Правовое регулирование налогообложения в зарубежных странах
Правовое регулирование налогообложения в зарубежных странах
Правовое регулирование налогообложения в зарубежных странах
РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ДРУЖБЫ НАРОДОВ
План семинарского занятия
Студента гр. ЮЮ-501 Озюменко С.В.
Научный руководитель
Горячева М.В.
Москва, 2002
ТЕМА СЕМИНАРКОГО ЗАНЯТИЯ
Правовое регулирование налогообложения в зарубежных странах
Цель семинарского занятия
Ø обсудить основные положения регулирования налогообложения в зарубежных странах
Задачи семинарского занятия
Ø повторить основные понятия (налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога, сроки уплаты налога)
Ø выделить основные виды налогов
Ø сравнить системы налогообложения в зарубежных странах
Ø сопоставить системы налогообложения в развивающихся и развитых странах
Ø связать системы налогообложения в зарубежных странах с различными историческими, политическими, экономическими, социальными факторами
Ø обобщить особенности налогообложения в зарубежных странах
I. Вступление
Ø приветствие
Ø проверка присутствующих
Ø ознакомление студентов с планом занятия
II. Основная часть
Ø повторить основные понятия (налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога, сроки уплаты налога)
Ø обсудить следующие вопросы
· сущность налогов и их место в общих доходах государства
— роль парламентов в установлении налогов
— налоговое законодательство
— налоговые кодексы
· система налогов в зарубежных странах
— прямые и косвенные налоги, их соотношение в развитых и развивающихся странах
— субъекты налоговых правоотношений
· прямые реальные налоги
— земельный, подушный, подомовый, промысловый налоги
— их значение, содержание и историческая значимость
— особенность подушного налога в развивающихся странах
· прямые личные налоги
— подоходные налоги с юридических и физических лиц, поимущественные налоги в Англии, США и других странах, а также налог с наследств и дарений
— особенности подоходного налога в отдельных странах, единые законы о подоходном налоге в странах английской системы
— шедулярная и глобальная системы исчисления подоходного налога
— ставки подоходного налога
— налоговая декларация, её содержание
· налоги в развивающихся странах
— низкая доходность населения, малая прогрессия обложения
— налоги с частных национальных и иностранных компаний, льготное налогообложение
· косвенные налоги
— их роль в бюджетах развитых стран
— виды и содержание косвенных налогов
— налог на добавленную стоимость, ставки налогообложения (по отдельным странам), льготы
— акцизы, фискальные монополии, таможенные пошлины
— порядок исчисления и взимания
— косвенные налоги – основные налоги, а пошлины – основной вид косвенного обложения в развивающихся странах
· местные налоги в зарубежных странах
— их виды, порядок установления и взимания
— исламские налоги в мусульманских странах
· двойное налогообложение
— правовые основы двойного налогообложения
— конвенции и соглашения между странами по избежанию двойного налогообложения
· уклонение от уплаты налогов
— роль законодательства в установлении порядка освобождения плательщиков от уплаты налогов
— оффшорные зоны – путь к освобождению от уплаты налогов
— формы и методы создания оффшорных зон
— незаконные формы уклонения от уплаты налогов
Ø опросить студентов по отдельным вопросам
Ø дать общую характеристику правового регулирования налогообложения в зарубежных странах
III. Подведение итогов
Ø обобщить итоги семинарского занятия
Ø отметить работу студентов, уровень подготовки к семинарскому занятию (хорошо, плохо)
Ø похвалить наиболее активных студентов / сделать замечания
IV. Мотивация
Ø определить тему и план следующего занятия
Ø дать вопросы для самостоятельной подготовки к следующему занятию
Ø порекомендовать литературу для подготовки к следующему занятию