Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта цеха

Московский государственный технологический университет (СТАНКИН)

Курсовая работа
по разработке бизнес–планаинвестиционного проекта цеха (участка)

Студент
ст. гр. ЭВ–9–1 Булычев О.

Факультет
Кафедра экономики и организации производства

Консультант
Розанов В. И.

Москва 1997 год
Введение
Основные показатели работы предприятия и его производственных подразделений в условиях рыночной экономики является прибыль. Показатели, используемые для определения эффективности производства, прежде всего соотносят с полученной прибылью.
Отношение прибыли к полной себестоимости изготовления изделия определяет уровень рентабельности изделия.
Отношение прибыли к стоимости производственных фондов характеризует уровень рентабельности производства.
В условиях рыночной экономики большое значение приобретает анализ безубыточности работы предприятия и его производственных подразделений при выполнении заказа на изготовление продукции. С этой целью определяют критический объем выпуска или “точку безубыточности”.
Не менее важное значение имеет расчет окупаемости капитальных вложений в производственные фонды спроектированного цеха. Эффективность работы предприятия и его производственных подразделений можно прогнозировать в процессе составления бизнес–плана и оперативно устранить отклонения от бизнес–плана и его реализации. Бизнес–план нужен не только самому предпринимателю, но и потенциальным инвесторам.
Ценность бизнес–плана определяется тем, что он

дает возможность определить жизнеспособность будущего цеха(участка) в условиях конкуренции;
содержит основные этапы, в соответствии с которыми предприниматель будет действовать на этапе становления предприятия;
служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Все цены указаны в тысячах рублей (т.р.).
Организация производственной базы цеха, участка
Расчет потребного количества оборудования и его загрузки
Расчетное количество оборудования каждого типоразмера – Ср определяет отношением годового объема работ, выполняемых на данном оборудовании (в часах штучно-калькуляционного времени – Тшт.кальк=tшт*годовую программу/60) к действительному годовому фонду часов работы единиц оборудования – Fc, который берется из нормативно-справочного материала и равна 3975. Полученное дробное значение Ср округляют до ближайшего большего числа – принятого количества оборудования – Сп.
Коэффициент загрузки оборудования каждого типоразмера определяют отношением расчетного его количества к принятому т.е. Кз.об=Ср/Сп. Средний коэффициент загрузки оборудования цеха, участка определяют отношением суммы расчетного его количества SСр к сумме принятого SСп и он должен быть не ниже 0,85. Если значение Кз.об ниже 0,85 необходимо найти пути его повышения.
Пример расчета данных для фрезерного станка 3М151

Данные
Изделие № 25
Изделие № 35

tшт, мин
0,6
4,0

Годовая программа, шт.
170000
80000

Tшт, нормо-часы

Итого время на программу – Tшт
7033,333

Подготовительно–заключительное время Тп.з час, % от Tшт /нормо-час
4,3

Годовой объем работы Тшт.кальк
7335,766

Действительный годовой фонд часов работы оборудования Fc
3975

Расчетное количество единиц оборудования Ср

Принятое количество единиц оборудования Сп
2

Коэффициент загрузки оборудования Кз.об

Расчет потребного количества оборудования оформлено в таблице № 3
Таблица № 3 Расчет потребного количество оборудования

Изделия (детали) и
Наименование и номера моделей оборудования

расчетные показатели
16К20
2Н125
692
3М151
3451В
1А425
165
7Б55
5К301П
5В833
6605
3М174
Итого

Изделие № 25. Годовая прог-
tшт

0,6

1,8
2,9
0,9
2,6
1,1
1,2
3,3
14,4

рамма 170 000 штук
Tшт

1700

5100
8216,667
2550
7366,667
3116,667
3400
9350
40800,001

Изделие № 35. Годовая прог-
tшт
1,0
0,8
5,2
4,0
14,0

25

рамма 80 000 штук
Tшт
1333,333
1066,667
6933,333
5333,333
18666,67

33333,336

Итого время на программу – Tшт
1333,333
1066,667
6933,333
7033,333
18666,67
5100
8216,667
2550
7366,667
3116,667
3400
9350
74133,337

Подготовительно–заключительное время
4,5
3,6
5,2
4,3
4,3
4,5
4,5
4,7
4,2
5,3
5,2
4,3

Тп.з час, % от Tшт, нормо-час

3336,566

Годовой объем работы Тшт.кальк
1393,333
1105,067
7293,866
7335,766
19469,337
5329,500
8586,417
2669,850
7676,067
3281,850
3576,800
9752,050
77469,903

Действительный годовой фонд часов работы оборудования Fc
3975

Расчетное количество единиц оборудования Ср

19,49

Принятое количество единиц оборудования Сп
1
1
2
2
5
2
3
1
2
1
1
3
24

Коэффициент загрузки оборудования Кз.об
0,351
0,278

0,923

0,672

0,826
0,9

Расчет размеров площади и объема здания цеха, участка
Общую площадь цеха подразделяют на производственную, вспомогательную и площадь обслуживающих помещений.
Производственная – площадь, занимаемая технологическим оборудованием, производственным инвентарем, проходами и проездами между оборудованием, производственным инвентарем, проходами и проездами между оборудованием, местами для складирования заготовок и отходов.
Вспомогательная – площадь, занимаемая складами, железнодорожными путями, главными проездами и вспомогательными участками (бюро цехового контроля, инструментально-раздаточная кладовая, ремонтный и заточной участки).
Площадь обслуживающих помещений – контора цеха (0,5 м2 на работающего), бытовые помещения гардероб, душевые, туалет (1,3 м2 на работающего).
Данные определения оформлено в таблице 4
Таблица № 4 Определение площади и объема здания цеха, участка

№ п/п
Технологи­ческое обо­рудование
Удельная площадь, м2
Количество единиц технологического оборудования

1
Станок 16К20
10
1
10

2
Станок 2Н125
10
1
10

3
Станок 692
10
2
20

4
Станок 3М151
20
2
40

5
Станок 3451В
20
5
100

6
Станок 1А425
15
2
30

7
Станок 165
30
3
90

8
Станок 7Б55
15
1
15

9
Станок 5К301П
10
2
20

10
Станок 5В833
15
1
15

11
Станок 6605
30
1
30

12
Станок 3М174
30
3
90

Продолжение таблицы № 4

Производ­ственная площадь
Ед. из.
Значение расчетных показателей

Производственная площадь по внутреннему обмеру
м2
470

Вспомогательная площадь по внутреннему обмеру, 40 % от производственной площади
м2

Общая площадь
м2
658

Высота производственных и вспомогательных помещений
м
8

Объем производственных и вспомогательных помещений по внутреннему обмеру
м3
5264

Объем производственных и вспомогательных помещений по наружному обмеру
м3

Площадь обслуживающих помещений по внутреннему обмеру
м2
113,4

Высота обслуживающих помещений по внутреннему обмеру
м
3

Объем обслуживающих помещений по внутреннему обмеру
м3
340,2

Объем обслуживающих помещений по наружному обмеру
м3

Менеджмент цеха, участка
Расчет потребного числа работающих
Расчет начинают с определения потребного числа основных рабочих по каждой профессии и разряду в отдельности.
Расчетное число основных рабочих по каждой профессии и тарифному разряду (Рр) определяется по формуле Рр=Тшт/Fp, где Fp – действительный годовой фонд времени одного рабочего и равен 1860 (по нормативно-справочному материалу); Тшт – годовой объем работ в нормо-часах, рассчитанного по штучному времени. После округления, до целого числа, расчетного числа основных рабочих получаем принятое число основных рабочих (Рn) с учетом догрузки малозагруженных рабочих другими работами в порядке совмещения профессий и многостаночного обслуживания. Коэффициент загрузки рабочих при одно-станочном обслуживании определяют отношением расчетного числа основных рабочих к принятому, т.е. Кр=Рр/Рn. Причем
Число вспомогательных рабочих равно 25% от общего числа основных рабочих
Число вспомогательных рабочих, занятых обслуживание оборудования равно 60% от общего числа вспомогательных рабочих
Число вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием цеха равно 40% от общего числа вспомогательных рабочих
Число руководителей равно 5 % от общего числа основных и вспомогательных рабочих
Число специалистов равно 10 % от общего числа основных и вспомогательных рабочих
Число служащих равно 2 % от общего числа основных и вспомогательных рабочих
Расчет потребного числа работающих оформлено в таблице № 5
Таблица № 5 Расчет потребного числа работающих

Показатели
Единица
Профессия основных рабочих

расчета
измерения
Токарь
Фрезеровщик
Сверлильщик
Строгальщик
Шлифовальщик

разряд II
разряд II
разряд II
разряд II
разряд II
разряд III
разряд IV

Годовой объем работы по штучному времени Тшт
нормо-часы
15309,25
18547,516
1105,067
2669,85
25032,003
1773,1
9752,05

Действительный годовой фонд времени одного основного рабочего – Fp
1860

Расчетное число основных рабочих Рр
сдельщиков
человек

Принятое число основных рабочих Pn
сдельщиков
человек
9
10
1
2
14
1
6

Коэффициент загрузки основных рабочих Кр
сдельщиков
человек
0,9146
0,997
0,594
0,718
0,961
0,953
0,873

Общее число основных рабочих
человек
43

Число вспомогательных рабочих в том числе
человек
11

число вспомогательных рабочих, занятых обслуживание оборудования
человек
7

число вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием цеха
человек
4

Общее число основных и вспомогательных рабочих
человек
54

Число руководителей
человек
3

Число специалистов
человек
5

Число служащих
человек
1

Общее число работающих
человек
63

Определение стоимости основных фондов
Определение стоимости здания
Стоимость зданий определяют укрупнено по их площади и удельным на строительство одного метра площади с учетом строительства водопровода, канализации, отопления, вентиляции, фундамента под оборудование и сети промышленных проводок. Расчет оформлен в таблице № 6
Таблица № 6 Определение стоимости здания

Наименование помещения, цеха
Площадьпомещений, м2
Стоимость 1 м2 в здании, т.р.
Стоимость здания

Производственное и вспомогательное
658
5500
3619000

Обслуживающие
113,4
5500
623700

Итого
771,4

4242700

Определение стоимости оборудования
Стоимость оборудования определяют по его первоначальной стоимости.
Таблица № 7 Расчет стоимости оборудования

Оборудование
Кол-во,
Мощность двигателя, кВт
Оптовая
Всего сумма

штук
на единицу
на кол-во
цена единицы

Технологическое оборудование

Станок 16К20
1
10
10
5100
5100

Станок 2Н125
1
2,2
2,2
1420
1420

Станок 692
2
2,2
4,4
4730
9460

Станок 3М151
2
10
20
11600
23200

Станок 3451В
5
3
15
13080
65400

Станок 1А425
2
7,5
15
9700
19400

Станок 165
3
22
66
9760
29280

Станок 7Б55
1
17
17
11100
11100

Станок 5К301П
2
2,2
4,4
7700
15400

Станок 5В833
1
4
4
23570
23570

Станок 6605
1
11
11
20100
20100

Станок 3М174
3
18,5
55,5
19600
58800

Итого
24

224,5

282230

Транспортирование и монтаж технологического оборудования
28223

Первоначальная стоимость технологического оборудования
310453

Итого первоначальная стоимость всего оборудования цеха
310453

Определение стоимости ценных инструментов, приспособлений к контрольно-измерительных приборов
К ценным инструментам, приспособлениям и контрольно-измерительным приборам относят средства труда, входящие в состав основных фондов.
Первоначальная стоимость запасов ценных инструментов, приспособлений и контрольно-измерительных приборов может быть определена укрупнено в размере 15 % от первоначальной стоимости технологического оборудования, т.е. 46567,95 т.р.
Определение стоимости инвентаря
Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря может быть рассчитана укрупнено в размере 3 % от первоначальной стоимости технологического оборудования и равной 9313,59 т.р.
Расчет на основные материалы
Затраты на основные материалы рассчитаны по форме таблицы № 8
Таблица № 8 Расчет на основные материалы

Вид и
Деталь
Годовой
Плановая
Потребность
Цена
Транспортно-

марка

выпуск деталей,
норма расхода материала на
матери­ала на годовой
материала за тонну,
заго­товитель­ные расходы,

штук
1 деталь, кг
выпуск, тонн
т.р.
%
т.р.

Ст.18Х1Т
25
170000
1,4
238
160
10
16

Ст.18Х1Т
35
80000
5
400
160
10
16

Продолжение таблицы № 9

Плановая
Затраты
Реализуемые отходы

цена материала за тонну, т.р.
на материал на годовой выпуск деталей, т.р.
масса отходов на одну деталь, кг
масса отходов на годовой выпуск деталей, тонн
цена отходов за тонну. т.р.
Стоимость от­ходов на годовой выпуск деталей, т.р.

176
41888
0,55
93,5
53
4955,5

176
70400
2,5
200
53
10600,0

Расчет фондов заработанной платы по категориям работающих
Расчет фондов заработанной платы основных рабочих
Так как на нашем производстве не применяются автоматы и автоматические линии, а также печи для нагрева заготовок, то зарплату основных рабочих будет произведена по сдельно-премиальной системой. Расчет зарплаты на основе сдельно-премиальной системы оформлено в таблице № 9.
Таблица № 9 Расчет годового фонда заработной платы основных рабочих

Профессия
Разряд работы
Часовая та­­рифная ставка, т.р.
Годовой объем работ по штучному времени, нормо-часы
Значение расчетных показателей по фонду заработной платы

Токарь
2
0,244
15309,250
3735,457

Фрезеровщик
2
0,244
18547,516
4525,594

Сверлильщик
2
0,244
1105,067
269,636

Строгальщик
2
0,244
2669,850
651,443

Шлифовальщик
2
0,244
25032,003
6107,809

Шлифовальщик
3
0,366
1773,100
648,955

Шлифовальщик
4
0,5
9752,050
4876,025

Итого годовой фонд прямой заработной платы
20814,919

Фонд планируемых доплат, в % от фонда прямой заработной платы
4%
832,597

Фонд планируемых премий, в % от фонда прямой заработной платы
50%

Годовой фонд основной заработной платы основных рабочих
32054,976

Годовой фонд дополнительной заработной платы основных рабочих, в % от основной заработной платы
14%

Годовой фонд заработной платы основных рабочих
36542,673

Число основных рабочих по проекту
43

Средняя зарплата одного основного рабочего по проекту в месяц

Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих
Для оплаты вспомогательных рабочих применяется повременно-премиальную систему.
Так как зарплата вспомогательных рабочих в себестоимости продукции относят к косвенным расходам и учитывается по трем их статьям, то расчет годового фонда зарплаты осуществляют раздельно, по каждой категории вспомогательных рабочих в соответствии со штатным расписанием. Расчет годового фонда зарплаты вспомогательных рабочих оформлено в таблице 10.
Расчет времени, подлежащие оплате, годовой фонд времени одного рабочего принимается равным 1860 часов.
Фонд премий и доплат, 60% от фонда прямой заработной платы
Годовой фонд дополнительной заработной платы, 14% от основной заработной платы
Таблица № 10 Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Наименование профес­сий
Число рабочих, чел
Разряд работы
Часовая тарифная ставка
Время подлежащие оплате за год, часы
Значение расчетных показателей по фонду заработной платы

Вспомогательные рабочие, занятые обслуживанием оборудования
7
3
0,206
13020
2682,12

Вспомогательные рабочие, занятые обслуживанием цеха
4
3
0,206
7440
1532,64

Итого годовой фонд прямой заработной платы
4214,760

Фонд премий и доплат, 60 % от фонда прямой заработной платы

Годовой фонд основной заработной платы
6743,616

Годовой фонд дополнительной заработной платы, 14 % от основной заработной платы

Планируемый годовой фонд заработной платы
7687,722

Число вспомогательных рабочих по проекту
11

Средняя зарплата одного вспомогательного рабочего по проекту в месяц

Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих
Расчет годового фонда заработной платы для данных категорий работающих осуществляется в соответствии со штатно-окладной оплаты труда и оформлен в таблице 11.
Таблица № 11 Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих

Категории работающих
Кол-во работающих, чел
Оклад в месяц
Годовой фонд зарплаты

Руководители
3
1800
64800

Специалисты
5
1500
90000

Служащие
1
700
8400

Итого
163200

в том числе годовой фонд зарплаты мастеров
21600

Составление сметы годовых общепроизводственных(косвенных) расходов
Для заполнения таблицы № 12 необходимо некоторые статьи расхода рассчитать, для этого ниже приведены формулы для определения некоторых статей расхода.
силовая электроэнергия=Му*Fc*Кс*Цэлч*Кз.с=224,5*3975*1*0,15*0,85=113779,406, где
Му – общая установленная мощность электродвигателей, кВт = 224,5;
действительный годовой фонд времени работы единицы оборудования, час = 3975;
Кс – коэффициент спроса =1;
Цэлч – стоимость одного кВт-часа силовой электроэнергии 0,15 т.р.;
Кз.с – коэффициент загрузки оборудования = 0,85.
платежи в рублях за один кВт установленной мощности в год = Му*Цэлг,=224,5*596,25=133858,125, где
Цэлг – стоимость одного кВт в год (Цэлч * Fc = 0,15*3975) = 596,25 т.р..
Таблица № 12 Смета годовых общепроизводственных (косвенных) расходов

Наименование статей расходов
Значение расчетных показателей

Эксплуатация оборудования

Энергия для производственных нужд

силовая электроэнергия
113779,406

платежи в рублях за один кВт установленной мощности в год
133858,125

Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования
4892,187

Отчисления на социальные нужды, 38,5 % от годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования
1883,492

Капитальный и текущий ремонт оборудования и транспортных средств, 6% от табл.№7
18627,180

Амортизационные отчисления, в процентах первоначальной стоимости

технологическое оборудования, 11,6 % от стоимости
36012,548

производственного инвентаря 12,5 % от стоимости
38806,625

Расходы на содержание аппарата управления цеха (кроме мастеров)

Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих
141600,000

Отчисления на социальные нужды, 38,5 % от годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих
54516,000

Расходы на содержание мастеров

Годовой фонд заработной платы мастеров
21600,000

Отчисления на социальные нужды, 38,5 % от годового фонда заработной платы мастеров
8316,000

Содержание зданий, сооружений и инвентаря цеха

Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих, обслуживающих цех
2795,535

Отчисления на социальные нужды, 38,5 % от годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих, обслуживающих цех
1076,281

Амортизационные отчисления здания цеха, 4,7 % от первоначальной стоимости
199406,900

Капитальный и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря цеха, 3 % от табл.№ 6
127281,000

Прочие расходы, не предусмотренные предыдущими статьями 25%

Итого годовые общепроизводственные (косвенные) расходы
1130564,099

Определение цеховой себестоимости годового выпуска продукции
Под продукцией следует понимать все готовые детали, включенные в годовое задание цеха при определении цеховой себестоимости годового выпуска продукции, поэтому в таблицу № 13 занесены результаты расчетов из таблиц №№ с 5 по 12 включительно.
Таблица № 13 Определение цеховой себестоимости годового выпуска продукции

Статья затрат
Сумма
Струк­тура, в %
Процент обще­производ­ствен­ных рас­ходов

Сырье и материалы
96732,500

Основная зарплата основных производствен­ных рабочих
32054,976

Дополнительная заработная плата
4487,697

Отчисления в страховые фонды, 38%
13886,216

Общепроизводственные расходы в т.ч. экс­плуа­тация оборудования
1130564,099

Итого цеховая себестоимость годового выпуска продукции
1277725,488
100,000

Расчет внутризаводской оптовой цены деталей
Цель данного расчета – определить размер годовой прогнозируемой прибыли и окупаемости инвестиций, вложенных в основные фонды и материально-производственные запасы. Расчет оформлен в таблице № 14.
Таблица № 14 Расчет внутризаводской оптовой цены деталей №№ 25, 35

Статьи
Детали

затрат
№ 25
№ 35

Сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов

Затраты на приобретения материала в год
41888,000
70400,000

Стоимость возвратных отходов в год
4955,500
10600,000

Итого затрата на материалы за вычетом возвратных отходов
36932,5
59800

Заработная плата основная и дополнительная с отчислениями на социальные нужды основных производственных рабочих
24849,018
11693,655

Отчисления в страховые фонды, 38 % от з/п основных рабочих
9442,627
4443,589

Общепроизводственные расходы
768783,587
361780,512

Общехозяйственные расходы, 250 %
62122,545
29234,139

Итого производственная себестоимость
902130,277
466951,895

Внепроизводственные расходы, 2%

Итого полная себестоимость
920172,883
476290,933

Норматив рентабельности, 47%

Внутризаводская оптовая цена
0
0

на партию
2272827,021
1176438,605

на деталь

Расчет прогнозируемой прибыли
Прогнозируемая прибыль на годовой выпуск продукции определяют по формуле = Пнi * Nгодi, где
m – число наименований деталей;
i – порядковый номер детали;
Пнi – прибыль на i-ю деталь (25% от внутризаводской оптовой цены на деталь);
Nгодi – годовая программа изготовления i-й детали в штуках.
= 3449265,626
Расчет экономических показателей, определяющих эффективность спроектированного цеха
Основным показателем, определяющим эффективность спроектированного цеха, является расчетный срок окупаемости капитальных вложений в производственные фонды в сравнении с нормативными. Этот показатель определяют по формуле Тр=== 1,336 » 1 года и 4 месяцев, где Тр – расчетный срок окупаемости, число лет; – стоимость основных производственных фондов и материально-производственных запасов(стоимость оборудования, зданий, инструмента и т.д.); – годовая прогнозируемая прибыль по деталям.
Полученный результат сравнивают с нормативным ТрЈТн , по результатам сравнения можно сделать вывод, что производство данных деталей является рентабельным и способно приносить прибыль уже на втором году.
Общую рентабельность производства, определяют по формуле
= = 74,837 %
Производительность труда == 21900,992 т.руб./чел.
Фондоотдача == 0,993
Список литературы
Игнатова Л.А., Скородумова М.А. Разработка бизнес-плана инвестиционного проекат цеха (участка) Методическое указание к курсовой работе — М. Изд-во МГТУ “Станкин”, 1996. — 28 с.
Мескон Майкл, Альберт Майкл, Хедоури Франклин. Основы менеджмента. М. Изд-во “Дело”, 1994.-701 с.
Горчикова И.Н. Менеджмент. М. Изд-во “Юнити”, 1994.-685 с.
Содержание

Введение 4
Организация производственной базы цеха, участка 5
Расчет потребного количества оборудования и его загрузки 5
Расчет размеров площади и объема здания цеха, участка 9
Менеджмент цеха, участка 10
Расчет потребного числа работающих 10
Определение стоимости основных фондов 13
Определение стоимости здания 13
Определение стоимости оборудования 13
Определение стоимости ценных инструментов, приспособлений к контрольно-измерительных приборов 14
Определение стоимости инвентаря 14
Расчет на основные материалы 14
Расчет фондов заработанной платы по категориям работающих 14
Расчет фондов заработанной платы основных рабочих 14
Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих 15
Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих 16
Составление сметы годовых общепроизводственных(косвенных) расходов 17
Определение цеховой себестоимости годового выпуска продукции 18
Расчет внутризаводской оптовой цены деталей 19
Расчет прогнозируемой прибыли 19
Расчет экономических показателей, определяющих эффективность спроектированного цеха 20
Список литературы 21
Содержание 22