Анализ производственно-хозяйственной деятельности РУПП БелАЗ»»

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ

Кафедра менеджмента

РЕФЕРАТ
На тему

«Анализ производственно-хозяйственной деятельности РУПП «БелАЗ»»

МИНСК, 2008

1. Анализ объемов выпуска и реализации продукции
Динамика изменения выпуска товарной продукции за 2004-2007 годы представлена в таблице 1.
Таблица 1
Выпуск продукции в натуральном выражении

Показатели
2004г.
2005г.
2006г.
2007г.

План
Факт
План
Факт
План
Факт
План
Факт

1
2
3
4
5
6
7
8
9

Выпуск продукции в натуральном выражении автомобилей всего, шт. в том числе
1 047
876
892
798
848
745
906
820

1
2
3
4
5
6
7
8
9

30т. 42-45т. 55-65т. 120-130т. 180-200т. поливооросительная машина
341 437 66 174 26 3
359 367 35 101 13 1
359 332 62 121 15 3
280 363 56 85 14 —
254 306 102 164 19 3
272 278 61 119 12 3
78 393 178 218 27 12
75 375 150 180 30 10

По данным таблицы предприятие за 2004 г. недовыпустило 171 единицу, за 2005г. – 94 единицы, за 2006г. – 103 единицы, за 2007г. – 86 единиц.
Данная ситуация объясняется наличием отрицательных факторов сдерживающих производство. К ним можно отнести
— Финансовые факторы (наличие отсрочек платежа, сложности взыскания средств для наращения производства).
— Технические факторы (возникающие трудности с закупкой дефицитных позиций, например, импортные двигатели).
— Уязвимые места в производстве.
Динамика изменения объема продукции в стоимостном выражении может быть охарактеризована данными, приведенным в таблице 2.
Таблица 2
Объем выпуска продукции в стоимостном выражении

Показатели
2004 г.
2005 г.
2006 г.
2007 г.

Объём выпуска продукции в номинальных ценах, млн. руб.
176338
259783
319600
399300

Реализация продукции, млн. руб.
217435
262109
319600
399300

Объём выпуска продукции в сопоставимых ценах 2007 года
302843
324648
345750
380440

Темп роста объёма выпуска продукции к соответствующему периоду прошлого года, %
105,8
107,2
106,5
110,0

Таким образом, наблюдается положительная тенденция роста объема выпуска продукции, однако здесь необходимо отметить, что наиболее существенным фактором, повлиявшим на данный рост, является увеличение цены изделий. Реализация продукции за рассматриваемые периоды постоянно увеличивается. Необходимо отметить тот факт, что объем реализации продукции превышает объем товарной продукции. Данный факт говорит о снижении остатков готовой продукции на складах.
В приложении 3 содержатся данные о производстве продукции РУПП «БелАЗ» в динамике за 10 лет.
2 Анализ структуры и динамики себестоимости продукции

Себестоимость продукции формируется на основании Основных положений по составу затрат включаемых в себестоимость продукции, работ, услуг.
Учёт затрат на производство при калькуляции себестоимости продукции осуществляются по нормативному методу. Косвенные расходы распределяются на себестоимость выпускаемых изделий пропорционально нормативной себестоимости изделий.
Нормативный метод предусматривает создание системы действующих норм и нормативов и на её основе калькуляцию нормативной себестоимости; выявление и учёт отклонений от действующих норм и нормативов; учитываются изменения норм.
Фактическая себестоимость выпущенной продукции определяется путём суммирования затрат по текущим нормам с их изменениями и отклонениями от норм.
Установлен перечень норм (их номенклатура). Все изменения норм вводятся в производство только после их внесения в нормативно-технологическую документацию.
При составлении сметы затрат на производство используются следующие экономические элементы.
— сырье и основные материалы;
— покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты;
— вспомогательные материалы;
— топливо со стороны;
— энергия со стороны;
— расходы на оплату труда;
— отчисления на социальные нужды;
— амортизация основных фондов;
— прочие расходы.
При составлении калькуляции себестоимости используются статьи калькуляции
1. сырьё и материалы;
2. отходы возвратные;
3. покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия;
4. возмещение износа специнструмента;
5. топливо и энергия на технологические цели;
6. основная зарплата производственных рабочих;
7. дополнительная зарплата производственных рабочих;
8. отчисления на социальное страхование;
9. общепроизводственные расходы;
10. общехозяйственные расходы;
11. специальные расходы;
12. потери от брака;
13. прочие производственные расходы;
14. транспортно заготовительные расходы;
15. коммерческие расходы.
Сводный учет затрат на производство осуществляется по бесполуфабрикатному методу.
Таблица 3
Структура себестоимости товарной продукции, млн.руб.

Показатели
2005г.
2006г.
2007г.

Сумма
Сумма
Сумма

Себестоимость товарной продукции
196 952
287 640
351 380

в том числе

Материальные затраты
147 048
213 861
261 342

из них

сырьё и материалы
47 488
56 984
69 624

покупные комплектующие изделия
89 815
144 701
177 571

топливо
3 350
3 931
4 508

энергия
6 395
8 245
9 639

Фонд оплаты труда
19 092
28 636
36 653

Отчисления на соц. страхование
7 348
10 914
13 352

Амортизационные отчисления
12 068
18 697
21 840

Прочие расходы
11 396
15 532
18 193

Рисунок 1 – Структура себестоимости товарной продукции 2007 г.
Из таблицы видно, что наибольший удельный вес занимают материальные затраты (74,4%), причём из них приблизительно 2/3 приходится на покупные комплектующие изделия, прогнозируется увеличение их доли. Около 10% всех затрат приходится на фонд оплаты труда.

3 Анализ прибыли и рентабельности производства

Показатели рентабельности, применяемые в экономических расчетах, характеризуют относительную прибыльность. Главная цель анализа прибыльности – оценка способности предприятия получать прибыль на вложенные в текущую деятельность средства. Анализ прибыльности проводится на основе отчета о прибыли и убытках (Таблица 4).
Таблица 4
Отчет о прибылях и убытках, млн. руб.

Наименование показателя
код стр.
01.01.06
01.01.07
01.01.08

Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
217 435
236837
262 110

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг
020
153 597
175684
195 567

Коммерческие расходы
030
2 180
3320
3 950

Управленческие расходы
040
13 926
16826
18 337

Прибыль (убыток) от реализации (строки 010-020-030-040)
050
47 732
41007
44 256

Проценты к получению
060
—
—
—

Проценты к уплате
070
—
—
—

Доходы от участия в других организациях
080
118
156
197

Прочие операционные доходы
090
17 444
16224
14 156

Прочие операционные расходы
100
33 680
32678
33 601

Внереализационные доходы
110
147
583
678

Внереализационные расходы
120
59
886
2 322

Прибыль (убыток) отчетного периода (строки 050+060-070+080+090-100+110-120)
130
31 702
24406
23 364

Налог на прибыль и иные обязательные платежи
140
10 283
7810
7 204

Использовано прибыли
150
21 419
2 508
16 160

Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 130-140-150)
160
0,0
0,0
0,0

Чистая прибыль (без налогов)

21 419
16596
16 160

По данным таблицы 2.4 видно, что за рассматриваемый период с 01.01.2006г. по 01.01.2008г. прибыль отчётного периода составила 23 364 млн. руб., за 2007 год по результатам деятельности предприятия была получена чистая прибыль 16 160 млн. руб.
Различают несколько видов показателей рентабельности. Наибольший интерес представляет показатель рентабельности основной деятельности рентабельность продаж и рентабельность продукции.
Рентабельность продаж рассчитывается как отношение прибыли от реализации продукции (стр. 050 табл. 2.4) к выручке от реализации (стр. 010 табл. 2.4). Рассчитаем рентабельность продаж, достигнутую к концу 2007 года

Рентабельность продукции определяется отношением прибыли от реализации продукции (стр. 050 табл. 2.4) к себестоимости реализуемой продукции (стр. 020 табл. 4)

Для того, чтобы выяснить, изменение каких факторов влияет на рентабельность, проанализируем структуру реализованной продукции (Таблица 5).
Таблица 5
Структура реализованной продукции, %

Наименование показателя
01.01.06
01.07.07
01.01.08

Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
100,0
100,0
100,0

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг
79,0
81,2
74,6

Коммерческие расходы
2,7
1,7
1,5

Управленческие расходы
6,7
7,2
7,0

Прибыль (убыток) от реализации
11,6
9,9
16,9

Анализ структуры реализованной продукции свидетельствует о том, что удельный вес себестоимости реализуемой продукции за период с 2005 по 2007 год уменьшился с 79.0% до 74.6%, условно-постоянные расходы при снижении удельного веса коммерческих расходов составили 1.5%, управленческие расходы увеличились и составили 7.0% в структуре реализованной продукции.
Это позволило достигнуть рентабельности основной деятельности по объему продаж в размере 16.9% и по продукции в размере 22,6%.
4 Анализ производительности труда и заработной платы
Потребность в трудовых ресурсах определяется на основании прогнозов производства продукции, научно-технического развития, а также мер, направленных на создание конкурентного предприятия.
В 2007 году численность всего персонала на предприятии составила 7650 человек, в том числе производственно-промышленного персонала (ППП) 7048 человек. В среднегодовом исчислении имеется увеличение против 2006 года на 148 человек (2%).
Данная численность персонала обусловлена приростом общего объема производства на 10% и влиянием изменения структуры выпускаемой техники.
Производительность труда в 2007 году возросла на 8% против уровня предыдущего года.
Среднемесячная зарплата ППП на конец 2007 года составила 716 тыс. рублей, что составило рост среднемесячной зарплаты по сравнению с предыдущим годом на 25%.
Подготовка и переподготовка, повышение квалификации кадров на предприятии планируется за счет подготовки рабочих, освоения смежных профессий, повышения квалификации руководителей и специалистов обучением без отрыва от производства в ВУЗах и техникумах.
Состав трудовых ресурсов представлен в таблице 6, из которой видно, что численность работников завода за 2007 год возросла на 2% по сравнению с 2006 годом. Наибольший удельный вес в численности промышленно-производственного персонала занимают рабочие.
Анализ труда и заработной платы приведен в таблице 7. На основе данных таблицы 7 можно сделать вывод, что наибольший удельный вес затрат на оплату труда приходится на заработную плату рабочих.
Таблица 6
Состав трудовых ресурсов предприятия

Наименование показателей
2006 год
2007 год
2007 г./ 2006 г.

1
2
3
4

Численность – всего
7502
7650
102,0

в т.ч. ППП
6918
7048
101,9

из них рабочих
4966
5062
101,9

в т.ч. основных рабочих
2272
2333
102,7

вспомогательных рабочих
2694
2729
101,3

служащих
1953
1986
101,7

1
2
3
4

в т.ч. руководителей
628
634
101,0

специалистов
1282
1309
102,1

служащих
43
43
100,0

Непромышленная группа
584
602
102,7

Таблица 7
Показатели труда и заработной платы

Показатели
2006 г.
2007 г.

Численность работников (среднесписочная), чел.
7502
7650

ФЗП без премий и вознаграждений из фонда материального поощрения, млн.руб.
47128
61303

Премий и вознаграждений из ФМП, млн. руб.
6412
7072

Итого, млн. руб.
53540
68375

Темп роста производительности труда в % к предыдущему году, %
105,8
108

Доля прироста продукции за счет повышения производительности труда, %
89,2
81,0

Численность ППП, чел
6918
7048

в т.ч. управленческий персонал, чел.
903
920

Удельный вес управленческого персонала в численности ППП, %
13,1
13,1

Фонд заработной платы ППП, млн. руб.
45415
58994

Премии и вознаграждения из ФМП, млн. руб.
6160
6701

Итого, млн. руб.
51575
65695

Из него Рабочих, млн. руб.
36443
46014

Управленческого персонала, млн. руб.
15132
19681

Среднемесячная зарплата ППП на конец периода, тыс. руб.
573
716

Как положительный фактор можно отметить повышение производительности труда, темп роста которой составил 5,8% в 2006 году, и 8% в 2007. Среднемесячная заработная плата одного работника по сравнению с 2006 годом возросла в 2007 году на 25%, что явилось положительной тенденцией и говорит об улучшении качества жизни персонала предприятия.

ЛИТЕРАТУРА

1. Огарков С.Е. Анализ производственной деятельности предприятия, МН. ВШ, 2007г.
2. Старова Л.В. Аналих хозяйственной деятельности предприятия, Мн. Светоч, 2005г.
3. Производственный отчет РУПП «БеЛАЗ», 2004-2007гг.