Анализ предприятия ГOАО ПТУ «ШАХТЁРСКПОГРУЗТРАНС»»
Анализ предприятия ГOАО ПТУ «ШАХТЁРСКПОГРУЗТРАНС»
Анализ предприятия ГOАО «ПТУ «ШАХТЁРСКПОГРУЗТРАНС»
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1 ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
2 АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ДИНАМИКИ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
2.1 Анализ чистой прибыли (убытка) предприятия
2.2 анализ динамики рентабельности (убыточности)
3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1 Анализ динамики и структурной динамики активов и капитала
3.2 Анализ деловой активности
3.3 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
3.4 Анализ перспективной платежной способности
3.5 Анализ финансовой устойчивости
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния наличия, размещения и использования денежных средств.
Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. В данной работе проводится финансовый анализ предприятия именно с точки зрения собственников предприятия, т. е. для внутреннего использования и оперативного управления финансами. Главная цель данной работы — исследовать финансовое состояние предприятия ГOАО «ПТУ«ШАХТЁРСКПОГРУЗТРАНС», выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами.
Как известно в процессе финансово-хозяйственной деятельности любого предприятия происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.
Содержание и основная целевая установка финансового анализа — оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта — это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.
В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности. Принято выделять два вида финансового анализа — внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится работниками предприятия (финансовыми менеджерами). Внешний анализ проводится аналитиками, являющимися посторонними лицами для предприятия (например, аудиторами).
Анализ финансового состояния предприятия преследует несколько целей
» определение финансового положения;
» выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;
» выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;
» прогноз основных тенденций финансового состояния.
Анализ финансового состояния базируется на определенных принципах.
1. Государственный подход.
При оценке экономических явлений и процессов необходимо учитывать их соответствие государственной экономической, социальной, международной политике и законодательству.
2. Научный характер.
Анализ должен базироваться на положениях диалектической теории познания, учитывать требования экономических законов развития производства.
3. Комплексность.
Анализ требует всестороннего изучения причинных зависимостей в экономике предприятия.
4. Системный подход.
Анализ должен базироваться на понимании объекта исследования как сложной динамической системы со структурой элементов.
5. Объективность и точность.
Информация, использующаяся для анализа должна быть достоверна и объективно отражать действительность, а аналитические выводы должны быть обоснованы точными расчетами.
6. Действенность.
Анализ должен быть действенным, т. е. активно воздействовать на ход производства и его результаты.
7. Плановость.
Для эффективности аналитических мероприятий анализ должен проводиться систематически.
8. Оперативность.
Эффективность анализа сильно возрастает, если он проводится оперативно и аналитическая информация быстро воздействует на управленческие решения менеджеров.
9. Демократизм.
Предполагает участие в анализе широкого круга работников и, следовательно, более полное выявление внутрихозяйственных резервов.
10. Эффективность.
Анализ должен быть эффективным, т. е. затраты на его проведение должны давать многократный эффект.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия проводится в три этапа.
На первом этапе принимается решение о целесообразности анализа финансовой отчетности и проверяется ее готовность к чтению. Задачу о целесообразности анализа позволяет решить ознакомление с аудиторским заключением. Существует два основных типа аудиторских заключений стандартное и нестандартное. Стандартное аудиторское заключение представляет собой унифицированный кратко изложенный документ, содержащий положительную оценку аудиторской фирмы о достоверности представленной в отчете информации и ее соответствии действующим нормативным документам. В этом случае проведение анализа целесообразно и возможно, так как отчетность во всех существенных аспектах объективно отражает финансово-хозяйственную деятельность предприятия.
Нестандартное аудиторское заключение составляется в тех случаях, когда аудиторская фирма не может составить стандартное аудиторское заключение в силу ряда причин, а именно некоторые ошибки в бухгалтерской отчетности фирмы, различные неопределенности финансового и организационного характера и т.п. В этом случае ценность аналитических выводов составленных по данной отчетности снижается.
Проверка готовности отчетности к чтению носит технический характер и связана с визуальной проверкой наличия необходимых отчетных форм, реквизитов и подписей на них, а также простейшей счетной проверкой промежуточных итогов и валюты баланса.
Цель второго этапа — ознакомление с пояснительной запиской к балансу, это необходимо для того, чтобы оценить условия функционирования предприятия в данном отчетном периоде и учесть анализе факторы воздействие которых повлекло изменения в имущественном и финансовом положении организации и которые нашли свое отражение в пояснительной записке.
Третий этап является основным в анализе хозяйственной деятельности. Целью этого этапа является оценка результатов хозяйственной деятельности и финансового состояний хозяйствующего субъекта. Необходимо отметить что степень детализации анализа финансово-хозяйственной деятельности может варьировать в зависимости от поставленных целей.
Таблица 1.1 — Динамика показателей эффективности деятельности предприятия
№ п/п
Показатели
Единицы измер.
Прошлый период
Отчетный период
Отклонение (+, -)
Темп роста (снижения), %
а
б
1
2
3
4
5
1
Выручка от реализации
тыс. грн
15655
17843
+2178
113,9
2
Непрямые налоги и другие отчисления из дохода
тыс. грн
2609
2974
-365
114,0
3
Чистая выручка от реализации
тыс. грн
13046
14869
+1823
114,0
4
Себестоимость продукции
4.1
сумма
тыс. грн
11923
12943
-1020
108,6
4.2
процент к чистому доходу
%
131,3
137,9
+6,6
105,0
5
Валовая прибыль (убыток)
5.1
сумма
тыс. грн
1123
1926
5.2
процент к чистому доходу
%
6
Финансовый результат от операционной деятельности
тыс. грн
448
37
-411
8,26
7
Финансовый результат от обычной деятельности
тыс. грн
445
11
-443
2,47
8
Чистая прибыль (убыток)
тыс. грн
445
—
-445
—
9
Фонд оплаты труда
тыс. грн
4667
4316
-351
92,48
10.
Средняя стоимость имущества (капитала)
тыс. грн
10.1
основного
10.2
оборотного
11
Показатели эффективности использования ресурсов
11.1
материальных
11.1.1
фондоотдача основных фондов
11.1.2
фондоемкость основных фондов
11.1.3
рентабельность (убыточность) основных фондов
по валовой прибыли
по операционной прибыли
по чистой прибыли
11.2
трудовых
11.2.1
прибыль (убыток) на 1тыс. грн. фонда оплаты труда
тыс. грн
Продолжение таблицы 1.1
а
б
1
2
3
4
5
валовая
операционная
чистая
11.3
финансовых
11.3.1
оборачиваемость оборотных средств
дни
11.3.2
рентабельность (убыточность) оборотных средств
по валовой прибыли
по операционной прибыли
по чистой прибыли
11.3.3
коэффициент оборачиваемости оборотных средств
оборот.
11.3.4
коэффициент загрузки средств в обороте
Таблица 1.2 — Исходные данные для финансового анализа
№ п/п
Показатели
Условные обозначения
Прошлый период
Отчетный период
Темп роста (снижения)
а
б
в
1
2
3
1
Валовой доход
ВД
1926
1123
-803
2
Непрямые налоги
Ннепр
3
Чистый доход
ЧД
13046
14869
+1823
4
Себестоимость реализованной продукции
С
12943
11923
+1020
5
Прибыль валовая (убыток)
Пв
1123
1926
+803
6
Другие операционные доходы
Доп
660
963
+303
7
Административные расходы
Ра
1256
1148
-108
8
Расходы на сбыт
Рс
9
Расходы другие операционные
Рдо
1293
1686
+393
10
Прибыль (убыток) от операционной деятельности
Поп
+37
-448
-485
11
Финансовые доходы
Дф
12
Другие доходы
Ддр
72
—
-72
13
Финансовые расходы
Рф
—
6
6
14
Другие расходы
Рдр
98
—
-98
15
Прибыль (убыток) от обычной деятельности до налогообложения
Под
+11
-454
-465
16
Налог на прибыль
Нпр
11
—
-11
17
Чистая прибыль (убыток)
Пч
—
-454
-454
18
Активы, капитал (валюта баланса)
А, К
13405
13605
+245
19
Необоротные активы
НА
8254
7988
-266
20
Оборотные активы
ОА
5398
5411
+13
21
Запасы
З
1310
1169
-141
22
Дебиторы
Д
4132
3798
-334
23
Денежные средства
ДС
81
23
-58
24
Расходы будущих периодов
Рбуд
7
6
-1
25
Собственный капитал
СК
10620
10620
—
26
Заемный капитал
ЗК
3030
2785
-245
27
Обеспечение будущих выплат и платежей
БВ
—
—
—
28
Долгосрочные обязательства
ДО
3030
2785
-245
29
Текущие обязательства
ТО
167
150
-17
2 АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ДИНАМИКИ
ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
2.1 Анализ чистой прибыли (убытка) предприятия
Таблица 2.1 — Анализ динамики чистой прибыли (убытка)
№ п/п
Показатели за год
Прошлый период
Отчетный период
Размер изменения
Темп роста (снижения)
а
б
1
2
3
4
1
Чистый доход, тыс. грн.
13046
14869
114,0
+1823
2
Себестоимость реализованной продукции
—
—
—
—
2.1
тыс. грн.
11923
12943
108,6
+1020
2.2
% к чистому доходу
91,4
87,0
95,2
-4,4
3
Валовая прибыль (убыток)
3.1
тыс. грн. (стр.1- стр.2.1)
1923
1926
100,2
+3
3.2
% к чистому доходу
14,7
13,0
0,88
-1,7
4
Другие операционные доходы, тыс. грн.
1686
1293
76,7
-393
5
Административные расходы, тыс. грн.
1148
1256
109,4
108
6
Расходы на сбыт, тыс. грн.
7
Другие операционные затраты, тыс. грн.
1686
1293
76,7
-393
8
Прибыль (убыток) от операционной деятельности, тыс. грн.
—
37
—
37
9
Финансовые доходы, тыс. грн.
10
Другие доходы, тыс. грн.
—
72
—
72
11
Финансовые расходы, тыс. грн.
12
Другие расходы, тыс. грн.
—
98
—
98
13
Прибыль (убыток) от обычной деятельности до налогообложения, тыс. грн.
454
11
2.4
-443
14
Налог на прибыль, тыс. грн.
—
11
—
11
15
Чистая прибыль (убыток), тыс. грн.
454
—
—
-454
2.2 Анализ динамики рентабельности (убыточности)
Таблица 2.2 — Анализ динамики рентабельности (убыточности)
Показатели
Порядок расчета
Прошлый период
Отчетный период
Размер изменения (+,-)
а
б
1
2
3
1. Прибыль (убыток) тыс. грн.
1.1 валовая
Пв
1123
1926
+803
1.2 обычной деятельности
Под
-454
11
-465
1.3 чистая
Пч
-454
—
—
2. Чистый доход тыс. грн.
ЧД
13046
14869
+1823
3. Средняя стоимость капитала, тыс. грн.
Кср = (Кн + Кк) 2
13563
13527,5
-35,5
3.1 необоротного, в том числе
НА
8533
8116,5
— основного
ОФ
8533
1622,2
3.2 оборотного
ОА
5026,5
5404,5
3.3 собственного, в том числе
СК
10166,5
10620
— собственного оборотного
СОК
1633,5
2503,5
3.4 заемного
ЗК
3.5 Прибыль (убыток) на 1 гривну реализованной продукции (чистого дохода), грн.
3.5.1 валовая
Рчдв = Пв ЧД
0,0860
0,1295
3.5.2 обычной деятельности
Рчдод = Под ЧД
0,0347
0,0007
3.5.3 чистая
Рчдч = Пч ЧД
0,0347
4. Оборачиваемость активов
КобА = ЧД Аср
5. Рентабельность (убыточность) капитала
5.1 всего
Рк = Пч Кср
5.2 необоротного
Ркно = Пч НАср
5.3 основного
Ркосн = Пч ОФср
5.4 оборотного
Ркоб = Пч ОАср
5.5 заемного
Рзк = Пч ЗКср
5.6 собственного
Рск = Пч СКср
3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1 Анализ динамики и структурной динамики активов и капитала
3.1.1 Анализ динамики и структурной динамики активов баланса
Таблица 3.1 — Анализ динамики и структурной динамики активов баланса
Группировка активов (имущества)
На начало периода
На конец периода
Размер изменения (+, -)
Темп роста (снижения), %
тыс. грн.
уд. вес, %
тыс. грн.
уд. вес, %
тыс. грн.
уд. вес, %
а
1
2
3
4
5
6
7
1. Необоротные активы, в том числе
8245
60,4
7988
59,6
-157
-0,8
96,88
1.1 нематериальные активы
1
+1
1.2 незавершенное строительство
7
+7
1.3 основные средства
8245
60,4
7977
59,5
-268
-0,9
96,74
1.4 долгосрочные финансовые инвестиции
1.5 другие необоротные активы
3
0,02
+3
+0,02
2. Оборотные активы, в том числе
5398
39,5
5411
40,4
+13
+0,9
100,24
2.1 запасы
1310
935
1169
8,7
-141
-0,8
89,24
2.2 векселя полученные
2.3 дебиторская задолженность
4007
29,3
4162
31,0
+155
+1,7
103,87
2.4 текущие финансовые инвестиции
2.5 денежные средства и их эквиваленты
81
0,6
29
0,18
-52
-0,42
35,80
2.6 другие оборотные активы
51
0,4
+51
+0,4
3. Расходы будущих
7
0,1
6
0,04
-1
-0,06
85,71
Баланс
13650
100
13405
100
-245
0
98,21
3.1.2 Анализ динамики и структурной динамики пассивов баланса
Таблица 3.2 — Анализ динамики и структурной динамики пассивов баланса
Группировка пассивов (источники финансовых ресурсов)
На начало периода
На конец периода
Размер изменения (+,-)
Темп роста (снижения), %
тыс. грн.
уд. вес, %
тыс. грн.
уд. вес, %
тыс. грн.
уд. вес, %
а
1
2
3
4
5
6
7
1. Собственный капитал, в том числе
1.1 уставный капитал
3358
3358
0
1.2 дополнительный капитал
1.3 резервный капитал
1.4 нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1748
1748
0
2. Обеспечение будущих расходов и платежей
3. Заемный капитал, в том числе
3.1 долгосрочные обязательства
3.2 текущие обязательства, в том числе
3.2.1 краткосрочные кредиты банков
3.2.2 векселя выданные
3.2.3 кредиторская задолженность за товары, работы, услуги
1276
879
-397
3.2.4 текущие обязательства по расчетам
1587
1756
+169
3.2.5 другие текущие обязательства
167
150
-17
3.1.4 Анализ динамики и структурной динамики оборотного капитала
Таблица 3.4 — Анализ динамики и структурной динамики оборотного капитала
Виды оборотных активов
На начало периода
На конец периода
Размер изменения (+,-)
Темп роста (снижения), %
тыс. грн.
уд. вес, %
тыс. грн.
уд. вес, %
тыс. грн.
уд. вес, %
а
1
2
3
4
5
6
7
1. Запасы, в том числе
1310
24,27
1169
21,60
-141
-2,67
89,24
1.1 производственные
1310
2427
1169
21,60
-141
-2,67
89,24
1.2 незавершенное производство
1.3 готовая продукция
1.4 товары
2. Векселя полученные
3. Дебиторская задолженность, в том числе
3.1 за товары
3797
70,34
4129
76,31
+332
+5,97
108,7
3.2 по расчетам, в том числе
3.2.1 с бюджетом
1
0,02
3
0,06
+2
+0,04
300
3.2.2 по выданным авансам
3.2.3 по начисленным доходам
3.2.4 по внутренним расчетам
3.2.5 текущая другая
209
3,87
30
0,55
-179
-3,32
14,35
4. Текущие финансовые инвестиции
5. Денежные средства и их эквиваленты
1
1,50
29
0,54
-52
-0,96
35,8
6. Другие оборотные активы
51
0,94
+51
+0,94
Всего
5398
100
5411
100
3.1.5 Анализ динамики и структурной динамики необоротного капитала
Таблица 3.5 — Анализ динамики и структурной динамики необоротного капитала
Виды нематериальных активов
На начало периода
На конец периода
Размер изменения (+,-)
Темп роста (снижения), %
тыс. грн.
уд. вес, %
тыс. грн.
уд. вес, %
тыс. грн.
уд. вес, %
а
1
2
3
4
5
6
7
1. Нематериальные активы
1
0,01
+1
+0,01
2. Незавершенное строительство
7
0,09
+7
+0,09
3. Основные средства
8245
100
7977
99,87
-265
-0,13
96,7
4. Долгосрочные финансовые инвестиции
5. Остальные
3
0,03
+3
0,03
Итого
8245
100
7977
99,87
-265
-0,13
96,7
3.1.6 Анализ динамики и структурной динамики реального собственного капитала
Таблица 3.6 — Анализ динамики и структурной динамики реального собственного капитала
Источники формирования средств
На начало периода
На конец периода
Размер изменения (+,-)
Темп роста (сниже-ния), %
тыс. грн.
уд. вес, %
тыс. грн.
уд. вес, %
тыс. грн.
уд. вес, %
1. Уставный капитал
3358
65,8
3358
65,8
2. Дополнительный капитал
3. Резервный капитал
4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1748
34,2
1748
34,2
5. Обеспечение будущих расходов и платежей
Всего
5106
100
5106
100
3.1.7 Анализ динамики и структурной динамики заемного капитала
Таблица 3.7 — Анализ динамики и структурной динамики заемного капитала
Источники формирования средств
На начало периода
На конец периода
Размер изменения (+,-)
Темп роста (снижения), %
тыс. грн.
уд. вес, %
тыс. грн.
уд. вес, %
тыс. грн.
уд. вес, %
а
1
2
3
4
5
6
7
1. Долгосрочные обязательства
2. Текущие обязательства, в том числе
3030
2785
91,9
2.1 кредиторская задолженность за товары, работы, услуги
1276
42,1
879
31,6
-397
-10,5
68,9
2.2 текущие обязательства по расчетам, в том числе
2.2.1 по страхованию
108
3,6
6
0,2
-102
-3,4
5,6
2.2.2 с бюджетом
1174
38,7
1567
56,2
393
17,5
133,5
2.2.3 по оплате труда
305
10,1
183
6,6
-122
-3,5
60,0
2.3 другие текущие обязательства
167
5,5
150
5,4
-17
-0,1
89,8
2.4 с учасниками
Итого
3030
100
2785
100
-245
0
91,9
3.2 Анализ деловой активности
Таблица 3.7 — Анализ динамики оборачиваемости активов
Показатели
Условное обозначение, порядок расчета
Прошлый период
Отчетный период
Размер изменения (+,-)
а
б
1
2
3
1. Чистый доход (выручка) от реализации, тыс. грн.
ЧД
13046
14869
+1823
2. Средний остаток оборотных активов, тыс. грн., в том числе
ОАср
5360
5398
+38
2.1 запасы
Зср
1169
1310
+141
2.2 дебиторская задолженность
ДЗср
4162
4007
-155
2.3 денежные средства
ДСср
29
81
+52
3. Расчетные показатели
—
—
—
3.1. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, оборотов
КобОА = ЧД ОАср
2,434
2,755
+0,321
3.2. Коэффициент оборачиваемости запасов, оборотов
КобЗ = ЧД Зср
11,160
11,350
+0,190
3.3. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов
КобДЗ = ЧД ДЗср
3,135
3,711
+576
3.4. Коэффициент оборачиваемости денежных средств, оборотов
КобДС = ЧД ДСср
449,862
123,568
-266,294
3.5. Продолжительность оборота оборотных средств, дни
ВобОА = ОАср ЧД х Д
1646,29
1510,96
-135,33
3.6. Продолжительность оборота запасов, дни
ВобЗ = Зср ЧД х Д
359,05
366,68
+7,63
3.7. Продолжительность оборота денежных средств, дни
ВобДС = ДСср ЧД х Д
8,91
22,67
13,76
3.8. Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дни
ВобДЗ = ДЗср ЧД х Д
1278,33
1121,60
-156,73
3.9. Коэффициент загрузки средств в обороте, коп.
КзагОА = ОАср ЧД
41,085
36,304
-4,781
3.3 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
3.3.1 Анализ ликвидности баланса
Таблица 3.8 — Анализ ликвидности баланса
Составляющие актива и их условные обозначения
Источник информации
На начало периода
На конец периода
Составляющие пассива и их условные обозначения
Источник информации
На начало периода
На конец периода
Платежный излишек (+), дефицит (-)
на начало
на конец
а
б
1
2
а
б
3
4
5
6
1. Наиболее ликвидные активы, Анл
Σстр. 230 — 240
81
29
1. Немедленные пассивы, Пн
Σстр. 540 — 610
1754
1906
-1673
-1877
2. Активы, быстро реализуемые, Абр
Σстр. 150 — 180, 210, 220
4007
4162
2. Краткосрочные пассивы, Пкс
Σстр. 500 — 530
1276
879
+2731
+3283
3. Активы, медленно реализуемые, Амр
Σстр. 100 — 140, 250, 270
1317
1226
3. Долгосрочные пассивы, Пдс
стр. 480
—
—
-1317
-1226
4. Активы, тяжело реализуемые, Атр
стр. 080
8245
7988
4. Постоянные пассивы, Пп
стр. 380, 430, 630
10620
10620
-2375
-2632
Баланс
13650
13405
Баланс
13650
13405
0
0
3.3.2 Анализ динамики показателей ликвидности
Показатели
Методика расчета
На начало периода
На конец периода
Размер изменения (+,-)
а
б
1
2
3
1.Общий коэффициент ликвидности (Ко.л)
(Анл + Абр + Амр) (Пн + Пкс)
2. Коэффициент срочной ликвидности (Кср.л)
(Анл + Абр) (Пн + Пкс)
3. Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л)
Анл (Пн + Пкс)
4. Коэффициент привлечения средств (Кпс)
1/Кобщ.л
5. Коэффициент маневренности собственных оборотных средств (Кманевр)
Анл СОС
3.4. Анализ перспективной платежной способности
Показатели
Условное обозначение
На начало периода
На конец периода
Размер изменения (+,-)
а
б
1
2
3
1.Собственный капитал
СК
10620
10620
0
2. Обеспечение будущих выплат и платежей
БВ
3. Необоротные активы
НА
8245
7988
-257
4. Собственный оборотный капитал
СОК
2375
2632
+257
5. Долгосрочные обязательства
ДО
—
—
—
Таблица 3.10 — Анализ динамики показателей финансовой устойчивости
а
б
1
2
3
6. Наличие собственных и долгосрочных источников покрытия запасов
СОК + ДО
2375
2632
+257
7. Краткосрочные кредиты и ссуды
КК
—
—
—
8. Общий размер основных источников покрытия запасов
СОК + ДО + КК
2375
2632
+257
9. Запасы
З
10. Избыток (+), дефицит (-) собственного оборотного капитала для покрытия запасов (стр. 4 — стр.9)
2375
2632
+257
11. Избыток (+), дефицит (-) собственного оборотного капитала, долгосрочных обязательств для покрытия запасов (стр.6 — стр.9)
2375
2632
+257
12. Избыток (+), дефицит (-) основных источников покрытия запасов (стр.7 — стр.9)
13. Тип финансовой устойчивости
кризисное состояние
14. Запас устойчивости финансового состояния, дней (стр.12 ЧД) 360
15. Избыток (+), дефицит (-) капитала на 1 грн. запасов (стр.12 стр.9)
3.5 Анализ финансовой устойчивости
Таблица 3.11 — Анализ динамики коэффициентов финансовой устойчивости
Показатели
Усл. обозн.
Значение показателя
Размер изменения (+,-)
на начало периода
на конец периода
а
б
1
2
3
1. Всего капитала (стр. 640)
К
13467
13650
+183
2. Собственный капитал (стр. 380)
СК
10388
9934
-450
3. Реальный собственный капитал (стр. 380+430+480)
РСК
10466
9934
-532
4. Необоротные активы (стр. 080)
НА
8821
8245
-576
5. Оборотные активы (стр. 260)
ОА
4655
5398
743
6. Собственный оборотный капитал
СОК
7. Долгосрочные обязательства (стр. 480)
ДО
78
—
—
8. Расчетные финансовые коэффициенты
8.1. Коэффициент автономии (финансовой независимости) (СК К)
Ка
0,771367
0,7277655
-0,0435712
8.2. Коэффициент финансовой зависимости (К СК)
Кфз
1,2963996
1,3740688
+0,077289
8.3. Коэффициент финансовой устойчивости (СК ЗК)
Кфу
а
б
1
2
3
8.4. Коэффициент финансового риска (ЗК СК)
Кфр
8.5. Коэффициент маневренности собственного капитала (СК+ДО-НА) СК
Км
0,1583557
0,7842762
+0,6259205
8.6. Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом (СОК ОА)
Коб
0,5102
0,4876
-0,0226
«