету 71 “ Расчет с подотчетными лицами” Таблица 5 № п/п Дата выдачи аванса под отчет Фамилия И.О. должника Назначение аванса Сумма , руб. 1 Иванов Н.П. канц.товары 300 2 Лавров В.И. хоз.нужды 1000 3 Уваров Т.С.Итого : командировоч- ные расходы 25003800 д) Аналитические данные к счету 20 “ Основное производство “ Таблица 6. Сумма , руб. 1.Незавершенное производство продукции “А” 10000 2.Незавершенное производство продукции “Б” 5000 ИТОГО : 15000 Расшифровка счета 90 “Продажи” на 01.03.2000 г. Таблица 7 Сумм а ,руб. Д К 1.Выручка (90-1) 204840 2.Себестоимость продаж (90-2) 136800 3. НДС (90-3) 34140 4.Прибыль (убыток) от продаж (90-9) 33900 ИТОГО : 204840 204840 Расшифровка счета 91 “Прочие расходы и доходы” на 01.03.2000 г. Таблица 8 Сумм а , руб. Д К 1.Прочие доходы (91-1) - 2.Прочие расходы(91-2) 2400 3.Сальдо прочих доходов и расходов (91-9) 2400 ИТОГО : 2400 Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года. Таблица 9. Наименование показателя Сумма , руб. Выручка от продажи продукции без НДС 170700 Производственная себестоимость реализованной продукции 125600 Расходы на продажу, в т.ч. расходы на рекламу 11200 2500 Расходы по банковскому кредиту и расчетно-кассовому обслуживанию 2400 Прибыль 31500 Журнал учета хозяйственных операций за март месяц 2000 г. Таблица 10 № Документ и краткое содержание операции Корреспон тов денция сче Сумма Дебет Кредит частная общая 1 2 3 4 5 6 1 Приходный кассовый ордер учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал 50 75 11000 2. Выписка из расчетного счета Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя 51 50 11000 3. Счета платежного требования и счета-фактуры а)Акцептован счет АО “Форум” за поступившие материалы : -стоимость материалов -Ж/д тариф - в т. ч. НДСб) Акцептован счет АООТ “Сфинкс” за поступившие материалы : -стоимость материалов -НДС 10 10 1910 19 60 60 6060 60 13000 750 275010000 2000 1650012000 4 Выписка из расчетного счета Поступили на расчетный счет платежи от покупателей: а) от АООТ “Парус” б) от АООТ “Прометей” в) от АО “Лев” 51 62 6500 8000 6500 21000 5 Выписка из расчетного счета а)Перечислено поставщикам в погашение задолженности: -АО “Форум” -АООТ “Сфинкс” -ТОО “Квинт” б)Перечислено : -в Пенсионный фонд - в фонд соц.страхования -в фонд ОМС - подоходный налог бюджету 6069.2 69.1 69.3 68.1 5151 51 51 51 20000 22000 150005300 1020 680 2700 570009700 6 Выписка из расчетного счета Приходный кассовый ордер №87 Получено с расчетного счета: а)для выдачи зарплаты; б)на хозяйственные нужды 50 50 51 51 19000 1500 20500 7 Платежная ведомость № 4 Расходный кассовый ордер № 79 Выдана из кассы зарплата за февраль 70 50 17000 8 Справка бухгалтерии Депонируется не выданная в срок зарплата 70 76 2000 9 Расходный кассовый ордер № 80 Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата 51 50 2000 10 Лимитно-заборные карты № 37- 38, требования № 31-32 Отпущены со склада в оценке по учетным ценам материалы: - на производство продукции “А”; -на производство продукции “Б” - на содержание цехов основного производства ; - на содержание общехозяйственных служб 20 202526 10 101010 3500 500011001200 10800 11 Ведомость начисления амортиза- ции основных средств Начислен износ основных средств -по зданию и оборудованию цеха -по зданию офиса 25 26 02 02 1500 300 1800 12 Авансовый отчет № 41 На основании приложенных документов списываются коман- дировочные расходы -оплата проезда туда и обратно -оплата гостиницы -суточные -НДС в т. ч. 26 26 26 19 71 71 71 71 650 800 950 242 2400 13 Приходный кассовый ордер № 88 Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходован- ного аванса 50 71 100 14 Выписка из расчетного счета Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка, полученная для выполнения заказа 51 66 10000 15 Выписка из расчетного счета Платежное поручение № 51,52 Оплачено с расчетного счета за приобретенные : а) компьютер в т. ч. НДС б)программу автоматизирован- ного бухг. учета в т.ч. НДС -перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС 606068.2 515151 8500 1700 2500 500 - 132003900 16 Акт (накладная) приемки-пере- дачи № 18, 19 а)введен в эксплуатацию ком- пьютер по первоначальной стоимости б)принята на учет программа автоматизированного бухг.учета по первоначальной стоимости -НДС 010419 606060 85002500 2200 11000 17 Авансовый отчет № 42 Иванова Списываются фактические расх- оды по приобретению бланков б/у 26 71 250 18 Авансовый отчет № 43 Лаврова Оприходовано согласно авансового отчета краска масляная. 26 71 800 19 Приходный кассовый ордер № 89, 90 Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса : а) Ивановым Н.П. б) Лавровым В.И. 50 50 71 71 50 200 250 20 Требование № 39,40,41 Отпущены со склада материалы по учетным ценам: -на производство продукции “А” -на производство продукции “Б” - на содержание общехоз.служб 20 20 26 10 10 10 3200 2000 1300 6500 21 Выписка из расчетного счета Платежное поручение № 52 ,53 2700 а)Оплачено за консультационные услуги по составлению отчететности т. ч. НДС б)начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете “Экстра-Балт” в т.ч. НДС 2691 5151 1500 250 1200 200 22 Расчетная ведомость № 7 Ведомость расчета затрат Начислена зарплата : -работникам за производство продукции “А”-работникам за производство продукции “Б” - аппарату управления -отпуска работникам предприятия -пособия по временной нетрудо- способности 2020 26 96.1 69.1 7070 70 70 70 11800 8000 5600 2300 2200 29900 23 Ведомость распределения затрат а)произведены отчисления, в т.ч. с суточных сверх норм: -в фонд соц.страхования -в Пенсионный фонд -в фонд обязат.медицинского страхования -на страхование от несчастных случаев б)начислен резерв на оплату отпусков в размере 20% от начисленной зарплаты -рабочим по производству продукции “А” -рабочим по производству продукции “Б” в) начислен резерв на ремонт ОС: -основного производства -службы управления 26 26 2626202025 26 69.1 69.2 69.369.496.196.196.2 96.2 1196 8467 1077 150236016001000 200 1089039601200 24 Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной зарплаты , в т.ч.с суточных сверх норм: - подоходный налог - алименты 70 70 68.1 76 1400 1500 2900 25 Акт на списание основных средств № 12 В связи с износом ликвидирован станок : -первоначальная стоимость -износ на день ликвидации -остаточная стоимость 47 02 01 47 4200 3800 400 400 26 Выписка из расчетного счета Платежное поручение № 212,счет Начислено и уплачено подрядчику за демонтаж ликвидированного станка : -стоимость услуги -НДС 47 19 51 51 900 180 1080 27 Приходный ордер № 91 Оприходованы по рыночной стоимости запасные части, полу- ченные от ликвидации станка 10 47 850 28 Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается резуль- тат от ликвидации станка 91 47 450 29 Расчет бухгалтерии Начислена амортизация по товарному знаку фирмы 26 05 680 30 Акт инвентаризации Выявлена недостача материалов 94 10 900 31 Акт инвентаризации № 5 Списывается недостача матери- алов на материально-ответствен- ное лицо 73 94 900 32 Расчет бухгалтерии Списаны расходы будущих периодов, приходящиеся на март -подписка экономической литературы -лицензии по автотранспортной деятельности 2604 9797 2002500 2700 33 Ведомость выпуска продукции Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене : -продукция “А” -продукция “Б” 43 43 20 20 30000 20000 50000 34 Расчет бухгалтерии Счет-фактура и платежное требо- вание-поручение а) Предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию, включая НДС : -АООТ “Парус” -АООТ “Прометей” -АО “Лев” б)начислен НДС бюджету с ре- ализованной продукции 6290 9068.2 36000 50000 34000 12000020000 35 Расчет бухгалтерии Начислен налог на пользователей автодорог 26 68.6 500 36 Приходный кассовый ордер № 92 Получено в кассу возмещение недостачи материалов 50 73 900 37 Расчет бухгалтерии Выявлены и списаны ТЗР по материалам, отпущенным : -на производство продукции “А” -на производство продукции “Б” -на содержание цехов основного производства -на содержание общехозяйственных служб 20 20 2526 10/3 10/3 10/310/3 249 261 4193 644 38 Выписка из расчетного счета Начислено банку : -за расчетно-кассовое обслужива- ние в этом месяце -проценты по банковскому кредиту 9191 5151 800 - 800 39 Расчет бухгалтерии распределены и списываются общепроизводственные расходы -на производство продукции “А” -на производство продукции “Б” 20 20 25 25 2170 1471 3641 40 Расчет бухгалтерии Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством: -на производство продукции “А” -на производство продукции “Б” 20 20 26 26 15150 10271 25421 41 Расчет бухгалтерии Выявлены и списываются откло- нения фактической производст- венной себестоимости готовой продукции от ее учетной стои- мости за месяц (незавершенного производства нет) : -продукция “А” -продукция “Б” 90 43 8429 8603 17032 42 Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции 90 43 84300 43 Расчет бухгалтерии Списываются коммерческие расходы 90 44 1000 44. Расчет бухгалтерии Списывается финансовый результат от реализации продукции 90 99 14700 45 Расчет бухгалтерии Предъявлен НДС бюджету к возмещению : -по материалам -по капитальным вложениям -по услугам -прочим 68.2 19 4750 2200 630 242 7822 46. Расчет бухгалтерии Начислены налоги : -на рекламу -на имущество 91 91 68.5 68.4 50 670 720 47. Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов 91 99 1250 48. Начислен налог на прибыль 99 68.3 3819 Расчеты к хозяйственным операциям за март месяц 2000 г. По операции № 8. Депонируется зарплата в сумме : 19000 - 17000= 2000 По операции № 9. Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата в сумме 2000. По операции № 12. Определение суммы НДС по оплате проезда : 650х16,67%= 108 оплата гостиницы : 800х16,67%=134 Всего сумма НДС 108 +134 = 242 По операции 13. Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса Уваровой Т.С. 2500 - 2400 = 100 руб. По операции № 15 в) перечислений в погашение задолженности по НДС нет. По операции № 16 а) первоначальная стоимость компьютера 8500 руб. 16 б) первоначальная стоимость программы 2500 16 в) сумма НДС составила 2200 руб. По операции № 19. а)остаток неизрасходованного аванса ,сданного Ивановым Н.П. 300 - 250 = 50 б) остаток неизрасходованного аванса, сданного Лавровым В.И. 1000 - 800 = 200 По операции № 21. Определение суммы НДС по оплаченным консультационным услугам 1500 х 16,67% = 250 По операции № 23. Ведомость распределения затрат. Таблица 11 Дебетуемые счета Виды Зараб. плата оплат з/п за отпуск Пособия по врем.не трудосп Всего Отчисл ПФ ения наФСС соц.стрОМС ахов.ФС НС Всего 20 19800 19800 5544 792 713 99 7148 26 5600 5600 1568 224 202 28 2022 69 2200 2200 616 88 79 11 794 96 2300 2300 644 92 83 12 831 Итого 25400 2300 2200 29900 8372 1196 1077 150 10795 К таблице 11. Начислено в Пенсионный фонд с суммы суточных сверх нормы 340 х 28% = 95 руб. Тогда общая сумма начислений составит 10795 + 95 = 10890 руб. По операции 23 б) начислен резерв на оплату отпусков ( 20% ) -рабочим по производству продукции “А” : 11800 х 20% = 2360 руб. -рабочим по производству продукции “Б” : 8000 х 20% = 1600 руб. По операции № 25 : остаточная стоимость станка составит : 4200 - 3800 = 400 руб. По операции № 26 : расчет НДС от стоимости услуги 900х 20%= 180 По операции № 28 : расчет результата от ликвидации станка. По дебету счета 47 сумма по операциям : 4200+900 =5100 По кредиту счета 47 сумма по операциям : 3800 + 850 = 4650 Разница дебетового и кредитового оборота за месяц составляет : 5100 - 4650 = 450 Таким образом, выявлен убыток от ликвидации станка и списывается в дебет сч.91. в сумме 450 руб. По операции № 31 списывается недостача материалов на материальноответственное лицо в сумме : 900 руб. По операции № 34 б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции : 120000 х 16,67% = 20000 руб. По операции № 35 начислен налог на пользователей автодорог с разницы объема реализованной продукции и себестоимости готовой продукции : (100000 - 50000 ) х 1% = 50000 х 1% = 500 руб. По операции № 36 : Получено в кассу в возмещение недостачи материалов сумма 900 руб. По операции № 37 : списаны ТЗР по материалам : -на производство продукции “А” (3500 + 3200) х 3,723% = 249 руб. - на производство продукции “Б” ( 5000 + 2000 ) х 3,723% = 261 руб. -на содержание цехов основного производства 1100 х 3,723% = 41 руб. -на содержание общехозяйственных служб (1200 + 1300 ) х 3,723% = 93 руб. По операции № 39 распределены и списаны общепроизводственные расходы Сумма общепроизводственных расходов составила 3641 руб. руб. Распределим ОПР пропорционально основной заработной плате производственных рабочих по производству продукции “А” и “Б” 3641 : 19800 = 0,18388 -на производство продукции “А” : 11800 х 0,18388 = 2170 руб. -на производство продукции “Б” : 8000 х 0,18388 = 1471 руб. По операции № 40 распределены и списываются расходы по организации и управлению производством. Сумма расходов составляет 1200 + 300 + 2558 + 250 + 800 + 1250 + 5600 + 1196 + 8467 + 1077 + 150 + 200+ 680+ 200 +500+ 93 = 25421 руб. Распределим эти расходы пропорционально основной заработной плате рабочих по производству изделия “А” и “Б”: 25421 : 19800 = 1,21823 -на производство изделия “А” : 11800 х 1,28388 = 15150 руб. -на производство изделия “Б” : 8000 х 1,28388 = 10271 руб. По операции № 41 Отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от учетной стоимости составят : -продукция “А” : фактическая себестоимость составила 3500 + 3200 +11800+ 2360 + + 249 = 21109 руб. - продукция “Б” : фактическая себестоимость : 5000 + 2000 +8000 +1600 +261 =16861 руб. Сумма фактической себестоимости “А” : 21109 + 2170 + 15150 = 38429 руб. Сумма фактической себестоимости “Б” : 16861 + 1471 + 10271 = 28603 руб. Отклонение по изделию “А” : 38429 - 30000 = 8429 руб. Отклонение по изделию “Б” : 28603 - 20000 = 8603 руб. Общее отклонение : 8429 + 8603 = 17032 По операции 43 Списываются коммерческие расходы в сумме : 1000 руб.( расходы на рекламу). По операции № 44. Списывается финансовый результат от реализации продукции : 100000 - 84300 - 1000 = 14700 руб. По операции 45 предъявлен НДС бюджету к возмещению : - по материалам : 2750 + 2000 = 4750 руб. -по капитальным вложениям (приобретение компьютера и програм.средства): 1700 + 500 = 2200 руб. -по услугам : 250 + 180+ 200 = 630 руб. - по прочим ( командировочные расходы) : 242 руб. По операции № 46. Расчет налога на имущество за 1 квартал производится на осно- вании величины среднегодовой стоимости имущества , определяемой по балансу на 01.01.2000 г. и балансу на 01.04.2000 г. Расчет среднегодовой стоимости имущества. Таблица 9 № Наименование счетов Сумма на 01.01. Сумма на 01.04. 01 Основные средства 49650 59300 02 Износ основных средств 13500 17000 04 Нематериальные активы 3000 8600 05 Износ нематериальных активов 600 1880 08 Капитальные вложения 10000 19500 10 Материалы 25000 33656 12 МБП 12.1 в т. ч. МБП на складе 12.2 в т. ч. МБП в эксплуатации 13 Износ МБП 20 Основное производство 14000 32032 97 Расходы будущих периодов 12000 6800 43 Готовая продукция 24400 2852 Итого налогооблагаемая база : 123950 143860 Среднегодовая стоимость имущества 33505,75 Определение остаточной стоимости основных средств с учетом износа : на 01.01. 49650 - 13500 = 36150 на 01.03. 59300 - 17000 = 42300 Определение остаточной стоимости нематериальных активов : на 01.01.2000 г. 3000 - 600 = 2400 на 01.03. 8600 - 1880 = 6720 Определение среднегодовой стоимости имущества : половина стоимости имущества на 01.01 плюс половина стоимости имущества на 01.03, деленное на 4. (123950 : 2 + 143860 : 2) : 4 = (61975 + 71930) : 4 = 33476,75 Определение налога на имущество : 33476,75 х 2% = 670 руб. Расчет налога на рекламу. Стоимость услуг по рекламе без НДС составила 1000 руб. Налог на рекламу : 1000 х 5% = 50 руб. По операции № 47 Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов : 450 + 800 = 1250 По операции № 48 Расчет налога на прибыль : Определение налогооблагаемой базы : Выручка от продажи без НДС составила 100000 руб. Производственная себестоимость реализованной продукции 84300 руб. Расходы на продажу , в т.ч. расходы на рекламу 1000 руб. Прочие расходы 450 + 800 = 1250 руб. Налогооблагаемая база ( прибыль ) 100000 - 84300 - 1000 - 1520- 450 = 12730 Налог на прибыль 12730 х 30% = 3819 руб. Открытие синтетических счетов в виде таблиц по данным баланса на начало месяца и журнала хозяйственных операций : Счет 01 Счет 02 Счет 04 Д К Д К Д К С-до 55000 С-до 19000 С-до3600 16а) 8500 25) 4200 25) 3800 11) 1800 16б) 2500 32) 2500 Оборот Оборот Оборот 8500 4200 3800 1800 5000 С-до 59300 С-до 17000 С-до 8600 Счет 10 Счет 05 Счет 97 Д К Д К Д К С-до25000 С-до 1200 С-до9500 3а) 13750 32) 2700 3б) 10000 10) 10800 29) 680 Оборот 27) 850 20) 6500 2700 37) 644 С-до 1880 С-до 6800 Оборот 24600 17944 С-до 31656 Счет 19 Счет 20 Счет 26 Д К Д К Д К С-до 4500 С-до 15000 С-до - 3) 4750 45) 7822 10) 8500 36) 50000 10) 1200 12) 242 4500 37) 510 11) 300 15а)1700 12) 2158 15б) 500 20) 5200 32) 200 21а) 250 21б) 200 22) 19800 17) 250 26) 180 23б)3960 18) 800 Оборот 21а) 1250 7822 12322 С-до - 23)11090 39) 29062 22) 5600 Оборот 29) 680 67032 50000 35) 500 С-до 37) 93 32032 Оборот 25421 35)25421 С-до - - Счет 25 Д К С-до - 10) 1100 35) 3641 11) 1500 23в)1000 37) 41 Оборот 3641 3641 С-до - - Счет 43 Счет 50 Счет 51 Д К Д К Д К С-до 20120 С-до500 С-до 93880 36) 50000 1) 11000 2) 11000 2) 11000 5а) 57000 41)17032 42)84300 6а) 19000 7) 17000 4а) 6500 5б) 9700 5000 67268 6б))1500 9) 2000 4б) 8000 6а) 19000 С-до 2852 19а) 150 4в) 6500 6б) 1500 19б) 200 14) 10000 15а) 10200 36) 900 9) 2000 15б) 3000 21а)1500 21б)1200 26 ) 1080 15) 3900 Оборот Оборот 38) 800 32750 30000 44000 108880 С-до 3250 С-до 29000 Счет 60 Счет 62 Счет 66 Д К Д К Д К С-до 60000 С-до 26000 С-до - - 3а) 16500 4) 21000 14) 10000 5) 57000 3б)12000 38) 120000 15а)10200 5а) 10200 Оборот 10000 15б)3000 15б) 3000 21) 2700 21) 2700 С-до 10000 26) 1080 26) 1080 Оборот Оборот 73980 45480 120000 21000 С-до 31500 С-до 125000 Счет 68 Счет 69 Счет 70 Д К Д К Д К С-до 6600 С-до 7000 С-до 19000 24) 1400 5б) 7000 23) 10890 7) 17000 22) 29900 22)2200 8) 2000 5б) 2700 34а) 20000 24) 1400 45) 7822 35) 500 24) 1500 15)3900 46) 50 Оборот 46) 670 9200 10890 Оборот 48) 3819 С-до 8690 21900 29900 Оборот С-до 27000 14422 26439 С-до18617 Счет 71 Счет 75 Счет 84 Д К Д К Д К С-до 3800 С-до 11000 С-до 22600 12) 650 1) 11000 41) 8911 12) 800 12) 950 Оборот 11000 Оборот 13) 100 35000 17) 250 С-до - - С-до 31511 18) 800 19а) 50 19б) 200 Оборот 3800 до - Счет 73 Счет 76 Д К Д К С-до - С-до - 32) 900 34)900 8) 2000 Оборот 24)1500 900 900 Оборот С-до - - 3500 С-до 3500 Счет 90 Счет 80 Счет 96 Д К Д К Д К С-до - С-до 94000 С-до 26500 42)84300 34)120000 22)2300 23б) 3960 34) 20000 23в) 1200 44)15700 Оборот Оборот 120000 120000 С-до 94000 2300 5160 С-до - - С-до 29360 Счет 99 Счет 91 Д К Д К С-до 31500 С-до - - 44) 14700 46) 720 47)1970 46) 1250 47) 1970 48) 3819 Оборот Оборот 5789 14700 1970 1970 С-до 40411 С-до - - На основании данных в таблицах счетов Т-образной формы : остатков по счетам и оборотов составим оборотно-сальдовую ведомость по аналитическим счетам. Таблица 10 Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2000 г. № Навименование счетов Сальдначало о на месяца Оборо месяц т за Сальд конец о на месяца Д К Д К Д К 01 Основные средства 55000 8500 4200 59300 02 Износ основных средств 19000 3800 1800 17000 04 Нематериальные активы 3600 5000 8600 05 Износ нематериальных активов 1200 680 1880 08 Капитальные вложения 19500 19500 10 Материалы 25000 24600 17944 31656 19 НДС по приобрет. ценностям 4500 7822 12322 20 Основное производство 15000 67032 50000 32032 97 Расходы будущих периодов 9500 2700 6800 43 Готовая продукция 20120 50000 67268 2852 50 Касса 500 32750 30000 3250 51 Расчетный счет 93880 44000 108880 29000 60 Расчеты с поставщиками 60000 73980 45480 31500 62 Расчеты с покупателями 26000 120000 21000 125000 66 Расчеты по кредитам банка 10000 10000 68 Расчеты с бюджетом 6600 14422 30960 23138 69 Расчеты по соц.страхованию 7000 9200 10890 8690 70 Расчеты с персоналом по зарпл. 19000 21900 29900 27000 71 Расчеты с подотчет. лицами 3800 3800 75 Расчеты с учредителями 11000 11000 76 Расчеты с разными Д и Кредит. 3500 3500 99 Прибыль 31500 5789 14700 40411 80 Уставный капитал 94000 94000 96 Резервы предстоящих расходов 26500 2300 5160 29360 84 Нераспределенная прибыль 22600 8911 31511 Итого : 287400 287400 491095 491095 317990 317990 По данным оборотной ведомости по счетам синтетического учета составим баланс на 01.03.2000 г. в форме № 1 ( таблица № 1). На основании данных по счетам аналитического учета в таблицах 2, 3, 4, 5 : остатков на 01.03.2000 г. и журнала хозяйственных операций за март месяц составим ведомости аналитического учета по счетам за март месяц 2000 г. Оборотная ведомость по счетам аналитического учета за март 2000 г. Таблица 11 № Наименование счетов Сальд чало о на на месяца Оборо месяц т за Сальд конец о на месяца Д К Д К Д К 10 Материалы - цена приобретения - ТЗР - фактическая себестоимость 24000 1000 25000 23000 750 23750 17300 644 17944 29700 1106 30806 60 Расчеты с поставщиками - АО “Форум” - АООТ “Сфинкс” - ТОО “Квант” Итого : 12000 27000 21000 60000 20000 22000 15000 57000 16500 1200028500 8500 17000 6000 31500 62 Расчеты с покупателями - АООТ “Парус” - АООТ “Прометей” - АО “Лев” Итого : 6500 10150 9350 26000 36000 50000 34000 120000 6500 8000 6500 21000 36000 52150 36850 125000 71 Расчет с подотчетными лицами 1.Иванов Н.П. 2.Лавров В.И. 3.Уваров Т.С. 300 1000 2500 300 1000 2500 Итого : 3800 3800 Расчет суммы фактической себестоимости материалов в оборотной ведомости (таблица 11). Сумма ТЗР по материалам равна 1000 + 2750 = 3750 Сумма остатка и поступления материалов 24000 + 23000 = 47000 Процент ТЗР ,приходящийся на один рубль всей суммы материалов : 1750 : 47000 = 3,723% Сумма списанных на себестоимость материалов по учетным ценам : 3500 + 5000 + 1100 + 1200 + 3200 + 2000 + 1300 = 17300 Сумма ТЗР, приходящаяся на списанные материалы : 17300 х3,723% = 644 Сумма материалов списанных со счета 10 за март месяц по фактической себесто- имости : 17300 + 644 = 17944 Заполнение главной книги по счетам 50 , 51 , 70. Таблица 12 Главная книга Счет 50 Месяц Обо 75 роты 51 по 71 дебе 73 ту Итого по Д Оборот по К Саль Д до К 01.03. 500 март 11000 20500 350 900 32750 30000 3250 Главная книга Счет 51 Месяц Обо 62 роты 50 по 66 дебе ту Итого по Д Оборот по К Саль Д до К 01.03. 93880 март 21000 13000 10000 44000 104980 32900 Главная книга Счет 70 Месяц Обо 50 роты по 68.1 дебе 76 ту Итого по Д Оборот по К Саль Д до К 01.03. 19000 март 19000 1400 1500 21900 29900 27000 Приложение 1 Журнал-ордер № 1 за март месяц 2000 г. по кредиту счета 50 “Касса” в дебет счетов Дата 51 70 Итого по К март 13000 17000 30000 Приложение 2 Ведомость № 1 за март 2000 г. по дебету счета 50 “Касса” в кредит счетов Сальдо на начало месяца по Главной книге 1200 Дата 51 71 75 73 Итого по Д март 20500 350 11000 900 32750 Сальдо на конец месяца 3250 Приложение 3 Журнал-ордер № 2 за март 2000 г. по кредиту счета 51 “Расчетный счет” в дебет счетов Дата 50 60 60 60 68.1 69 91 Итого по К месяц 20500 57000 13200 3780 2700 7000 800 104980 Приложение 4 Ведомость 2 за март 2000 г. по дебету счета 51 “Расчетный счет” в кредит счетов Сальдо по главной книге 74000 Дата 50 62 66 Итого по Д март 13000 21000 10000 44000 Сальдо на конец месяца 32900 Приложение 5 Журнал-ордер за март 2000 г. по кредиту счета 71 “ Расчеты с подотчетными лицами” № пп Содержание На нача Д ло месяца К Обо в Д 26 рот сче 26 по тов 26 К50 Итого по К 1 Авансовый отчет № 41 Уваровой Т.С. 2500 2400 2400 2 Авансовый отчет № 42 Иванова Н.П. 300 250 250 3 Авансовый отчет № 43 Лаврова В.И. 1000 800 800 4 Сдан в кассу остаток не- израсходованного аванса Уваровой Т.С. 100 100 4 Сдан в кассу остаток не- израсходованного аванса Ивановым Н,П. 50 50 5 Сдан в кассу остаток неизрас- ходованного аванса Лавровым В.И. 200 200 Итого : 3800 2400 250 800 350 3800