Анализ деловой активности предприятия

Анализ деловой активности предприятия

Анализ деловой активности предприятия

Overview
Лист3

Лист2

Лист1

Форма1

Форма2

Форма4

Форма5

ВертГор

Expr

СисПок

Sheet 1 Лист3

Таблица № 3.

Анализ формирования балансовой прибыли предприятия ОАО Статус» за 1998 г.

Наименование показателя
Код стр.
Прошлый год
Отчетный год
Отклонение (+,-)
Удельный вес в выручке, %
Отклонение удельного веса

Прошлый год
Отчетный год

1
2
3
3
4
5
6
7

Выручка от реализации продукции
10
712,452,287
904,042,928
191,590,641
100.000
100.000
0.000

Себестоимость реализованных товаров
20
668,220,746
767,658,242
99,437,496
93.792
84.914
-8.878

Коммерческие расходы
30
11,238,650
8,316,752
-2,921,898
1.577
0.920
-0.658

Управленческие расходы
40

0
0.000
0.000
0.000

Прибыль (убыток) от реализации
50
32,992,891
128,067,934
95,075,043
4.631
14.166
9.535

Проценты к получению
60
27,956

-27,956
0.004
0.000
-0.004

Проценты к уплате
70

0
0.000
0.000
0.000

Доходы от участия в др. организациях
80
29,848
58,642
28,794
0.004
0.006
0.002

Прочие операционные доходы
90
4,008,134
22,845,301
18,837,167
0.563
2.527
1.964

Прочие операционные расходы
100
17,511,339
41,256,178
23,744,839
2.458
4.564
2.106

прибыль (убыток) от фин.-хоз. деятельности
110
19,547,490
109,715,699
90,168,209
2.744
12.136
9.392

Прочие внереализационные расходы
120
1,764,054
4,319,352
2,555,298
0.248
0.478
0.230

Прочие внереализационные доходы
130
202,958
219,822
16,864
0.028
0.024
-0.004

Прибыль (убыток) отчетного периода
140
21,108,586
113,815,229
92,706,643
2.963
12.590
9.627

Налог на прибыль
150
14,368,351
47,676,016
33,307,665
2.017
5.274
3.257

Отвлеченные средства
160

63,984,839
63,984,839
0.000
7.078
7.078

Нераспредл. прибыль (убыток) отчетного периода
170

2,154,374
2,154,374
0.000
0.238
0.238

**************************************************************************

Sheet 2 Лист2

Таблица № 2.

Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов ОАО «Статус» 1998 год.

Виды источников финансовых ресурсов (статьи пассива баланса)
Код стр.
На начало года
На конец года
(+-) Изменения

руб.
в % к итогу
руб.
в % к итогу
руб.
%

1
2
3
4
5
6
7
8

IV. Капитал и резервы

Уставной капитал
410
249,605
0.030
249,605
0.035
0
100.000

Добавочный капитал
420
309,196,958
37.200
320,549,228
44.546
11,352,270
103.672

Резервный капитал
430
62,401
0.008
62,401
0.009
0
100.000

В том числе

резервные фонды, образов.в соответ.с законодат.
431

резервы, образов.в соответвет.с учредит. докум.
432
62,401
0.008
62,401
0.009
0
100.000

Фонды накопления
440

Фонд социальной сферы
450
157,057,902
18.896
6,577,326
0.914
-150,480,576
4.188

Целевые финансирование и поступления
460
866,319
0.104
11,652,451
1.619
10,786,132
1,345.053

Нераспределенная прибыль прошлых лет
470

Нераспределенная прибыль отчетного года
480

2,154,374
0.299
2,154,374

Итого по разделу IV
490
467,433,185
56.237
341,245,385
47.422
-126,187,800
73.004

V. Долгосрочные пассивы

Заемные средства
510
290,000
0.035

-290,000
0.000

В том числе

кредиты банков,подлеж.погашен. более,чем через 12 мес.
511
290,000
0.035

-290,000
0.000

прочие займы,подлеж. погашен. более,чем через 12 мес.
512

Прочие долгосрочные пассивы
520
2,641
0.000
2,641
0.000
0
100.000

Итого по разделу V
590
292,641
0.035
2,641
0.000
-290,000
0.902

VI. Краткосрочные пассивы

Заемные средства
610
29,375,585
3.534
33,886,800
4.709
4,511,215
115.357

В том числе

кредиты банков, подлежащие погашению в теч. 12 мес.
611
29,359,049
3.532
33,886,800
4.709
4,527,751
115.422

прочие займы, подлежащие погашению через 12 месяц.
612
16,536
0.002

-16,536
0.000

Кредиторская задолженность
620
334,031,971
40.188
344,438,146
47.866
10,406,175
103.115

В том числе

поставщики и подрядчики
621
90,572,438
10.897
94,331,861
13.109
3,759,423
104.151

векселя к уплате
622

1,041,354
0.145
1,041,354

по оплате труда
623

1
2
3
4
5
6
7
8

по социальному страхованию и обеспечению
624
10,700,420
1.287
11,273,391
1.567
572,971
105.355

задолженность перед дочерними и зависим. обществами
625
20,352,869
2.449
48,673,123
6.764
28,320,254
239.146

задолженность перед бюджетом
626
53,872,269
6.481
110,163,167
15.309
56,290,898
204.490

авансы полученные
627
113,480,064
13.653
50,550,050
7.025
-62,930,014
44.545

прочие кредиторы
628
45,053,911
5.420
28,405,200
3.947
-16,648,711
63.047

Расчеты по дивидендам
630

Доходы будующих периодов
640
20,890
0.003
21,513
0.003
623
102.982

Фонды потребления
650

Резервы предстоящих расходов и платежей
660

Прочие краткосрочные пассивы
670
23,893
0.003

-23,893
0.000

Итого по разделу VI
690
363,452,339
43.727
378,346,459
52.578
14,894,120
104.098

Баланс
699
831,178,165
100.000
719,594,485
100.000
-111,583,680
86.575

**************************************************************************

Sheet 3 Лист1

Таблица № 1.

Анализ состава и размещения активов ОАО «Статус» 1998 год

Статьи актива баланса
Код стр.
На начало года
На конец года
(+-) Изменение

руб.
в % к итогу
руб.
в % к итогу
руб.
%

1
2
3
4
5
6
7
8

I.Внеоборотные активы

Нематериальные активы
110
598,175
0.072
815,627
0.113
217,452
136.353

В том числе

организационные расходы
111
208
0.000
208
0.000
0
100.000

патенты, лицензии и др.
112
597,967
0.072
815,419
0.113
217,452
136.365

Основные средства
120
400,280,596
48.158
243,485,481
33.836
-156,795,115
60.829

В том числе

земельные участки
121

здания, машины, оборудование
122
400,280,596
48.158
243,485,481
33.836
-156,795,115
60.829

Незавершенное строительство
130
21,320,251
2.565
14,369,798
1.997
-6,950,453
67.400

Долгосрочные финансовые вложения
140
884,865
0.106
2,289,076
0.318
1,404,211
258.692

В том числе

инвестиции в дочерние общества
141

инвестиции в зависимые общества
142

инвестиции в другие организации
143
255
0.000
250
0.000
-5
98.039

займы, предоставленные на срок не более 12 мес.
144
150,000
0.018
150,000
0.021
0
100.000

прочие долгосрочные фин-е вложения
145
734,610
0.088
2,138,826
0.297
1,404,216
291.151

Прочие внеоборотные активы
150
522,875
0.063
117,272
0.016
-405,603
22.428

Итого по разделу I
190
423,606,762
50.965
261,077,254
36.281
-162,529,508
61.632

II. Оборотные активы

Запасы
210
248,211,233
29.863
258,049,865
35.860
9,838,632
103.964

В том числе

сырье, материалы и др.
211
92,275,725
11.102
118,256,309
16.434
25,980,584
128.155

животные на выращивании и откормле
212

малоценные и быстроизнашив. предметы
213
6,867,734
0.826
8,223,568
1.143
1,355,834
119.742

затраты в незавершенном производстве
214
49,726,386
5.983
46,733,519
6.494
-2,992,867
93.981

готовая продукция и товары для перепродажи
215
47,112,447
5.668
19,151,261
2.661
-27,961,186
40.650

товары отгруженные
216
52,127,075
6.271
65,563,010
9.111
13,435,935
125.775

расходы будущих периодов
217
101,866
0.012
122,198
0.017
20,332
119.960

прочие запасы и затраты
218

Налог на добавл. стоим. по приобрет. ценностям
220
10,081,258
1.213
7,990,305
1.110
-2,090,953
79.259

1
2
3
4
5
6
7
8

Дебиторская задолженн.(более, чем через 12 мес.)
230
33,512
0.004
118,118
0.016
84,606
352.465

В том числе

покупатели и заказчики
231
7
0.000

-7
0.000

векселя к получению
232

задолженность дочерних и зависимых обществ
233

авансы выданные
234
12,000
0.001

-12,000
0.000

прочие дебиторы
235
21,505
0.003
118,118
0.016
96,613
549.258

Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.)
240
88,480,632
10.645
113,057,637
15.711
24,577,005
127.777

В том числе

покупатели и заказчики
241
112,911
0.014
5,110,686
0.710
4,997,775
4,526.296

векселя к получению
242
60,251,612
7.249
24,109,695
3.350
-36,141,917
40.015

задолженность дочерних и зависимых обществ
243

задолженн. участников по взносам в уставн. кап.
244

авансы выданные
245
245,621,143
29.551
65,135,794
9.052
-180,485,349
26.519

прочие дебиторы
246
3,553,966
0.428
18,701,462
2.599
15,147,496
526.214

Краткосрочные финансовые вложения
250
676,854
0.081
14,791,262
2.055
14,114,408
2,185.296

В том числе

инвестиции и зависимые общества
251

собственные акции, выкупленные у акционеров
252

прочие краткосрочные финансовые вложения
253
676,854
0.081
14,791,262
2.055
14,114,408
2,185.296

Денежные средства
260
292,749
0.035
12,825,587
1.782
12,532,838
4,381.087

В том числе

касса
261
18,616
0.002
99,695
0.014
81,079
535.534

расчетные счета
262
249,255
0.030
12,724,852
1.768
12,475,597
5,105.154

валютные счета
263

1,033
0.000
1,033

прочие денежные средства
264
24,878
0.003
7
0.000
-24,871
0.028

Прочие оборотные активы
270
59,795,165
7.194
51,684,457
7.182
-8,110,708
86.436

Итого по разделу II
290
407,571,403
49.035
458,517,231
63.719
50,945,828
112.500

III. Убытки

Непокрытые убытки прошлых лет
310

Убыток отчетного года
320

Итого по разделу III
390

Баланс
399
831,178,165
100.000
719,594,485
100.000
-111,583,680
86.575

**************************************************************************

Sheet 4 Форма1

Бухгалтерский баланс ОАО «Статус» за 1998 год

Форма № 1

Актив
Код стр.
Нач. года
Кон. года

1
2
3
4

I.Внеоборотные активы

Нематериальные активы (04, 05)
110
598,175
815,627

50.965
36.281
-14.683

В том числе

100.000
100.000
0.000

организационные расходы
111
208
208

68.634
59.904
-8.730

патенты, лицензии и др.
112
597,967
815,419

Основные средства (01, 02, 03)
120
400,280,596
243,485,481

0.562
0.474
-0.088

В том числе

0.778
1.109
0.331

земельные участки
121

0.003
0.073
0.070

здания, машины, оборудование
122
400,280,596
243,485,481

0.411
0.509
0.098

Незавершенное строительство (07, 08, 61)
130
21,320,251
14,369,798

1.121
1.212
0.091

Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)
140
884,865
2,289,076

0.108
0.175
0.067

В том числе

0.000

инвестиции в дочерние общества
141

0.919
1.166
0.247

инвестиции в зависимые общества
142

1.646
2.088
0.443

инвестиции в другие организации
143
255
250

4.631
14.166
9.535

займы, предоставленные на срок не более 12 мес.
144
150,000
150,000

5.221
28.148
22.928

прочие долгосрочные фин-е вложения
145
734,610
2,138,826

2.722
14.679
11.956

Прочие внеоборотные активы
150
522,875
117,272

Итого по разделу I
190
423,606,762
261,077,254

II. Оборотные активы

Запасы
210
248,211,233
258,049,865

В том числе

сырье, материалы и др. (10, 15, 16)
211
92,275,725
118,256,309

животные на выращивании и откормле (11)
212

малоценные и быстроизнашив. Предметы (12, 13, 16)
213
6,867,734
8,223,568

затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,30,36,44)
214
49,726,386
46,733,519

готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41)
215
47,112,447
19,151,261

товары отгруженные (45)
216
52,127,075
65,563,010

расходы будущих периодов (31)
217
101,866
122,198

прочие запасы и затраты
218

Налог на добавл. стоим. по приобрет. Ценностям (19)
220
10,081,258
7,990,305

Дебиторская задолженн.(более, чем через 12 мес.)
230
33,512
118,118

В том числе

покупатели и заказчики (62, 76, 82)
231
7

векселя к получению (62)
232

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
233

авансы выданные (61)
234
12,000

прочие дебиторы
235
21,505
118,118

Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.)
240
88,480,632
113,057,637

В том числе

покупатели и заказчики (62, 76, 78)
241
112,911
5,110,686

векселя к получению (62)
242
60,251,612
24,109,695

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
243

задолженн. участников по взносам в уставн. кап. (75)
244

авансы выданные (61)
245
245,621,143
65,135,794

прочие дебиторы
246
3,553,966
18,701,462

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)
250
676,854
14,791,262

В том числе

инвестиции и зависимые общества
251

собственные акции, выкупленные у акционеров
252

прочие краткосрочные финансовые вложения
253
676,854
14,791,262

1
2
3
4

Денежные средства
260
292,749
12,825,587

В том числе

касса (50)
261
18,616
99,695

расчетные счета (51)
262
249,255
12,724,852

валютные счета (52)
263

1,033

прочие денежные средства (55, 56, 57)
264
24,878
7

Прочие оборотные активы
270
59,795,165
51,684,457

Итого по разделу II
290
407,571,403
458,517,231

III. Убытки

Непокрытые убытки прошлых лет (88)
310

Убыток отчетного года
320

Итого по разделу III
390

Баланс
399
831,178,165
719,594,485

Пассив
Код стр.
Нач. года
Кон. года

1
2
3
4

IV. Капитал и резервы

Уставной капитал (85)
410
249,605
249,605

Добавочный капитал (87)
420
309,196,958
320,549,228

Резервный капитал (86)
430
62,401
62,401

В том числе

резервные фонды, образов.в соответ.с законодат.
431

резервы, образов.в соответвет.с учредит. докум.
432
62,401
62,401

Фонды накопления (88)
440

Фонд социальной сферы (88)
450
157,057,902
6,577,326

Целевые финансирование и поступления (96)
460
866,319
11,652,451

Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)
470

Нераспределенная прибыль отчетного года
480

2,154,374

Итого по разделу IV
490
467,433,185
341,245,385

V. Долгосрочные пассивы

Заемные средства (92, 95)
510
290,000

В том числе

кредиты банков,подлеж.погашен. более,чем через 12 мес.
511
290,000

прочие займы,подлеж. погашен. более,чем через 12 мес.
512

Прочие долгосрочные пассивы
520
2,641
2,641

Итого по разделу V
590
292,641
2,641

VI. Краткосрочные пассивы

Заемные средства (90, 94)
610
29,375,585
33,886,800

В том числе

кредиты банков, подлежащие погашению в теч. 12 мес.
611
29,359,049
33,886,800

прочие займы, подлежащие погашению через 12 месяц.
612
16,536

Кредиторская задолженность
620
334,031,971
344,438,146

В том числе

поставщики и подрядчики (60, 76)
621
90,572,438
94,331,861

векселя к уплате (60)
622

1,041,354

по оплате труда (70)
623

по социальному страхованию и обеспечению (68)
624
10,700,420
11,273,391

задолженность перед дочерними и зависим. Обществами (78)
625
20,352,869
48,673,123

задолженность перед бюджетом (68)
626
53,872,269
110,163,167

авансы полученные (64)
627
113,480,064
50,550,050

прочие кредиторы
628
45,053,911
28,405,200

Расчеты по дивидендам (75)
630

Доходы будующих периодов (83)
640
20,890
21,513

Фонды потребления (88)
650

1
2
3
4

Резервы предстоящих расходов и платежей (89)
660

Прочие краткосрочные пассивы
670
23,893

Итого по разделу VI
690
363,452,339
378,346,459

Баланс
699
831,178,165
719,594,485

**************************************************************************

Sheet 5 Форма2

Отчет о прибылях и убытках

Форма № 2.

Показатель
Код стр.
пред.пер.
отч.период

1
2
4
3

Выручка от реализации продукции
10
712,452,287
904,042,928

Себестоимость реализованных товаров
20
668,220,746
767,658,242

Коммерческие расходы
30
11,238,650
8,316,752

Управленческие расходы
40

Прибыль (убыток) от реализации
50
32,992,891
128,067,934

Проценты к получению
60
27,956

Проценты к уплате
70

Доходы от участия в др. организациях
80
29,848
58,642

Прочие операционные доходы
90
4,008,134
22,845,301

Прочие операционные расходы
100
17,511,339
41,256,178

прибыль (убыток) от фин.-хоз. деятельности
110
19,547,490
109,715,699

Прочие внереализационные расходы
120
1,764,054
4,319,352

Прочие внереализационные доходы
130
202,958
219,822

Прибыль (убыток) отчетного периода
140
21,108,586
113,815,229

Налог на прибыль
150
14,368,351
47,676,016

Отвлеченные средства
160

63,984,839

Нераспредл. прибыль (убыток) отчетного периода
170

2,154,374

**************************************************************************

Sheet 6 Форма4

Отчет о движении денежных средств (ф. 4)

Показатель

1
2
3
4

1.Остатки денежных средств на начало года
10
292,749

Поступило денжных средств — всего
20
187,394,495
75,778,674

В том числе

выручка от реализации товаров, продукции, услуг
30
175,583,039
71,913,220

выручка от реализации основных средств и иного имущ.
40
874,275

авансы, полученные от покупателей (заказчиков)
50
1,123,294
1,072,189

бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование
60
7,628,000
2,394,000

безвозмездно
70

кредиты, займы
80
1,250,000

дивиденды, проценты по финансовым вложениям
90

из банка в кассу организации
100

прочие поступления
110
935,887
399,265

3.Направлено денежных средств — всего
120
174,861,657
7,532,284

В том числе

на оплату приобретенных товаров,оплату работ, услуг
130
57,065,350
116,779

на оплату труда
140
86,784,021

отчисления на социальные нужды
150
6,647,369

на выдачу подотчетных сумм
160
2,371,102
1,362,778

**************************************************************************

Sheet 7 Форма5

Приложение к бухгалтерскому балансу

Форма № 5.

1. Движение заемных средств

Наименование показателя
Код стр.
Ост.на нач.года
Получено
Погашено
Ост.на кон. года

1
2
3
4
5
6

Долгосрочные кредиты банков
110
290,000

290,000

в том числе не погашенные в срок
111

Прочие долгосрочные займы
120

в том числе не погашенные в срок
121

Краткосрочные кредиты банков
130
29,359,049
29,349,794
24,822,043
33,886,800

в том числе не погашенные в срок
131
3,299,214

3,299,214

Кредиты банков для работников
140

в том числе не погашенные в срок
141

Прочие краткосрочные займы
150

в том числе не погашенные в срок
151

2. Дебиторская и кредиторская задолженность

Наименование показателя
Код стр.
Ост.на нач.года
Получено
Погашено
Ост.на кон. года

1
2
3
4
5
6

Дебиторская задолженность

краткосрочная
210
123,413,328
1,754,915,579
1,745,545,394
132,783,513

в том числе просроченная
211
14,680,484
5,727,326
14,451,446
5,956,364

из нее длительностью свыше трех месяцев
212
14,680,484
5,727,326
14,451,446
5,956,364

долгосрочная
220
33,505
118,118
33,505
118,118

в том числе просроченная
221

118,118

из нее длительностью свыше трех месяцев
222

118,118

из стр. 220
223
30,745

30,745

Кредиторская задолженность

краткосрочная
230
337,155,303
1,391,773,358
1,382,068,399
346,860,262

в том числе просроченная
231
3,618,866
11,802,070
5,463,854
9,957,082

из нее длительностью свыше трех месяцев
232
3,495,186
11,185,640
4,908,952
7,971,874

долгосрочная
240

в том числе просроченная
241

из нее длительностью свыше трех месяцев
242

из стр.240
243

Обеспечение

полученное
250

в том числе от третьих лиц
251

выданные
260

в том числе третьим лицам
261

Справки к разделу 2

Наименование показателя
Код стр.
Ост.на нач.года
Воникло обяз.
Погашено обяз.
Ост.на кон. года

1
2
3
4
5
6

1) Движение векселей

Векселя выданные
262

1,041,354

1,041,354

в том числе просроченные
263

Векселя полученные
264
60,251,612
136,888,956
165,830,873
31,309,695

в том числе просроченные
265

2) Дебитор.задолж.по поставленн.продукции (работам, услугам по фактич. себестоимости)
266
52,127,075
698,686,838
682,463,457
65,563,010

3) Списана дебитор. задолж. на фин. результаты
267

в том числе по истечении предельного срока
268

3. Амортизационное имущество

Наименование показателя
Код стр.
Ост.на нач.года
Воникло обяз.
Погашено обяз.
Ост.на кон. года

1
2
3
4
5
6

I. Нематериальные активы

Права на объекты интелектуальной (промышленной собственности)
310
534,677
305,239
147,450
692,466

в том числе права, возникающие

из авторских и иных договоров на произведения наукм, литературы и др.
311
462,916
225,165
80,297
607,784

из патентов на изобретения, промышленные образцы, коллекционные достижения
312
71,761
80,074
67,153
84,682

из прав на «ноу-хау»
313

Права на пользование обособленными природными объектами
320

Организационные расходы
330
208

Деловая репутация организации
340

Прочие
349
77,585
228,870
166,830
139,625

Итого
350
612,470
534,109
314,280
832,299

II. Основные средства

Земельные участки и объекты природопользования
360

Здания
361
264,179,341
8,437,056
4,466,169
268,150,228

Сооружения
362
33,880,215
12,458
17,633
33,875,040

Машины и оборудование
363
184,865,339
6,925,150
8,970,728
182,819,761

Транспортные средства
364
14,235,661
138,616
1,205,277
13,169,000

Производственный и хозяйственный инвентарь
365
1,860,229
82,941
48,200
1,894,970

Рабочий скот
366

Продуктивный скот
367

Многолетние насаждения
368
7,544

другие виды основных средств
369
173,443,046
115,350
152,822,124
20,735,672

Итого
370
672,471,375
15,711,571
167,530,731
520,652,215

в том числе права, возникающие

производственные
371
484,190,697
13,893,702
14,245,972
483,838,427

непроизводственные
372
170,385,883
76,544
152,814,340
17,648,084

III. Малоценные и быстроизнашивающие предметы-итого

Итого
380
11,850,818
17,110,547
11,204,537
17,780,855

в том числе

на складе
381
1,784,471
7,648,799
7,450,528
1,982,742

в эксплуатации
382
10,066,347
9,515,001
3,783,235
15,798,113

Справка к разделу 3

Наименование показателя
Код стр.
Ост.на нач.года
Воникло обяз.
Погашено обяз.
Ост.на кон. года

1
2
3
4
5
6

Из строки 371, графы 3 и 6

передано в аренду — всего
385
1,837,082
2,224,896

в том числе

здания
386
1,443,082
1,955,413

сооружения
387

Машины и оборудование
388
376,472
269,483

Прочее оборудование
389
17,528

передано на консервацию
390
853,067
6,750,039

Износ амортизируемого имущества

нематериальных активов
391
15,534
23,043

основных средсв — всего
392
110,092,839
113,159,425

в том числе

зданий и сооружений
393
53,419,006
53,310,315

машин, оборудования, транспортных средств
394
56,506,877
59,676,349

других
395
166,956
172,761

малоценных и быстроизнашивающих предметов
396
5,214,032
10,030,882

Справочно

Рез-т по индексации в связи с переоценкой осн.ср-в

первоначальной восстановительной стоимости
397
289,942,211

износа
398
84,421,848

Имущество, находящееся в залоге
400

4. Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финасовых вложений

Наименование показателя
Код стр.
Ост.на нач.года
Воникло обяз.
Погашено обяз.
Ост.на кон. года

1
2
3
4
5
6

Собственные средства организации — всего
410
68,411,654
22,913,442
19,656,419
71,731,677

в том числе амортизация основных средств
411
68,411,654
12,038,359
8,807,187
71,642,826

амортизация нематериальных активов
412

315,790
311,000
4,790

прибыль, ост.в распоряжении орг-и (фонд накопления)
413

прочие
414

10,749,728
10,665,667
84,061

Привлеченные средства — всего
420

1,250,000
1,250,000

в том числе кредиты банков
421

заемные средства других организации
422

долевое участие в строительстве
423

из бюджета
424

из внебюджетных фондов
425

прочие
426

8,918,672
8,918,672

Всего собственных и привлеченных средств
430
67,836,555
15,000,313
11,915,667
70,921,201

Незавершенное строительство
440
16,633,249
2,087,153
8,470,414
9,014,846

Инвестиции в дочерние общества
450

Инвестиции в зависимые общества
460

Социальные показатели

Наименование показателя
Код стр.
Причисляется
Израсходовано
Перечислено в фонды

1
2
3
4
5

Отчисления на социальные нужды
810
5,487,185
3,583,315
1,559,359

в Фонд социального страхования
820
36,761,919

16,908,138

в Пенсиооный фонд
830
2,274,841

806,111

на медицинское страхование
840
12,191,718

4,305,362

Среднесписочная численность работнмков
850
7,030

Денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции
860
430,476

Доходы по акциям и вкладам в имущество организации
870

**************************************************************************

Sheet 8 ВертГор

Вертикальный анализ уплотненного нетто-баланса

Статья
Начало года
Конец года
Изменение

Актив

I. Внеоборотные активы

Основные средства
48.1582184
33.8364851
-14.3217333

Долгосрочные финансовые вложения
0.1064591
0.3181064
0.2116473

Прочие внеоборотные активы
2.6999387
2.1265723
-0.5733664

Итого по разделу I
50.9646162
36.2811638
-14.6834524

II. Оборотные активы

Запасы и затраты
31.075466
36.970846
5.895380

Дебиторская задолженность
10.649238
15.727713
5.078475

Денежные средства и их эквиваленты
0.035221
1.782335
1.747114

Прочие оборотные активы
7.275458
9.237942
1.962484

Итого по разделу II
49.035384
63.718836
14.683452

Всего активов
100
100

Пассив

I. Собственный капитал

Уставный капитал
0.03003026
0.03468690
0.00465663

Фонды и резервы (нетто)
56.20739327
47.38721420
-8.82017907

Итого по разделу I
56.23742354
47.42190110
-8.81552244

II. Привлеченный капитал

Долгосрочные пассивы
0.03520797
0.00036701
-0.03484096

Краткосрочные пассивы
43.72736849
52.57773189
8.85036340

Итого по разделу II
43.76257646
52.57809890
8.81552244

Всего пассивов
100
100

Горизонтальный анализ уплотненного нетто-баланса

Статья
Начало года
Конец года

Актив
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%

I. Внеоборотные активы

Основные средства
400280596
100
243485481
60.83

Долгосрочные финансовые вложения
884865
100
2289076
258.69

Прочие внеоборотные активы
22441301
100
15302697
68.19

Итого по разделу I
423606762
100
261077254
61.63

II. Оборотные активы

Запасы и затраты
258292491
100
266040170
103.00

Дебиторская задолженность
88514144
100
113175755
127.86

Денежные средства и их эквиваленты
292749
100
12825587
4381.09

Прочие оборотные активы
60472019
100
66475719
109.93

Итого по разделу II
407571403
100
458517231
112.50

Всего активов
831178165
100
719594485
86.58

Пассив

I. Собственный капитал

Уставный капитал
249605
100
249605
100.00

Фонды и резервы (нетто)
467183580
100
340995780
72.99

Итого по разделу I
467433185
100
341245385
73.00

II. Привлеченный капитал

Долгосрочные пассивы
292641
100
2641
0.90

Краткосрочные пассивы
363452339
100
378346459
104.10

Итого по разделу II
363744980
100
378349100
104.01

Всего пассивов
831178165
100
719594485
86.58

**************************************************************************

Sheet 9 Expr

Совокупность аналитических показателей для экспресс-анализа

Направление анализа
Показатель
Значение
Значение

на нач.года
на кон.года

1. Оценка экон. потенциала субъекта хоз-я

1.1 Оценка
1. Величина основных средств
400280596
243485481

имущественного
2. Доля ОС в общей сумме активов
0.48
0.34

положения
3. Коэффициент износа основных средств
0.23

4. Общая сумма хозяйственных средств
831178165
719594485

1.2 Оценка
1. Величина собственных средств (собственный капитал)
44085552
80052654

финансового
2. Доля СС в общей сумме активов
0.49
0.64

положения
3. Коэффициент текущей ликвидности
1.12
1.21

4. Доля СОС в общей их сумме
0.11
0.17

5.. Доля долгоср. заемных ср-в в общей сумме источников
0
0.000003670

6. Коэффициент покрытия запасов
0.85
0.72

1.3 Наличие
1. Убытки
0
0

«больных»
2. Ссуды и займы непогашенные в срок
3299214
3299214

статей в отчетности
3. Просроченная дебитор. и кредитор. задолженность
18299350
15913446

4. Векселя выданные
0
1041354

5. Векселя полученные
60251612
31309695

6. Векселя просроченные
0
0

2. Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности

2.1 Оценка
1. Балансовая прибыль
113815229
21108586

прибыльности
2. Чистая прибыль
66139213
6740235

3. Выручка от реализации
904042928
712452287

4. Рентабельность общая
0.08
0.01

5. Рентабельность основной деятельности
0.17
0.05

2.2 Оценка
1. Сравнительные темпы роста выручки

динамичности
2. Сравнительные темпы роста прибыли

3.Сравнительные темпы роста авансированного капитала

4.Оборачиваемость активов
1.09
0.99

5.Продолжительность операционного цикла
156.36
200.46

6.Продолжительность финансового цикла
156.06
200.19

7.Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности
0.1
0.16

Оценка эффек-ти
1.Рентабельность авансированного капитала
0.08
0.01

использ.
2.Рентабельность собственного капитала
0.14
0.02

эк-ого потенциала

**************************************************************************

Sheet 10 СисПок

Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности

Название показателя
Знач. на нач.г
Знач. на кон.г

Оценка
1.1 Сумма, хоз.ср-в,находящихся в распоряж.организации
831178165
719594485

имущественного
1.2 Доля основных средств в активах
0.48
0.34

положения
1.3 Доля активной части основных средств
0.41
0.41

1.4 Коэффициент износа основных средств
0.23

0.3

1.5 Кэффициент обновления
0.03

1.7 Коэффициент выбытия
0.03

Оценка
2.1 Величина СОС (функционирующий капитал)
44085552
80052654

ликвидности
2.2 Маневренность собственных оборотных средств
0.01
0.16

2.3 Коэффициент текущей ликвидности
1.12
1.21

2.4 Коэффициент быстрой ликвидности
0.41
0.51

2.5 Коэфф. абсолютной ликвидности (платежеспособности)
0
0.03

2.6 Доля оборотных средств в активах
0.49
0.64

2.7 Доля собственных средств в общей их сумме
0.11
0.17

2.8 Доля запасов в оборотных активах
0.63
0.58

2.9 Доля СОС в покрытии запасов
0.17
0.3

2.10 Коэффицикнт покрытия запасов
0.85
0.72

Оценка
3.1Коэффициент концентрации собственного капитала
0.56
0.47

финансовой
3.2 Коэффициент финансовой зависимости
1.78
2.11

устойчивости
3.3 Коэффициент маневренности собственного капитала
0.09
0.23

3.4 Коэффициент концентрации заемного капитала
0.44
0.53

3.5 Коэффициент структуры долгосрочных вложений
0
0.000010111

3.6 Коэфф. долгосрочного привлечения заемных средств
0
0.000007739

3.7 Коэффициент структуры заемного капитала
0
0.000006980

3.8 Коэфф. соотношения заемных и собственных средств
0.78
1.11

Оценка
4.1 Выручка от реализации
904042928
712452287

деловой
4.2 Чистая прибыль
66139213
6740235

активности
4.3 Производительность труда
128597.86
101344.56

4.4 Фондоотдача
2.26
2.93

4.5 Оборачиваемость средств в расчетах (оборотах)
10.22
6.3

4.6 Оборачиваемость средств в расчетах (днях)
35.23
57.13

4.7 Оборачиваемость запасов (в оборотах)
2.97
2.51

4.8 Оборачиваемость запасов (в днях)
121.13
143.33

4.9 Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)
0.3
0.27

4.10 Продолжительность операционного цикла
156.36
200.46

4.11 Продолжительность финансового цикла
156.06
200.19

4.12 Коэфф. погашаемости дебиторской задолженности
0.1
0.16

4.13 Оборачиваемость собственного капитала
1.93
2.09

4.14 Оборачиваемость совокупного капитала
1.09
0.99

Оценка
5.1 Чистая прибыль
66139213
6740235

рентабельности
5.2 Рентабельность продукции
0.14
0.05

5.3 Рентабельность основной деятельности
0.17
0.05

5.4 Рентабельность совокупного капитала (авансированного)
0.08
0.01

5.5 Рентабельность собственного капитала
0.14
0.02

5.6 Период окупаемости собственного капитала
7.07
50.63

**************************************************************************

Теоретический вопрос.
Оценка деловой активности хозяйствующего субъекта.

1. Основные критерии

Стабильность финансового положения предприятия в услови­ях рыночной экономики обуславливается в немалой степени его деловой активностью.
Главными качественными и количественными критериями деловой активности предприятия являются широта рынков сбы­та продукции, включая наличие поставок на экспорт, репутация предприятия, степень плана основным показателям хозяйствен­ной деятельности, обеспечение заданных темпов их роста, уро­вень эффективности использования ресурсов (капитала), устой­чивость экономического роста.
Хозяйственная деятельность предприятия может быть охарак­теризована различными показателями, основными из которых являются объем реализации продукции (работ, услуг), прибыль, величина активов предприятия (авансированного капитала).
Оценивая динамику основных показателей, необходимо сопо­ставить темпы их изменения. Оптимальным является следующее соотношение, базирующееся на их взаимосвязи
ТРБ > ТQР > TB > 100%,
где ТРБ > ТQР > TB — соответственно темпы изменения балансо­вой прибыли, объема реализации, суммы акти­вов (капитала).
Данное соотношение означает во-первых, прибыль увеличивается более высокими темпами, чем объем продаж продукции, что свидетельствует об относи­тельном снижении издержек производства и обращения; во-вторых, объем продаж возрастает более высокими темпа­ми, чем активы (капитал) предприятия, то есть ресурсы предпри­ятия используются более эффективно; и наконец, в-третьих, экономический потенциал предприятия возрастает по сравнению с предыдущим периодом.
Рассмотренное соотношение в мировой практике получило на­звание «золотое правило экономики предприятия». Однако если деятельность предприятия требует значительного вложения средств (капитала), которые могут окупиться, и принести выгоду лишь в более или менее длительной перспективе, то вероятны отклонения от этого «золотого правила». Тогда эти отклонения не следует рас­сматривать как негативные. К причинам возникновения таких от­клонений относятся приложение капитала в сферу освоения новых технологий производства, переработки, хранения продукции, мо­дернизации и реконструкции действующих предприятий. При этом следует учитывать наличие искажающего влияния инфляции.

2. Анализ эффективности использования ресурсов

Для оценки эффективности использования ресурсов предпри­ятия применяются различные показатели, характеризующие ин­тенсивность использования всех ресурсов (ресурсоотдачу) и их видов основных, нематериальных и оборотных активов.
Ресурсоотдача показывает объем выручки от реализации про­дукции (работ, услуг), приходящийся на рубль средств, вложен­ных в деятельность предприятия. В мировой практике этот пока­затель получил название коэффициента оборачиваемости вложен­ного капитала. Его формула такова

f = QP/B (берется среднегодовая сумма всех вложенных средств).

При анализе динамики этого показателя выявляется тенденция его изменения. Тенденция в сторону роста ресурсоотдачи свиде­тельствует о повышении эффективности использования экономи­ческого потенциала.

Эффективность использования основных фондов измеряется показателями фондоотдачи и фондоемкости. Фондоотдача основ­ных фондов устанавливается отношением объема выручки от ре­ализации продукции (работ, услуг) к среднегодовой стоимости основных фондов. Фондоемкость продукции есть величина, об­ратная фондоотдаче. Она характеризует стоимость основных средств (в копейках), приходящаяся на один рубль выручки от реализации продукции (работ, услуг);
Показатель фондоотдачи тесно связан с производительностью и фондовооруженностью труда. Взаимосвязь между этими пока­зателями можно выразить следующими формулами

WR = QP/R,
Ф = F/R,
f = QP/F = (QP/R) (F/R) = WR/Ф

где WR – средняя выработка продукции на 1 работника, руб.;
QP – объем реализации продукции, тыс.руб.;
R – среднесписочная численность работников, чел.;
F – среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.;
f – фондоотдача основных фондов, руб.

Таким образом, основным условием роста фондоотдачи явля­ется превышение роста производительности труда над темпами роста его фондовооруженности. Следовательно, необ­ходим детальный анализ причин и размеров упущенных возмож­ностей повышения производительности труда.
Приобретение нематериальных активов имеет своей целью получение экономического эффекта от их использования при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг. Конечный эффект от использования лицензий, «ноу-хау» и дру­гих нематериальных активов выражается в общих результатах ос­новной и коммерческой деятельности предприятия росте объема продаж продукции на основе повышения ее качества и соответствующей надбавки в цене товара, конкурентоспособности продук­ции и расширения рынка сбыта; экономии текущих затрат путем сокращения длительности производственного (жизненного) цикла, снижения норм расхода материальных и трудовых на производство и сбыт продукции; в конечном итоге, увеличении прибыли. Исходя из этого, при оценке эффективности использования материальных активов также следует исходить из «золотого правила экономики предприятия» темпы роста выручки от реализации продукции или прибыли должны опережать темпы роста нематериальных активов.
Более подробно рассмотрим методику анализа эффективнос­ти использования оборотных средств.
В хозяйственной практике при анализе состояния предпри­ятия большое внимание уделяется анализу интенсивности исполь­зования оборотных средств (текущих активов), так как именно от скорости превращения их в денежную наличность зависит лик­видность предприятия и его шансы на успех. В этой связи возни­кает необходимость в установлении и обосновании критерия эф­фективности оборотных средств и методики их определения.
Критерием эффективности использования оборотных средств (деловой активности) может быть относительная минимизация авансируемых оборотных средств, обеспечивающая получение максимально высоких производственных (объем производства, ассортимент, качество продукции) и финансовых (прибыль, до­ход) результатов деятельности предприятия.
Исходя из указанного критерия, эффективность использования оборотных средств может характеризоваться системой показателей коэффициентом опережения темпов роста объема продукции (ра­бот, услуг) над темпами роста остатков оборотных средств; увеличением реализацией продукции (работ, услуг) на один рубль оборот­ных средств; относительной экономией (дополнительным увеличе­нием) оборотных средств; ускорением оборачиваемости оборотных средств. Расчеты этих показателей производятся на основании дан­ных финансового плана предприятия, формы № 1 и формы № 2.
Ускорение оборачиваемости оборотных средств означает эко­номию общественно необходимого времени и высвобождение средств из оборота. Это позволяет предприятию обходиться мень­шей суммой оборотных средств для обеспечения выпуска и реа­лизации продукции или при том же объеме оборотных средств увеличить объем и улучшить качество производимой продукции.
Факторами ускорения оборачиваемости оборотных средств являются оптимизация производственных запасов, эффективное использование материальных, трудовых и денежных ресурсов, сокращение длительности производственного цикла, сокращение сроков пребывания оборотных средств в остатках готовой про­дукции и в расчетах.
Для измерения оборачиваемости оборотных средств использу­ются следующие показатели
1) Продолжительность одного оборота в днях. Она вычисляет­ся по формуле

ОБ = ( СО * Д ) / QP,

где ОБ – продолжительность одного оборота в днях;
СО – средний остаток оборотных средств;
QP – оборот по реализации продукции (работ, услуг);
Д – количество дней в периоде.

2) Коэффициент оборачиваемости. Он характеризует число оборотов, совершенных оборотными средствами за изучаемый период. Этот показатель вычисляется по формуле

КОБ = QP / СО;

3) Сумма оборотных средств, приходящаяся на один рубль реализованной продукции. Этот показатель принято называть коэффициентом закрепления (загрузки) оборотных средств. Он определяется по формуле

КОБ = СО / QP ;

Показатели оборачиваемости могут исчисляться по всем обо­ротным средствам в целом и отдельно по материальным оборот­ным средствам и дебиторской задолженности.
Фактический оборот по реализации рассчитывается на осно­вании данных формы №2, исходя из стоимости реализованных товаров, продукции, работ, услуг в оптовых ценах предприятия (без налога на добавленную стоимость и акцизов). Средние остатки оборотных средств определяются исходя из остатков на начало года (квартала), на квартальные даты и на конец года (квартала) как средняя хронологическая величина.
Плановые показатели оборачиваемости средств предприятия могут определяться лишь по материальным оборотным средствам. Плановый оборот по реализации исчисляется, исходя из тех же показателей, которые были учтены при определении факти­ческого оборота. При этом оборот по реализации промышленной продукции (работ, услуг) учитывается в сумме выручки, приня­той при расчете плановой прибыли. Число дней (Д) в анализируемом периоде принято считать в квартале —.90, в полугодии — 180. в году — 360.
Показатели оборачиваемости оборотных средств сравниваются с аналогичными показателям. Оборачиваемость материальных обо­ротные средств сравнивается так же с плановой оборачиваемостью.
Если оборачиваемость оборотных средств в днях в отчетном году меньше прошлогодней, это свидетельствует об ускорении обо­рачиваемости оборотных средств, а следовательно, о более эффек­тивном их использовании. Замедление оборачиваемости оборот­ных средств говорит об их неэффективном использовании. При анализе важно установить не только направление и вели­чину отклонений оборачиваемости оборотных средств в отчет­ном году по сравнению с прошлым годом, но и как эти отклоне­ния повлияли на размер оборотных средств.
Размер высвобождения (или дополнительной загрузки) обо­ротных средств в результате ускорения (или замедления) обора­чиваемости оборотных средств по сравнению с прошлым годом на однодневную сумму оборота по реализации в отчетном году и на количество оборотов.
В качестве основных источников информации для определе­ния и оценки оборачиваемости оборотных средств используются данные формы № 1, формы № 2.
В условиях рыночной экономики усиливается возможность и значение исчисления и анализа частных показателей оборачива­емости. то есть оборачиваемости по отдельным элементам обо­ротных средств. Это связано с тем. что скорость оборота всех оборотных средств зависит от того, с какой скоростью каждый их элемент переходит из одной функциональной формы в другую. Наиболее важными частными показателями представляются та­кие. как оборачиваемость средств, вложенных в производствен­ные запасы, незавершенное производство, готовую продукцию, товары. Чем выше скорость реализации запасов, тем более ликвидной становится структура баланса. Положительно влияет на деловую активность предприятия сокращение среднего срока погашения дебиторской задолженности за товары, работы, услу­ги, по торговым (векселя полученные).
В результате такого анализа выявляется, какое количество обо­ротов совершил в течение аналогичного периода капитал, вло­женный в ту или иную материально-вещественную форму, то есть сколько раз он возмещался предприятию при реализации това­ров, продукции, работ и услуг.

3. Анализ устойчивости экономического роста предприятия

Деловая активность акционерных предприятий характеризу­ется в мировой практике степенью устойчивости экономическо­го развития или роста.
Устойчивость экономического роста позволяет предположить, что предприятию не грозит банкротство. Вполне очевидно, что неустойчивое развитие предполагает вероятность банкротства. Поэтому перед руководством предприятия и менеджерами стоит очень серьезная задача — обеспечить устойчивые темпы его эко­номического развития.
Каковы же методы поддержания устойчивых темпов роста?
Как известно, увеличение объемов деятельности предприятия (выпуска и продаж продукции) зависит от роста его имущества, т.е. активов. Для этого требуются дополнительные финансовые ре­сурсы. Приток этих ресурсов может быть обеспечен за счет внут­ренних и внешних источников финансирования. К внут­ренним источникам относится прежде всего прибыль, направляе­мая на развитие производства (реинвестированная прибыль) и на­численная амортизация. Они пополняют собственный капитал предприятия. Но он может быть увеличен и извне, путем эмиссии акций. Однако их выпуск и реализация угрожают самостоятель­ности руководства предприятия в принятии управленческих реше­ний (дивидендной политики, финансовой стратегии и др.). Кроме того, дополнительный приток финансовых ресурсов можно обес­печить благодаря привлечению таких источников, как банковские кредиты, займы, средства кредиторов. В то же время рост заемных средств должен быть ограничен разумным (оптимальным) преде­лом, так как с увеличением доли заемного капитала ужесточаются условия кредитования, предприятие несет дополнительные расхо­ды. следовательно, увеличивается вероятность банкротства.
В связи с этим темпы экономического развития предприятия в первую очередь определяются темпами увеличения реинвести­рованных собственных средств. Они зависят от многих факторов, отражающих эффективность текущей (рентабельность реализо­ванной продукции, оборачиваемость собственных средств) и фи­нансовой (дивидендная политика, финансовая стратегия, выбор структуры капитала) деятельности.
В учетно-аналитической практике возможности предприятия по расширению основной деятельности за счет реинвестирова­ния собственных средств определяется с помощью коэффициен­та устойчивости роста (Кур), который выражается в процентах и исчисляется по формуле

КУР = ( PR – Д ) / ИС * 100% = РПР / ИС * 100%,

где PR – чистая прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия;
Д – дивиденды, выплачиваемые акционерам;
РПР – прибыль, направленная на развитие производства (реинвестированная
прибыль);
ИС – собственный капитал (капитал и резерв).

Коэффициент устойчивости экономического роста показыва­ет, какими темпами в среднем увеличивается экономический потенциал предприятия.
Для оценки влияния факторов, отражающих эффективность финансово-хозяйственной деятельности, на степень устойчивого развития предприятия обычно используют следующую модель

РРП PR QP В
КУР = —— * —— * —— * —— * 100%
PR QP B ИС

или

КУР = КПР * КQ * f * КФЗ

где КПР – характеризует дивидендную политику на предприятии, выражающуюся
в выборе экономически целесообразного соотношения между
выплачиваемыми дивидендами и прибылью, реинвестированной в
развитие производства;
КQ – характеризует рентабельность реализованной продукции (работ, услуг);
f – характеризует ресурсоотдачу или фондоотдачу;
КФЗ – коэффициент финансовой зависимости, характеризующий соотношение
между заемными и собственными источниками средств.

Модель отражает воздействие как производственной (второй и третий факторы), так и финансовой (первый и четвертый фак­торы) деятельности предприятия на коэффициент устойчивости экономического роста. При этом, как следует из модели, предприятие имеет возможность использовать определенные эконо­мические рычаги воздействия на рост этого коэффициента сни­жение доли выплачиваемых дивидендов, повышение ресурсоотдачи, повышение рентабельности продукции, изыскание возмож­ности получения оправданных кредитов и займов.
Приведенная факторная модель может быть расширена за счет вклю­чения в нее таких важных показателей финансового состояния пред­приятия, как обеспеченность собственными оборотными средствами, ликвидность текущих активов, оборачиваемость оборотных средств, соотношение краткосрочных обязательств и собственного капитала пред­приятия. Расширенная факторная модель для расчета коэффициента устойчивости экономического роста выглядит следующим образом

РРП PR QP ЕС Ra RP В
КУР = —— * —— * —— * —— * —— * —— * ——
PR QP B Ra RP B ИС

или

КУР = КПР * КQ * КОБ * КС * КП * КК * КФЗ

КРП = РРП / РR – доля прибыли реинвестированная в производство, определяемая отношением прибыли, направленной на развитие предприятия, к сумме чистой прибыли;
КQ = РR / QP – рентабельность реализованной продукции (работ, услуг), определяемая отношением чистой прибыли к выручке от реализации продукции (работ, услуг);
КОБ = QP / ЕС – оборачиваемость собственных оборотных средств, определяемая отношением выручки от реализации продукции (работ, услуг) к сумме собственных оборотных средств;
КС = ЕС / Ra – обеспеченность собственными оборотными средствами, определяемая отношением собственных оборотных средств к сумме текущих активов (оборотных средств);
КП = Ra / RP – коэффициент текущей ликвидности (покрытия), определяемый отношением текущих активов (оборотных средств) к сумме пассивов (краткосрочных обязательств);
КК = RP / В – доля краткосрочных обязательств в капитале предприятия, определяемая отношением текущих пассивов (краткосрочных обязательств) к валюте (итогу) баланса;
КФЗ = В / ИС – коэффициент финансовой зависимости, определяемый отношением валюты (итога) баланса к собственным средствам предприятия.

Факторный анализ динамики коэффициента устойчивости экономического роста производится на основании данных форм № 1 и № 2 бухгалтерской отчетности. Использование многофакторной модели коэффициента устой­чивости экономического роста в учебно-аналитической практике состоит в прогнозировании темпов развития предприятия с уче­том риска банкротства.
Анализ состава и размещения активов.

Наиболее общее представление о имеющих место качественных изменениях можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности. На начало года структура активов баланса следующая 50,965% составляли внеоборотные активы, 49,035% составляли оборотные активы предприятия. Причем, наиболее ликвидные активы (денежные средства) составляли всего 0,035% от валюты баланса, а основные средства предприятия составляли большую часть внеобортных активов – 48,158% от валюты баланса. Материальные оборотные средства составляли 29,863% баланса. Положительным показателем, характеризующим баланс ОАО «Статус», является отсутствие убытков и дебиторской задолженности более 12 месяцев.
На конец года структура активов баланса существенно изменилась. Внеоборотные активы на конец года составляют 36,281% валюты баланса, тогда как оборотные активы возросли до 63,719%. Это говорит о том, что предприятие стало лучше управлять своими активами. Снижение основных средств предприятия почти на 40% совсем не говорит о негативной тенденции, скорее наоборот, ОАО «Статус» удалось существенно удалось улучшить оставшееся производство, что нашло свое отражение в балансе предприятия. Так высоколиквидные активы (денежные средства) выросли более чем в 43 раза, и на конец периода они составили 1,782% валюты баланса. При незначительном увеличении материальных оборотных средств (запасов) предприятию удалось улучшить реализацию продукции. Об этом говорит снижение готовой продукции и товаров для перепродажи в балансе предприятия почти на 60% и увеличение отгруженных товаров более чем на 25%.
Положительная тенденция прослеживается в уменьшении дебиторской задолженности по векселям к получению почти на 60% и значительном снижении дебиторской задолженности по выданным авансам.
В целом можно сказать, что не смотря на снижение валюты баланса, структура активов баланса значительно улучшилась, возросла ликвидность баланса.
Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов.

На начало года капитал и резервы составляли 56,237% от валюты баланса, а краткосрочные пассивы – 43,727%. Уставный капитал составлял 0,03% от баланса, в то время как добавочный капитал составлял 37,2%. Предприятием были сформированы фонды, в том числе фонд социальной сферы – 18,896% валюты баланса.Краткосрочные заемные средства составили 3,534%. Настораживает большая кредиторская задолженность – 40,188% валюты баланса. Основная задолженность – это задолженность перед поставщиками и подрядчиками – 10,897% баланса и задолженность по полученным авансам – 13,653% баланса. Задолженности по оплате труда нет, но существует задолженность перед бюджетом.
На конец года структура пассивов ухудшилась. Практически полностью (на 96%) был использован фонд социальной сферы. За счет этого доля капитала и резервов уменьшилась до 47,422% валюты баланса. Удалось полностью рассчитаться с долгосрочными заемными средствами, но увеличились краткосрочные заемные средства. Краткосрочные пассивы составили 52,578% баланса. Валюта баланса уменьшилась за счет уменьшения капитала и резервов. Несмотря на то, что предприятию удалось сократить по полученным авансам и полученным кредитам, задолженность перед бюджетом и дочерними и зависимыми обществами значительно увеличилась.
В целом по пассиву баланса наметилась негативная тенденция увеличения доли краткосрочных пассивов.
Анализ формирования балансовой прибыли ОАО «Статус»

Из данных таблицы видно, что балансовая прибыль существенно увеличилась по сравнению с прошлым годом – почти в 6 раз. Увеличению балансовой прибыли способствовало резкое увеличение прибыли от реализации продукции и снижение коммерческих расходов. Предприятию удалось снизить себестоимость продукции – об этом говорит снижение удельного веса себестоимости продукции с 93,792% в прошлом отчетном периоде до 84,914% в отчетном периоде от выручки. Основу прибыли составляет реализация продукции, а не участие в другой деятельности, это говорит о том, что ОАО «Статус» работает в реальном секторе производства, выпуская необходимую продукцию.
Сводная оценка финансового состояния ОАО «Статус».

Снижение долгосрочных активов в структуре валюты баланса предприятия на 14,683% говорит о том, что предприятие стало лучше использовать свои активы. За счет того, что краткосрочные активы увеличились, можно сказать, что финансовое положение предприятия стало более устойчивым. Текущие активы составляют 100% к валюте баланса – это значит, что предприятие работает без убытков. Снижение активов производственного назначения, говорит о сокращении производства, но с другой стороны, предприятие улучшило свои финансовые показатели.
Коэффициент независимости показывает долю собственных средств в общей сумме средств предприятия при норме  0,5. Не смотря на то, что на ОАО «Статус» коэффициент независимости претерпел небольшие изменения – снизился на 0,088, но стал меньше нормы. Это говорит о том, что предприятие становится более зависимым от привлеченных средств и доля собственных средств предприятия снижается.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 рубль вложенных в активы собственных средств при норме  1. Этот коэффициент характеризует финансовую устойчивость предприятия и является одним из основных. На нашем предприятии на начало года он составлял 0,778, а к концу года увеличился до 1,109, что выше нормы. Это негативный показатель и говорит о том, что предприятие все больше и больше использует заемные средства.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может реально погасить в ближайшее время за счет денежных средств, при норме 0,2 – 0,7. На нашем предприятии, хоть и произошло значительное увеличение этого показателя, он остался достаточно низким, всего 0,073 на конец года. Однако, значительный прогресс очевиден.
Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент срочной ликвидности) отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами, при норме  0,7. Несмотря на то, что коэффициент срочной ликвидности еще далек от нормы, ОАО «Статус» удалось увеличит коэффициент до 0,509 на конец года. Следовательно, при условии погашения дебиторской задолженности, предприятие может покрыть 50,9% своих обязательств.
Общий коэффициент покрытия (коэффициент текущей ликвидности) покузывает платежные возможности предприятия не только при условии своевременных расчетов с дебиторами, но и продажей, в случае необходимости, прочих элементов материальных оборотных средств, при норме  2. Или показывает, какую часть краткосрочных обязательств можно погасить мобилизовав все оборотные средства. Показатель нашего предприятия незначительно увеличился к концу года до 1,212, но до нормы еще далек. Можно сказать, что на каждый рубль краткосрочных обязательств приходится  1,2 рубля текущих активов.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости, при норме  0,1. На нашем предприятии этот коэффициент составляет 0,175 на конец года, что говорит о степени их достаточности для покрытия текущих активов.
Коэффициент восстановления платежеспособности необходимо рассчитывать по причине не соответствия норме коэффициента текущей ликвидности.
Ктек.лик.к.г. + 6/12 * (Ктек.лик.к.г. — Ктек.лик.н.г. )
Кв.п. = ————————————————————- = ( 1,212 + Ѕ * 0,091 ) / 2 = 0,629
норматив Ктек.лик.
Коэффициент меньше 1 и это означает, что ОАО «Статус» при сохранении данной динамики не сможет восстановить свою платежеспособность в течение 6 месяцев.
Далее следуют относительные показатели, которые рассчитываются только на конец года. Абсолютные значения этих показателей сами по себе несут не много информации, лишь зная динамику их изменения можно более достоверно судить о работе предприятия.
Коэффициент деловой активности (оборачиваемости всех активов) равен 1,166 – это означает, что в течение года активы предприятия делают чуть больше одного оборота.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств равен 2,088 – это говорит о том, что реально работающие активы делают чуть более 2 оборотов за год.
Рентабельность реализованной продукции составляет 14,166% – это означает, что на 1 рубль выручки, наше предприятие к концу года стало получать более 14 копеек прибыли, тогда как на начало года предприятие получало лишь 4,6 копейки прибыли. Следовательно управление производством улучшилось. Рентабельность собственного капитала показывает, что на 1 рубль собственного капитала предприятию удалось получить 28 копеек прибыли. Рентабельность совокупных активов составила 14,679%, значит, на каждый рубль активов предприятие получило 14,7 копеек прибыли.
Вместе все коэффициенты показывают, что ОАО «Статус» не до конца выправило свое финансовое положение и во многом зависит от заемных средств. Но не смотря на это, предприятие идет по пути улучшения своего финансового состояния. Об этом говорит изменение в лучшую сторону структуры активов предприятия, увеличение показателей ликвидности, рентабельности и увеличение прибыли предприятия. Но предприятию еще предстоит большая работа по восстановлению своей платежеспособности и уменьшению заемных средств в структуре пассивов.

Список использованной литературы.

Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. – М. Финансы и статистика, 1994. – 157 с.
Новодворский В.Д., Пономарева Л.В., Ефимов О.Б. Бухгалтерская отчетность составление и анализ. Часть 3. – М. Бухгалтерский учет, 1994. – 80 с.
Шеремет А.Д., Сайдулин Р.С. Методика финансового анализа. – М. ИНФРА-М, 1995. – 176 с.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
на примере ОАО «Статус»

«